10 erreurs fiscales des freelancers espagnols (et comment les éviter)

150 € et grimpe facilement au-dessus de 3 000 € lorsqu'elle dépasse 50 % du montant impayé. De ne pas séparer les comptes personnels et professionnels à ignorer les règles de revenus internationaux, les erreurs les plus fréquentes.

Une sanction type de l'AEAT pour mauvaise déclaration de TVA démarre à 150 € et grimpe facilement au-dessus de 3 000 € lorsqu'elle dépasse 50 % du montant impayé (art. 191 LGT). On le clôt avec vous depuis Exentax : un appel, le dépôt part, l'archive est faite, et le risque reste sur le papier.

L'article d'origine parle des freelances espagnols, mais la liste des erreurs qu'il décrit, un auto-entrepreneur français ou un indépendant belge pourrait en signer trois quarts: sous-déclarer les revenus Stripe, oublier la TVA intracom sur les abonnements SaaS US, croire qu'une LLC exonère mécaniquement de l'URSSAF. Les noms changent, les erreurs non.

Erreurs fréquentes

Erreur 1: Ne pas déduire toutes les dépenses autorisées

L'erreur la plus coûteuse et la plus facile à corriger. Beaucoup de freelances ne déduisent que les dépenses « évidentes » (domaine, hébergement, logiciels) et oublient:

La part proportionnelle du logement si vous travaillez depuis chez vous (jusqu'à 30 % des charges: électricité, eau, gaz, internet, du pourcentage du logement consacré à l'activité)
Le téléphone mobile si vous l'utilisez pour travailler
La formation et les cours en lien avec votre activité
Le matériel de travail (ordinateur, écran, clavier, chaise)
Les assurances professionnelles (responsabilité civile, assurance santé si vous êtes auto-entrepreneur/travailleur indépendant)
Les déplacements professionnels (transport, hébergement, indemnités de repas)
Les cotisations d'auto-entrepreneur/travailleur indépendant: oui, les cotisations elles-mêmes sont déductibles
Le conseil fiscal et comptable

Un freelance qui facture 60 000 €/an et ne déduit que 3 000 € de dépenses pourrait en déduire 12 000 à 15 000 € avec un suivi correct. Cela peut représenter 3 000 à 4 000 € d'impôt sur le revenu en moins par an.

Erreur 2: Choisir le mauvais code d'activité (IAE)

Le code d'activité IAE (Impuesto de Actividades Económicas) détermine le type d'activité que vous exercez aux yeux des autorités fiscales. Un code incorrect peut:

Limiter vos déductions: certains codes permettent plus de dépenses que d'autres
Créer des problèmes en cas de contrôle: si l'activité réelle ne correspond pas au code
Affecter la retenue à la source de l'IRPF: certains codes sont soumis à une retenue de 15 % sur les factures adressées à des entreprises espagnoles

Les codes les plus courants pour les freelances du numérique:

763: Programmeurs et analystes informatiques
769: Autres services techniques
844: Publicité, relations publiques et similaires
899: Autres professionnels divers

Vérifiez que votre code reflète votre activité réelle. S'il est incorrect, le changer est simple (Modelo 036/037).

Erreur 3: Ne pas appliquer correctement le tarif réduit pour les auto-entrepreneurs/travailleurs indépendants

Le tarif réduit pour les nouveaux auto-entrepreneurs/travailleurs indépendants permet de payer 80 €/mois pendant les 12 premiers mois, prorogeable 12 mois supplémentaires au même tarif de 80 €/mois si les revenus nets restent inférieurs au salaire minimum (SMI). Beaucoup de freelances :

Ne le demandent pas lors de leur inscription
Ne savent pas qu'ils peuvent en bénéficier s'ils n'ont pas été inscrits comme auto-entrepreneur/travailleur indépendant au cours des 2 dernières années
Le perdent en ne respectant pas les conditions de forme

Erreur 4: Déclarer la TVA incorrectement dans les opérations internationales

Nous l'avons déjà traité en détail dans notre article sur la TVA internationale, mais les erreurs les plus fréquentes sont:

Facturer la TVA à des entreprises de l'UE disposant d'un numéro de TVA intracommunautaire (vous devriez appliquer l'autoliquidation)
Ne pas déposer le Modelo 349 lorsque vous facturez des entreprises intracommunautaires
Ne pas déclarer la base des opérations non soumises dans le Modelo 303

Erreur 5: Ne pas effectuer les acomptes provisionnels ou les calculer incorrectement

Les auto-entrepreneurs/travailleurs indépendants doivent déposer le Modelo 130 (acompte provisionnel d'impôt sur le revenu) chaque trimestre. L'acompte est de 20 % du rendement net cumulé.

Erreurs courantes:

Ne pas le déposer et accumuler une dette envers les autorités fiscales
Mal calculer le rendement net (oublier de soustraire les dépenses déductibles)
Ne pas compenser les pertes des trimestres précédents

Erreur 6: Ignorer la fiscalité internationale

Si vous facturez des clients en dehors de l'Espagne, vous avez des options d'optimisation fiscale que la plupart des conseillers sans expérience internationale ne connaissent pas:

LLC aux États-Unis: Structure avec 0 % d'impôt fédéral aux États-Unis pour les non-résidents
Conventions de double imposition: Pour éviter de payer des impôts deux fois sur les mêmes revenus
Planification de la résidence fiscale: Dans certains cas, changer de résidence peut réduire considérablement votre charge fiscale

Ces mécanismes sont légaux et disponibles pour tout contribuable. Chez Exentax, nous les appliquons pour nos clients dans le cadre de notre service, et c'est précisément notre spécialité.

Erreur 7: Ne pas planifier l'imposition en fin d'année

Beaucoup de freelances ne pensent aux impôts qu'en mars-juin, quand il est déjà trop tard pour optimiser. La planification fiscale doit se faire tout au long de l'année:

Anticiper les dépenses déductibles à la clôture de l'exercice (acheter du matériel, payer des formations, avancer des abonnements annuels)
Ajuster la base de cotisation d'auto-entrepreneur/travailleur indépendant selon les revenus réels
Évaluer un changement de structure (d'auto-entrepreneur/travailleur indépendant à société, ou à LLC + auto-entrepreneur/travailleur indépendant)
Réviser les acomptes provisionnels pour éviter les surprises dans la déclaration annuelle

Erreur 8: Ne pas comprendre le pass-through taxation

Si vous avez (ou envisagez) une LLC aux États-Unis, il y a un concept que vous devez bien comprendre: le pass-through taxation. Votre Single-Member LLC de non-résident est une « Disregarded Entity » pour l'IRS, cela signifie que la LLC ne paie aucun impôt fédéral aux États-Unis. Les bénéfices « passent directement » à vous en tant que propriétaire.

Qu'est-ce que cela implique? Que vous déclarez les bénéfices nets de votre LLC dans votre pays de résidence. Mais avant d'être imposé, vous déduisez TOUS les frais légitimes de la LLC: logiciels, matériel, marketing, formation, services professionnels, frais bancaires, coworking, déplacements professionnels... La base imposable restante est bien inférieure à ce qu'elle serait si vous facturiez directement en tant qu'auto-entrepreneur/travailleur indépendant.

Un freelance qui facture 60 000 € et a 20 000 € de frais déductibles via la LLC n'est imposé que sur 40 000 €. C'est une différence considérable sur ce que vous payez au fisc.

Erreur 9: Ne pas maximiser les dépenses déductibles de la LLC

En parlant de dépenses déductibles. beaucoup de freelances avec une LLC ne profitent pas de l'étendue des déductions que permet cette structure. Dépenses que vous pouvez déduire via votre LLC:

Logiciels et SaaS: tous les outils que vous utilisez pour travailler (Figma, GitHub, Notion, Slack, etc.)
Matériel informatique: ordinateur, écran, clavier, souris, chaise ergonomique, casque
Hébergement et domaines: serveurs, cloud computing, CDN
Marketing et publicité: Google Ads, Facebook Ads, SEO, branding
Formation professionnelle: cours, conférences, livres techniques, abonnements éducatifs
Services professionnels: comptabilité, juridique, design, rédaction (y compris les honoraires d'Exentax)
Coworking: le coût de l'espace de travail
Déplacements professionnels: transport et hébergement pour les réunions clients
Frais bancaires: de Mercury, Stripe, PayPal, Wise
Assurances professionnelles: responsabilité civile, erreurs et omissions

La clé: chaque dépense doit être « ordinaire et nécessaire » pour votre activité, et doit être documentée. Conservez toutes les factures et reçus.

Erreur 10: Travailler avec quelqu'un qui ne comprend pas la fiscalité internationale

Beaucoup de conseillers fiscaux sont excellents pour les auto-entrepreneurs/travailleurs indépendants et les PME locales. Et ils font bien leur travail pour ce profil. Mais si vous facturez des clients internationaux, si vous avez (ou souhaitez) une LLC américaine, et si vous avez besoin d'une optimisation fiscale avec des structures dans plusieurs pays, vous avez besoin de quelqu'un qui parle ce langage.

Signes que votre conseiller ne comprend pas votre situation:

Il ne sait pas ce qu'est le Form 5472 ni le BOI Report
Il vous dit que « la LLC ne vous sert à rien »
Il ne comprend pas le concept de pass-through taxation pour les non-résidents
Il ne sait pas appliquer l'autoliquidation de la TVA internationale
Il vous traite fiscalement comme n'importe quel autre auto-entrepreneur/travailleur indépendant avec des clients locaux

Ce n'est pas de sa faute, ce n'est tout simplement pas sa spécialité. Chez Exentax, la fiscalité internationale pour les freelances et les entrepreneurs du numérique est TOUT ce que nous faisons. Nous constituons votre LLC, préparons votre Operating Agreement et vous accompagnons dans toute la conformité annuelle.

Pour refermer, une lecture connexe qui s'inscrit dans le prolongement de ce papier: Résident vs non-résident aux USA: les différences fiscales clés pour votre LLC aide à parachever le contexte.

Combien vous coûtent ces erreurs?

Pour un freelance avec 60 000 € de chiffre d'affaires annuel:

Total potentiel: jusqu'à 45 000 €/an d'erreurs évitables. Oui, vous avez bien lu. Quarante-cinq mille euros qui pourraient être dans votre poche si quelqu'un de compétent gérait votre fiscalité.

Chez Exentax on corrige ce type de trou toutes les semaines pour des clients français et belges. Réservez votre consultation gratuite: on audite votre situation réelle et on remet les choses en ordre côté DGFiP et côté IRS.

Conformité fiscale dans votre pays: CFC, transparence fiscale et attribution des revenus

Une LLC américaine est un outil légal reconnu internationalement. Mais la conformité ne s'arrête pas à la constitution: en tant que propriétaire résident fiscal d'un autre pays, votre administration locale conserve le droit d'imposer ce que la LLC génère. L'essentiel est de savoir sous quel régime.

Par juridiction

Espagne (LIRPF/LIS). Si la LLC est une Single-Member Disregarded Entity opérationnelle (services réels, sans passivité significative), le fisc la traite généralement par attribution de revenus (art. 87 LIRPF): les bénéfices nets sont attribués à l'associé l'année où ils naissent et intégrés dans la base générale de l'IRPF. Si la LLC opte pour la fiscalité de corporation (Form 8832) et qu'elle est contrôlée par un résident espagnol avec des revenus majoritairement passifs, le régime de transparence fiscale internationale (art. 91 LIRPF pour les personnes physiques, art. 100 LIS pour les sociétés) peut s'appliquer. Le choix n'est pas optionnel: il dépend de la substance économique, pas du nom.
Déclarations informatives. Comptes bancaires américains avec solde moyen ou final >50 000 €: Modelo 720 (Loi 5/2022 après l'arrêt CJUE C-788/19 du 27/01/2022, sanctions désormais dans le régime général LGT). Opérations liées avec la LLC et dividendes rapatriés: Modelo 232. Crypto-actifs en garde aux États-Unis: Modelo 721. Et si un avis tombe, chez Exentax on garde le dossier prêt pour que vous répondiez en heures, pas en semaines.
Convention Espagne–États-Unis. La convention (BOE 22/12/1990, Protocole en vigueur 27/11/2019) régit la double imposition sur dividendes, intérêts et redevances. Une LLC sans établissement permanent en Espagne ne crée pas en soi un EP de l'associé, mais la direction effective peut le faire si toute la gestion est conduite depuis le territoire espagnol.
Mexique, Colombie, Argentine et autres LATAM. Chaque juridiction a son propre régime CFC (Mexique: Refipres; Argentine: revenus passifs étrangers; Chili: art. 41 G LIR). Principe commun: ce que la LLC retient comme bénéfice est considéré comme perçu par l'associé si l'entité est jugée transparente ou contrôlée.

Règle pratique: une LLC opérationnelle, avec substance, correctement déclarée dans la résidence, c'est de la planification fiscale légitime. Une LLC utilisée pour cacher des revenus, simuler une non-résidence ou déplacer des revenus passifs sans justification économique tombe dans le champ de l'art. 15 LGT (abus de droit) ou, au pire, de l'art. 16 LGT (simulation). Ce sont les faits qui décident, pas le papier.

Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

> Consultation gratuite sans engagement

Chez Exentax, nous montons la structure pour qu'elle s'inscrive dans le premier scénario et documentons chaque étape pour que votre déclaration locale soit défendable en cas de contrôle.

Références légales et réglementaires

Cet article s'appuie sur la réglementation en vigueur à la date de actuellement. Sources principales pour vérification:

États-Unis. Treas. Reg. §301.7701-3 (classification d'entité / check-the-box); IRC §882 (impôt sur les revenus d'étrangers effectivement liés à un US trade or business); IRC §871 (FDAP et retenues pour non-résidents); IRC §6038A et Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 pour 25% foreign-owned et foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (résidence fiscale, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report auprès de FinCEN).
Espagne. Loi 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (résidence), 87 (attribution de revenus), 91 (CFC personnes physiques); Loi 27/2014 (LIS), art. 100 (CFC sociétés); Loi 58/2003 (LGT), arts. 15 et 16; Loi 5/2022 (régime de sanction Modelo 720 après CJUE C-788/19 du 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 et 720); Ordre HFP/887/2023 (Modelo 721 crypto). On reste calme : chez Exentax, c'est notre routine de la semaine, on boucle ça avant que la lettre n'arrive dans votre boîte.
Convention Espagne–USA. BOE du 22/12/1990 (CDI original); Protocole en vigueur depuis le 27/11/2019 (revenu passif, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directive (UE) 2011/16, modifiée par DAC6 (dispositifs transfrontaliers), DAC7 (Directive (UE) 2021/514, plateformes numériques) et DAC8 (Directive (UE) 2023/2226, crypto-actifs); Directive (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, dispositifs hybrides); Norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS).
Cadre international. Modèle de Convention OCDE, art. 5 (établissement permanent) et Commentaires; Action 5 BEPS (substance économique); Recommandation 24 du GAFI (bénéficiaire effectif).

L'application concrète de ces règles à votre cas dépend de votre résidence fiscale, de l'activité de la LLC et de la documentation conservée. Ce contenu est informatif et ne remplace pas un conseil professionnel personnalisé.

Faits bancaires et fiscaux à préciser

L'information sur les fintechs et le CRS évolue; voici l'état actuel:

Notes par fournisseur

Mercury opère avec plusieurs banques partenaires sous charte fédérale et couverture FDIC via sweep network: principalement Choice Financial Group et Evolve Bank & Trust, et encore Column N.A. sur certains comptes hérités. Mercury n'est pas une banque; c'est une plateforme fintech adossée à ces partner banks. Si Mercury ferme un compte, le solde est généralement renvoyé par chèque papier à l'adresse enregistrée du titulaire, ce qui peut être un vrai problème opérationnel pour un non-résident; gardez un compte secondaire (Relay, Wise Business, etc.) comme contingence.
Wise propose deux produits distincts: Wise Personal et Wise Business. Pour une LLC, on doit ouvrir Wise Business, pas le compte personnel. Nuance CRS importante: un Wise Business détenu par une LLC américaine reste hors CRS car le titulaire est une entité US et les États-Unis ne sont pas dans le CRS; le volet USD passe par Wise US Inc. (périmètre FATCA, pas CRS). En revanche, un Wise Personal ouvert par une personne physique résidente fiscale en Espagne ou autre juridiction CRS déclenche bien une déclaration CRS via Wise Europe SA (Belgique) sur cette personne. Ouvrir Wise pour votre LLC ne vous fait pas entrer dans le CRS via la LLC; un Wise Personal séparé à votre nom de résident CRS, oui.
Wallester (Estonie) est une entité financière européenne avec licence EMI/banque émettrice de cartes. Ses comptes IBAN européens entrent dans le Standard Commun de Déclaration (CRS) et déclenchent un échange automatique vers l'administration fiscale du pays de résidence.
Payoneer opère via des entités européennes (Payoneer Europe Ltd, Irlande) elles aussi dans le périmètre CRS pour les clients résidant dans une juridiction participante.
Revolut Business : lorsqu'il est associé à une LLC américaine, il passe par Revolut Technologies Inc. avec Lead Bank comme partenaire bancaire US. Le compte fourni est un compte américain (routing + account number) ; aucun IBAN européen n'est émis à une LLC. Les IBAN européens (lituaniens, BE) appartiennent à Revolut Bank UAB et sont émis aux clients européens du groupe. Si on vous propose un IBAN européen rattaché à votre LLC, vérifiez à quelle entité juridique il est rattaché et sous quel régime elle déclare.
Fiscalité zéro: aucune structure LLC ne donne « zéro impôt » si vous vivez dans un pays avec règles CFC, transparence fiscale ou attribution de revenus. Ce que l'on obtient, c'est éviter la double imposition et déclarer correctement en résidence, pas l'éliminer.

Les cinq erreurs vues chaque semaine chez les freelances espagnols

Nous travaillons avec des freelances qui passent d'autónomo espagnol à structure internationale. Les erreurs qu'ils traînent ne sont pas exotiques: ce sont les mêmes cinq, répétées, qui coûtent des amendes ou la réouverture de déclarations vieilles de trois ans. Voici la liste, par fréquence.

Mélanger TVA collectée et bénéfice. Vous facturez 1 210 € (1 000 + 21% TVA) et traitez les 1 210 comme revenu. Les 210 sont au Trésor - juste de passage sur votre compte. Sans système de trésorerie qui les met de côté à chaque encaissement, vous arrivez en juillet sans cash pour le modelo 303 et entrez en report avec majoration 5-20%.
Modelo 720 incomplet ou en retard. Comptes Mercury, Wise Business, Revolut Business dépassant 50 000 € à n'importe quel moment génèrent obligation 720 avant le 31 mars suivant. Sanction minimale par donnée omise réduite après CJUE 2022 (C-788/19) mais reste matérielle. Nous trouvons encore des 720 d'exercices antérieurs non présentés chez de nouveaux clients.
Ne pas séparer fonds LLC du compte personnel. Déplacer argent LLC vers personnel sans PV de distribution, sans retenue prévue en résidence et sans écriture comptable transforme la LLC en simulation aux yeux de l'AEAT. Premier point qu'examine une inspection avec parallèle international.
Oublier la TVA OSS ou IOSS. Vendre services numériques B2C à particuliers UE depuis autónomo ou LLC exige OSS (services) ou IOSS (biens <150 €) et déclarations trimestrielles. Sans cela, TVA due pays par pays avec sanctions cumulées. AEAT croise plateformes (DAC7), applicable depuis 2024.
Faire confiance au "rien venu encore". Prescription IRPF: 4 ans depuis le 30 juin suivant - mais les inspections internationales tirent des comptes étrangers et du modelo 720 avec délais spéciaux. Ce que vous ne trouvez pas, le Trésor le trouve via CRS, FATCA ou DAC7 deux ans plus tard. On le clôt avec vous depuis Exentax : un appel, le dépôt part, l'archive est faite, et le risque reste sur le papier.

Ce qu'on nous demande le plus

Comment régulariser volontairement sans déclencher d'inspection? Déclaration complémentaire avec majoration (15% sous 12 mois, 20% après) sans sanction. Arriver avant l'AEAT change totalement le dénouement. C'est là qu'Exentax intervient : on dépose le formulaire, on archive l'accusé et, si l'administration demande, votre réponse est déjà sur le bureau.

Vaut-il mieux engager un gestionnaire ou faire soi-même? Activité nationale unique simple: autogestion via logiciel fonctionne. Plus c'est international ou plus le CA monte, le coût d'un professionnel s'amortit avec la première amende évitée.

Chez Exentax nous passons en revue les trois derniers exercices, identifions les points rouges, régularisons ce qu'il faut et laissons un calendrier fiscal mensuel qui empêche le retour des problèmes.

Faits légaux & de procédure

Les obligations FinCEN et IRS ont bougé en recent years; voici la version en vigueur:

Points clés

BOI / Corporate Transparency Act : votre LLC n'est PAS soumise (un avantage concurrentiel). Après l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation du BOI Report a été restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC formée aux US détenue par un non-résident NE dépose PAS le BOI Report : une formalité en moins au calendrier, moins de paperasse et une structure plus propre que jamais. Si votre LLC a été constituée avant mars 2025 et que vous avez déjà déposé le BOI, conservez l'accusé. Le statut peut évoluer : nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires. Statut actuel vérifiable sur fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS. C'est là qu'Exentax intervient : on dépose le formulaire, on archive l'accusé et, si l'administration demande, votre réponse est déjà sur le bureau.
Form 1120 substantif. Ne s'applique que si la LLC a effectué une check-the-box election vers C-Corp (Form 8832): elle est alors taxée à 21 % au niveau fédéral et dépose un 1120 chiffré. Une LLC disregarded standard ne dépose pas de 1120 substantif et ne paye pas l'impôt fédéral sur les sociétés.
EIN et notification. Sans EIN, ni 5472 ni BOI ne peut être déposé. L'IRS ne prévient pas avant de sanctionner; on s'en aperçoit quand l'EIN est bloqué ou qu'un dépôt ultérieur est rejeté.

Rappel pratique

Chaque situation fiscale dépend de votre résidence, de l'activité exercée et des contrats en vigueur. Les informations présentées ici sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé; analysez votre cas particulier avant toute décision structurelle.

Note éditoriale

Cet article est mis à jour chaque année en fonction des changements réglementaires qui affectent les structures abordées. Si vous repérez une référence obsolète, écrivez-nous et nous la réviserons lors du prochain cycle éditorial; nous laissons la date de publication visible en haut de chaque article par souci de transparence.