Auto-entrepreneur en Espagne vs LLC aux États-Unis : comparaison fiscale

35 à 47 % de son revenu entre IRPF et cotisation RETA. Combien payez-vous en tant qu'auto-entrepreneur en Espagne et combien paieriez-vous avec une LLC aux USA ? Chiffres réels et avantages.

Un autónomo espagnol en tranche moyenne reverse 35 à 47 % de son revenu entre IRPF et cotisation RETA (de 200 à 1 600 € par mois) ; une LLC pass-through paie 0 % fédéral aux États-Unis et reporte le calcul sur votre déclaration locale.

Cet article compare directement le statut d'auto-entrepreneur espagnol avec une LLC américaine, parce que c'est le point de comparaison historique de notre cabinet. Mais si vous lisez ceci depuis la France, la Belgique ou le Québec, la conclusion est en réalité identique: un statut européen classique d'indépendant (auto-entrepreneur français, indépendant complémentaire belge, travailleur autonome québécois) finit toujours, à partir d'un certain seuil de revenus, par coûter beaucoup plus cher qu'une LLC américaine bien structurée.

Dans cette analyse, nous mettons des chiffres réels sur la table: ce qu'il vous reste réellement après URSSAF, prélèvements sociaux, IRPF / IS et TVA, face à ce qu'il vous resterait avec une LLC. Vous aurez la photo claire pour décider.

Nous allons comparer avec des données réelles combien vous payez en tant qu'auto-entrepreneur en Espagne et combien vous paieriez en opérant via une LLC aux États-Unis. Sans détour.

Charge fiscale en tant qu'auto-entrepreneur en Espagne

En tant qu'auto-entrepreneur en Espagne, votre fiscalité se compose de:

IRPF (Impôt sur le Revenu)

L'IRPF est progressif. Plus vous gagnez, plus vous payez:

Jusqu'à 12 450€: 19%
12 450€ – 20 200€: 24%
20 200€ – 35 200€: 30%
35 200€ – 60 000€: 37%
60 000€ – 300 000€: 45%
Plus de 300 000€: 47%

Si vous facturez 60 000€ par an en tant qu'auto-entrepreneur, votre taux effectif d'IRPF peut tourner autour de 28-32% selon vos charges déductibles. Et voilà le problème: en tant qu'auto-entrepreneur en Espagne, les charges que vous pouvez déduire sont limitées et les autorités fiscales les examinent à la loupe.

Cotisation des travailleurs indépendants (RETA)

Depuis la dernière réforme, l'Espagne applique un système de cotisation basé sur les revenus réels. Les cotisations varient entre 200 € et 1.600 €/mois (environ 2 500-19 000 €/an, selon la tranche et la base choisie) selon votre tranche de rendement net. Vous payez cela quoi qu'il arrive, que vous facturiez ou non.

TVA

Si vous vendez des services à des entreprises de l'UE, vous appliquez l'autoliquidation (TVA à 0%). Si vous vendez à des particuliers ou hors de l'UE, la TVA ou l'exonération peut s'appliquer. Et en plus, vous devez gérer les déclarations trimestrielles (modèles 303, 349, 390...).

Résultat typique

Un auto-entrepreneur en Espagne qui facture 60 000€ par an avec des charges déductibles habituelles peut finir par payer entre 18 000€ et 24 000€ entre IRPF, cotisation des travailleurs indépendants et autres coûts. C'est une charge fiscale totale de 30-40%. Presque la moitié de ce que vous gagnez part à l'État.

Charge fiscale avec une LLC aux États-Unis

Avec une Single-Member LLC en tant que non-résident, la situation change radicalement:

Impôt fédéral aux États-Unis: $0

L'IRS classe la Single-Member LLC de non-résident comme "Disregarded Entity". C'est ce qu'on appelle le pass-through taxation: la LLC ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu aux États-Unis. Les bénéfices "passent à travers" la LLC directement au propriétaire.

Si vous n'avez pas de revenus de source américaine (vos clients sont en dehors des États-Unis ou vous fournissez des services depuis l'extérieur), la LLC paie exactement $0 d'impôt fédéral. Zéro. Rien. Pas un centime.

Impôt d'État

Cela dépend de l'État de constitution:

Nouveau-Mexique: 0% d'impôt d'État pour les LLCs de non-résidents. Pas d'Annual Report.
Wyoming: 0% d'impôt d'État. Annual Report avec frais étatiques annuels.
Delaware: 0% d'impôt d'État sur les revenus hors Delaware. Franchise Tax annuelle.

Obligations fiscales (compliance)

Form 5472 + Form 1120: déclaration informative annuelle auprès de l'IRS. N'implique pas de paiement d'impôts, c'est de la paperasse informative que chez Exentax nous gérons pour vous.
BOI Report: rapport de propriété effective auprès de FinCEN.
Coût annuel de maintenance: selon le plan choisi selon l'État (inclut l'agent enregistré, les déclarations et le compliance complet).

Fiscalité optimisée dans votre pays de résidence

Voici la clé que beaucoup ne comprennent pas: la LLC ne vous exempte pas de déclarer dans votre pays de résidence, mais elle optimise radicalement votre base imposable.

Comment? Grâce au pass-through taxation, vous déclarez les bénéfices nets de la LLC: revenus moins toutes les charges déductibles de l'entreprise. Et la liste des charges déductibles dans une LLC est bien plus large que pour un auto-entrepreneur ou un travailleur indépendant.

Chez Exentax, nous concevons la structure complète pour que votre situation fiscale dans votre pays de résidence soit la plus efficiente possible dès le premier jour. Nous analysons votre cas concret et nous vous expliquons exactement comment cela fonctionne pour votre profil spécifique.

Charges déductibles qui réduisent votre base imposable

Avec une LLC, vous pouvez déduire toute charge "ordinaire et nécessaire" pour votre activité:

Logiciels et outils: Notion, Slack, Figma, Adobe, hébergement, domaines, serveurs cloud
Matériel informatique: ordinateur, écran, clavier, souris, casque, webcam
Marketing: Google Ads, Facebook Ads, design graphique, SEO, email marketing
Coworking et bureau: abonnements coworking, location de bureau, fournitures de bureau
Bureau à domicile: part proportionnelle du loyer, internet, électricité, téléphone
Formation: cours, livres professionnels, conférences, événements du secteur
Voyages d'affaires: billets d'avion, hébergement, transport local
Services professionnels: comptabilité, juridique, conseil, registered agent
Commissions: Stripe, PayPal, frais bancaires
Assurances: assurance responsabilité civile, assurance santé professionnelle
Abonnements professionnels: outils de productivité, plateformes de design, APIs
Operating Agreement et documentation: inclus dans votre formule avec Exentax

Plus vous documentez de charges légitimes, plus votre base imposable est faible. Moins de base = moins d'impôts. C'est aussi simple que ça.

Résultat typique

Avec 60 000€ de facturation et une structure optimisée avec des charges déductibles bien documentées, la charge fiscale totale (coût LLC + imposition dans votre pays de résidence) se réduit drastiquement. La LLC en elle-même paie 0% d'impôt fédéral aux États-Unis.

La différence en chiffres

Mettons les choses au clair avec un exemple de 60 000€ de facturation:

En tant qu'auto-entrepreneur en Espagne: vous payez entre 18 000€ et 24 000€ en impôts et cotisations
Avec une LLC optimisée: vous payez entre 5 000€ et 8 000€ au total (impôts + coût LLC)
Économie annuelle: entre 10 000€ et 19 000€ de plus dans votre poche

C'est un voyage, un fonds d'urgence, un investissement.., ou simplement vivre mieux. Chaque année.

Comparaison directe

Pour qui la LLC a-t-elle du sens?

La LLC a du sens si vous remplissez au moins deux de ces critères:

Vous facturez plus de 30 000€/an à des clients internationaux.
Votre activité est 100% digitale: elle ne nécessite pas de présence physique en Espagne.
Vous encaissez en dollars ou avez besoin d'accéder aux plateformes financières américaines.
Vous voulez une protection patrimoniale en séparant vos biens personnels de ceux de l'entreprise.
Vous prévoyez de vous développer et avez besoin d'une structure qui supporte la croissance.
Vous en avez assez de payer la cotisation des travailleurs indépendants, de gérer la TVA trimestrielle et de voir le système fiscal emporter presque la moitié de vos revenus.

Pour qui la LLC n'a-t-elle PAS de sens?

Les auto-entrepreneurs avec des clients principalement nationaux espagnols qui exigent une facture avec TVA.
Les activités avec moins de 20 000€/an de facturation (l'économie ne justifie pas les coûts).
Les professions réglementées qui exigent une inscription locale (avocats, médecins, architectes avec des projets nationaux).

L'infrastructure financière que votre statut d'auto-entrepreneur ne vous offre pas

Au-delà des économies fiscales, la LLC vous ouvre l'accès à des outils financiers qui n'existent tout simplement pas en tant qu'auto-entrepreneur:

Banque sans frais: Mercury (Column NA, FDIC, $0 sur les virements nationaux et internationaux) ou Relay (Thread Bank, 20 sous-comptes gratuits)
Trésorerie d'entreprise: Slash génère un rendement sur votre capital dormant. l'argent que vous réservez pour les impôts ou maintenez comme fonds opérationnel travaille pour vous au lieu de se déprécier
Cartes corporatives: Wallester vous permet d'émettre des cartes virtuelles et physiques avec des limites et un contrôle granulaire, avec IBAN en euros pour les clients Exentax
Multi-devises réel: Wise Business au taux de change mid-market et Revolut Business avec des comptes multi-devises, sans les marges cachées des banques traditionnelles
Passerelles de paiement mondiales: Stripe, Adyen, DoDo Payments (Merchant of Record qui gère la TVA automatiquement), sans les restrictions des auto-entrepreneurs
Investissement d'entreprise: Interactive Brokers (150+ marchés), Tradovate (futures CME/CBOT/NYMEX), Kraken (200+ crypto-actifs avec liquidité institutionnelle)

Pour poursuivre sur ce fil, Avantages et inconvénients d'une LLC pour non-résidents: analyse honnête et Pourquoi ne pas ouvrir une entreprise en Estonie: la LLC américaine l'emporte complètent les nuances que nous n'avons qu'effleurées ici.

Chez Exentax, nous nous occupons de tout

Si vous décidez de franchir le pas, chez Exentax nous ne nous contentons pas de créer votre LLC et d'obtenir votre EIN, nous concevons votre structure complète: ouverture du compte bancaire, configuration de la trésorerie avec Slash, cartes corporatives Wallester, intégration avec Stripe ou la passerelle dont vous avez besoin, et tout le compliance annuel (Form 5472, BOI Report, renouvellement de l'agent enregistré). Nous ne sommes pas des vendeurs de LLCs: nous sommes des concepteurs de structures.

Vous voulez voir, sur vos chiffres réels (chiffre d'affaires, marges, pays de résidence), ce que donnerait votre activité avec une LLC américaine au lieu de votre statut actuel? Réservez une consultation pour votre consultation gratuite. Nous faisons le calcul ensemble, sans engagement, et vous repartez avec une réponse claire.

Conformité fiscale dans votre pays: CFC, transparence fiscale et attribution des revenus

Une LLC américaine est un outil légal reconnu internationalement. Mais la conformité ne s'arrête pas à la constitution: en tant que propriétaire résident fiscal d'un autre pays, votre administration locale conserve le droit d'imposer ce que la LLC génère. L'essentiel est de savoir sous quel régime.

Par juridiction

Espagne (LIRPF/LIS). Si la LLC est une Single-Member Disregarded Entity opérationnelle (services réels, sans passivité significative), le fisc la traite généralement par attribution de revenus (art. 87 LIRPF): les bénéfices nets sont attribués à l'associé l'année où ils naissent et intégrés dans la base générale de l'IRPF. Si la LLC opte pour la fiscalité de corporation (Form 8832) et qu'elle est contrôlée par un résident espagnol avec des revenus majoritairement passifs, le régime de transparence fiscale internationale (art. 91 LIRPF pour les personnes physiques, art. 100 LIS pour les sociétés) peut s'appliquer. Le choix n'est pas optionnel: il dépend de la substance économique, pas du nom.
Déclarations informatives. Comptes bancaires américains avec solde moyen ou final >50 000 €: Modelo 720 (Loi 5/2022 après l'arrêt CJUE C-788/19 du 27/01/2022, sanctions désormais dans le régime général LGT). Opérations liées avec la LLC et dividendes rapatriés: Modelo 232. Crypto-actifs en garde aux États-Unis: Modelo 721. On reste calme : chez Exentax, c'est notre routine de la semaine, on boucle ça avant que la lettre n'arrive dans votre boîte.
Convention Espagne–États-Unis. La convention (BOE 22/12/1990, Protocole en vigueur 27/11/2019) régit la double imposition sur dividendes, intérêts et redevances. Une LLC sans établissement permanent en Espagne ne crée pas en soi un EP de l'associé, mais la direction effective peut le faire si toute la gestion est conduite depuis le territoire espagnol.
Mexique, Colombie, Argentine et autres LATAM. Chaque juridiction a son propre régime CFC (Mexique: Refipres; Argentine: revenus passifs étrangers; Chili: art. 41 G LIR). Principe commun: ce que la LLC retient comme bénéfice est considéré comme perçu par l'associé si l'entité est jugée transparente ou contrôlée.

Comment lire la comparaison auto-entrepreneur espagnol contre LLC américaine comme une cartographie stable plutôt que comme un débat de communauté

La comparaison auto-entrepreneur espagnol contre LLC américaine se lit plus utilement comme une cartographie stable entre le pays de résidence du bénéficiaire, le pays où la valeur est créée et le pays des clients, plutôt que comme un débat de communauté. Cette cartographie ne change pas avec la saison, et une note courte et datée dans le dossier personnel rend la position relisible en quelques minutes.

Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

> Consultation gratuite sans engagement

Règle pratique: une LLC opérationnelle, avec substance, correctement déclarée dans la résidence, c'est de la planification fiscale légitime. Une LLC utilisée pour cacher des revenus, simuler une non-résidence ou déplacer des revenus passifs sans justification économique tombe dans le champ de l'art. 15 LGT (abus de droit) ou, au pire, de l'art. 16 LGT (simulation). Ce sont les faits qui décident, pas le papier.

Chez Exentax, nous montons la structure pour qu'elle s'inscrive dans le premier scénario et documentons chaque étape pour que votre déclaration locale soit défendable en cas de contrôle.

Faits bancaires et fiscaux à préciser

L'information sur les fintechs et le CRS évolue; voici l'état actuel:

Notes par fournisseur

Mercury opère avec plusieurs banques partenaires sous charte fédérale et couverture FDIC via sweep network: principalement Choice Financial Group et Evolve Bank & Trust, et encore Column N.A. sur certains comptes hérités. Mercury n'est pas une banque; c'est une plateforme fintech adossée à ces partner banks. Si Mercury ferme un compte, le solde est généralement renvoyé par chèque papier à l'adresse enregistrée du titulaire, ce qui peut être un vrai problème opérationnel pour un non-résident; gardez un compte secondaire (Relay, Wise Business, etc.) comme contingence.
Wise propose deux produits distincts: Wise Personal et Wise Business. Pour une LLC, on doit ouvrir Wise Business, pas le compte personnel. Nuance CRS importante: un Wise Business détenu par une LLC américaine reste hors CRS car le titulaire est une entité US et les États-Unis ne sont pas dans le CRS; le volet USD passe par Wise US Inc. (périmètre FATCA, pas CRS). En revanche, un Wise Personal ouvert par une personne physique résidente fiscale en Espagne ou autre juridiction CRS déclenche bien une déclaration CRS via Wise Europe SA (Belgique) sur cette personne. Ouvrir Wise pour votre LLC ne vous fait pas entrer dans le CRS via la LLC; un Wise Personal séparé à votre nom de résident CRS, oui.
Wallester (Estonie) est une entité financière européenne avec licence EMI/banque émettrice de cartes. Ses comptes IBAN européens entrent dans le Standard Commun de Déclaration (CRS) et déclenchent un échange automatique vers l'administration fiscale du pays de résidence.
Payoneer opère via des entités européennes (Payoneer Europe Ltd, Irlande) elles aussi dans le périmètre CRS pour les clients résidant dans une juridiction participante.
Revolut Business : lorsqu'il est associé à une LLC américaine, il passe par Revolut Technologies Inc. avec Lead Bank comme partenaire bancaire US. Le compte fourni est un compte américain (routing + account number) ; aucun IBAN européen n'est émis à une LLC. Les IBAN européens (lituaniens, BE) appartiennent à Revolut Bank UAB et sont émis aux clients européens du groupe. Si on vous propose un IBAN européen rattaché à votre LLC, vérifiez à quelle entité juridique il est rattaché et sous quel régime elle déclare.
Fiscalité zéro: aucune structure LLC ne donne « zéro impôt » si vous vivez dans un pays avec règles CFC, transparence fiscale ou attribution de revenus. Ce que l'on obtient, c'est éviter la double imposition et déclarer correctement en résidence, pas l'éliminer.

Comment lire la comparaison autónomo / LLC comme un exercice par profil plutôt que comme un débat à somme nulle

La comparaison autónomo / LLC se lit plus utilement lorsqu'elle est traitée comme un exercice par profil: la même comparaison peut atterrir différemment pour deux profils qui diffèrent par le volume facturé, la répartition géographique des clients, la fréquence des distributions et la complexité de la chaîne opérationnelle. Lire la comparaison sans le profil en tête tend à pousser la conclusion vers l'option la plus bruyante du débat général.

Une approche utile consiste à définir trois profils — facturation basse, moyenne, haute — et à dérouler la comparaison pour chacun, en notant pour chaque profil quelle structure ressort comme plus efficiente.

Faits légaux & de procédure

Les obligations FinCEN et IRS ont bougé en recent years; voici la version en vigueur:

Points clés

BOI / Corporate Transparency Act : votre LLC n'est PAS soumise (un avantage concurrentiel). Après l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation du BOI Report a été restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC formée aux US détenue par un non-résident NE dépose PAS le BOI Report : une formalité en moins au calendrier, moins de paperasse et une structure plus propre que jamais. Si votre LLC a été constituée avant mars 2025 et que vous avez déjà déposé le BOI, conservez l'accusé. Le statut peut évoluer : nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires. Statut actuel vérifiable sur fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS. Et si un avis tombe, chez Exentax on garde le dossier prêt pour que vous répondiez en heures, pas en semaines.
Form 1120 substantif. Ne s'applique que si la LLC a effectué une check-the-box election vers C-Corp (Form 8832): elle est alors taxée à 21 % au niveau fédéral et dépose un 1120 chiffré. Une LLC disregarded standard ne dépose pas de 1120 substantif et ne paye pas l'impôt fédéral sur les sociétés.
EIN et notification. Sans EIN, ni 5472 ni BOI ne peut être déposé. L'IRS ne prévient pas avant de sanctionner; on s'en aperçoit quand l'EIN est bloqué ou qu'un dépôt ultérieur est rejeté.

Références: sources sur les structures et juridictions

Les comparaisons et données quantitatives sur les juridictions citées s'appuient sur des sources officielles mises à jour:

États-Unis. Delaware General Corporation Law et Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), instructions IRS du Form 5472 et IRC §7701 (classification des entités).
Andorre. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (IS à 10%), Llei 5/2014 del IRPF et régime de résidence active/passive du Govern d'Andorra.
Estonie. Income Tax Act estonien (impôt différé sur les bénéfices distribués à 20/22%) et documentation officielle du programme e-Residency.
Espagne. Ley 27/2014 (IS), Ley 35/2006 (IRPF, arts. 8-9 sur la résidence et art. 100 sur la TFI) et régime spécial des impatriés (art. 93 LIRPF, "Loi Beckham").
OCDE. Pilier Deux (GloBE) et Modèle de Convention OCDE avec Commentaires.

Le choix de la juridiction dépend toujours de la résidence fiscale réelle du titulaire et de la substance économique de l'activité; étudiez votre cas spécifique avant toute décision structurelle.

Lectures complémentaires

LLC aux États-Unis: guide complet pour non-résidents

Rappel pratique

Chaque situation fiscale dépend de votre résidence, de l'activité exercée et des contrats en vigueur. Les informations présentées ici sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé; analysez votre cas particulier avant toute décision structurelle.

Mise à jour Exentax: auto-entrepreneur Espagne vs LLC

La vraie comparaison dépend de trois leviers: cotisations, taux effectifs et charge administrative.

Cotisations Espagne. Système par tranches sur revenu net, minimum ~205 €/mois et maximum ~1 607 €/mois selon la tranche et la base de cotisation choisie (RDL 13/2022). Tarif réduit 80 €/mois les 12 premiers mois, prolongeable 12 mois si revenu < SMI. IRPF marginal jusqu’à 47-50 % selon région.
SMLLC + résidence Espagne. La LLC disregarded ne paie pas de corporate tax fédéral (sauf option C-Corp). Le non-résident déclare les bénéfices attribués dans son IRPF en Espagne (régime d'attribution, art. 88 LIRPF). Coût annuel structure: ~225 USD WY / 450 USD DE / 125 USD NM.
Hybride réaliste. Conserver l'autónomo en Espagne pour les clients espagnols (facture avec TVA et retenue) + LLC pour les clients internationaux en USD. La LLC ne dispense pas de cotiser à la Sécurité sociale espagnole si l'activité principale y est.

FAQ

La LLC me dispense-t-elle de cotisations? Non automatiquement. En vivant et travaillant habituellement en Espagne, la TGSS exige l'inscription. La LLC ne réduit la TVA que sur factures hors UE.

Quand la LLC est-elle vraiment rentable? À partir de ~50-60 k€ facturés à des clients internationaux en USD/EUR. En dessous, coûts et complexité ne compensent pas.

Et si je quitte l’Espagne? Le calcul change totalement. Vivre dans une juridiction sans CFC et territoriale (Andorre, Cyprus non-dom, EAU) fait fonctionner la LLC dans son régime naturel.

Quand passer d'auto-entrepreneur à LLC vaut le coup, méthode Exentax

La décision n'est jamais "LLC toujours" ni "LLC jamais": elle dépend du client moyen, du coût de conformité et de la substance que vous pouvez défendre. Chaque mois nous voyons un profil où l'économie nette couvre la complexité et un autre où non.

Si vous facturez des clients globaux en restant résident en Espagne, la LLC bien déclarée simplifie l'encaissement et supprime la TVA espagnole sur les services hors UE, mais n'efface pas l'IRPF: le revenu s'attribue à la résidence.
Si votre client principal est espagnol ou public, l'économie est généralement nulle et la LLC ajoute du coût; restez auto-entrepreneur ou créez une SL.
Si vous mélangez revenus digitaux et crypto ou trading, prévoyez une structure mixte auditée avant tout mouvement.

Chez Exentax nous menons un diagnostic de soixante minutes avec vos chiffres: testez la calculatrice Exentax ou réservez l'appel, nous vous disons ce qui convient sans vous vendre du vent.

Envie d'en parler tout de suite ? Écrivez-nous sur WhatsApp et nous vous répondons aujourd'hui.

Si vous souhaitez voir le processus complet en détail, consultez notre page des services avec tout ce que nous couvrons.

Ou appelez-nous directement au +34 614 916 910 si vous préférez la voix.

Pour les détails par État, consultez notre page service LLC Wyoming avec coûts et délais fermés.

Réservez une consultation gratuite de 30 minutes : nous analysons votre cas réel et vous disons ce qui a du sens. Réserver une consultation gratuite.