Pourquoi les freelances espagnols quittent l'auto-entreprise pour une LLC

200 à 590 € de cotisation minimale en vigueur et un IRPF qui grimpe à 47 %. La lourde charge fiscale du travail indépendant en Espagne pousse les freelancers vers les LLCs. Analyse honnête.

Ce guide est pensé pour un public espagnol, mais la logique parle directement à tout micro-entrepreneur français: cotisations URSSAF qui grimpent chaque année, plafonds de chiffre d'affaires qui bloquent la croissance, et un taux marginal qui peut dépasser 45 % quand on agrège TVA et cotisations sociales.

Le système des auto-entrepreneurs en Espagne a été conçu pour un boulanger de quartier, pas pour un designer UX qui travaille avec des startups de San Francisco. Et pourtant, des milliers de freelances digitaux continuent de tout payer comme s'ils vendaient du pain.

Les comptes de l'auto-entrepreneur en Espagne

Faisons les calculs. Supposons que vous facturez 5 000€ par mois (60 000€ par an):

Cotisation auto-entrepreneur: ~300€/mois (~3 600€/an avec la base minimale nouvelle)
IRPF (impôt sur le revenu): Entre 24% et 37% sur votre bénéfice net
TVA: 21% que vous facturez puis reversez (mais qui vous génère de la bureaucratie trimestrielle)

Le résultat: sur ces 60 000€, il peut vous rester entre 32 000€ et 38 000€ après impôts. Presque la moitié disparaît.

Et le pire n'est pas combien vous payez, c'est que vous n'avez pas à payer autant.

Pourquoi le statut d'auto-entrepreneur ne fonctionne pas pour les freelances digitaux?

La cotisation est fixe: vous payez même si vous ne facturez pas. Et avec le nouveau système de cotisation par revenus, la cotisation augmente quand ça va bien. Récompensant la médiocrité
L'IRPF est progressif et impitoyable: à partir de 35 000€ vous êtes déjà dans la tranche à 37%. À partir de 60 000€, vous atteignez 45%
Acomptes trimestriels: chaque trimestre vous payez 20% de votre bénéfice estimé. Vous avancez de l'argent aux autorités fiscales avant de savoir si vous l'avez réellement gagné
TVA sur les opérations internationales: un labyrinthe bureaucratique. Autoliquidation? Modèle 349? OSS? La plupart des gens le font mal
Zéro protection patrimoniale: si votre activité a un problème juridique, vos biens personnels en répondent. Votre maison, vos économies, tout

Quelle est l'alternative?

Une LLC aux États-Unis n'est pas la seule alternative, mais pour les freelances digitaux avec des clients internationaux, c'est la plus efficiente:

0% d'impôt fédéral aux États-Unis (en tant que Disregarded Entity avec propriétaire non-résident)
Vous êtes imposé dans votre pays de résidence uniquement sur les bénéfices nets que vous vous transférez (avec la bonne structure)
Accès aux services bancaires et passerelles de paiement américaines (Mercury, Stripe, PayPal US)
Protection patrimoniale complète: vos biens personnels sont séparés
Pas de cotisation fixe mensuelle: il n'y a pas d'équivalent à la cotisation auto-entrepreneur

"Mais c'est légal?"

Oui. Totalement. Une LLC américaine est une structure d'entreprise reconnue internationalement. Ce n'est pas une offshore opaque aux Îles Caïmans, c'est une entreprise enregistrée dans un État des États-Unis, avec un EIN (numéro fiscal), un Registered Agent, et des déclarations annuelles à l'IRS.

Ce qui compte, c'est que la structure soit bien montée et que vous respectiez vos obligations fiscales en Espagne. C'est là que réside la différence entre bien faire et mal faire.

Dois-je me désinscrire comme auto-entrepreneur?

Cela dépend de votre situation. Il y a des cas où il convient de maintenir le statut d'auto-entrepreneur en Espagne et d'opérer la LLC en parallèle. Dans d'autres cas, il peut être judicieux de se désinscrire. Il n'y a pas de réponse universelle, cela dépend de:

Votre volume de facturation
Le pourcentage de clients internationaux vs nationaux
Votre situation personnelle (cotisations accumulées, prestations, etc.)
Si vous envisagez un changement de résidence fiscale à moyen terme

Le coût réel de ne rien faire

Chaque année où vous restez auto-entrepreneur sans optimiser votre structure, vous laissez sur la table entre 8 000€ et 20 000€ que vous pourriez économiser légalement. En cinq ans, cela représente 40 000 à 100 000€.

Comment fonctionne exactement l'économie avec une LLC?

Mettons les choses au clair avec un exemple détaillé:

Pass-through taxation: la clé de tout

Votre LLC en tant que Disregarded Entity de non-résident fonctionne avec la pass-through taxation. Cela signifie:

La LLC facture vos clients internationaux: en dollars, par Stripe, wire ou ACH
La LLC paie ses charges opérationnelles: logiciels, outils, services, abonnements
La LLC paie $0 d'impôt fédéral aux États-Unis: zéro, rien, nada
Vous recevez les bénéfices nets: par le biais d'Owner's Draws sur votre compte personnel
Vous déclarez dans votre pays de résidence uniquement les bénéfices nets, sur une base imposable significativement réduite

Les charges déductibles dont vous ne pouvez même pas rêver en tant qu'auto-entrepreneur

Avec une LLC, vous pouvez déduire comme charges opérationnelles tout ce qui est "ordinaire et nécessaire" pour votre activité:

Toute votre configuration technologique: hébergement, domaines, APIs, SaaS, outils d'IA
Matériel: ordinateur, écran, casque, micro, caméra
Formation: cours, bootcamps, conférences, livres techniques
Voyages d'affaires: vols, hôtels, indemnités de repas (pour des réunions clients, événements du secteur)
Coworking ou bureau à domicile: pourcentage de votre loyer si vous travaillez de chez vous
Communications: internet, téléphone, VPN
Services professionnels: comptabilité, conseil fiscal (bonjour!), assurances
Frais bancaires: bien qu'avec Mercury ils soient de $0 sur les wires, donc peu à déduire de ce côté

Exemple avec des chiffres réels

Revenus bruts: 72 000€/an

Charges déductibles LLC: 18 000€/an (logiciels, matériel, formation, voyages, services)

Bénéfice net (pass-through): 54 000€/an

Charge fiscale dans le pays de résidence sur 54 000€: ~12 000€ (taux effectif ~22%)

Total payé: 12 000€ + 1 500€ (maintenance LLC) = 13 500€ soit 18,75% effectif

En tant qu'auto-entrepreneur: 72 000€ - charges limitées = base ~62 000€

IRPF ~35%: ~21 700€ + cotisation auto-entrepreneur 3 600€ = 25 300€ soit 35,1% effectif

Différence: 11 800€/an de plus dans votre poche. Chaque année. Et la différence augmente avec votre chiffre d'affaires.

Quelques lectures voisines à garder sous la main: Impôts avec des clients internationaux en Espagne: ce que personne ne vous dit et Cryptomonnaies et trading avec LLC: guide fiscal complet pour traders, qui affinent précisément les bords de ce qu'explique ce guide.

La cotisation auto-entrepreneur: l'impôt le plus absurde d'Espagne

Elle mérite sa propre critique: la cotisation auto-entrepreneur est un impôt fixe que vous payez que vous facturiez ou non. Avec le nouveau système de cotisation par revenus, la cotisation augmente quand ça va bien. C'est le seul système fiscal au monde qui vous punit pour avoir du succès.

Avec une LLC, il n'y a pas d'équivalent. Pas de cotisation fixe mensuelle. Vos coûts sont:

Maintenance annuelle de la LLC (tout compris, devis fermé par écrit)
Les impôts correspondants dans votre pays de résidence (sur les bénéfices nets, pas sur les revenus bruts)

Nous ne disons pas qu'être auto-entrepreneur est une mauvaise chose. Nous disons que, si votre profil est digital et que vos clients sont internationaux, il existe des options bien meilleures. Et que chaque mois où vous continuez à trop payer par inertie, c'est de l'argent que vous ne récupérez pas.

Chez Exentax, nous analysons votre cas concret lors d'une consultation gratuite de 30 minutes. Nous mettons les chiffres devant vous: combien vous payez aujourd'hui, combien vous paieriez avec une LLC, et combien vous économisez par an. Sans engagement, sans pression, sans "résultats indicatifs". Des chiffres réels avec votre facturation réelle.

Si vous vous reconnaissez dans la micro-entreprise plafonnée ou l'EURL qui sature, la structure LLC + non-résident fiscal bien cadrée est souvent la sortie la plus propre. Chez Exentax on fait le diagnostic en 30 minutes: réservez une consultation et on vous dit clairement si ça a du sens pour votre situation.

Conformité fiscale dans votre pays: CFC, transparence fiscale et attribution des revenus

Une LLC américaine est un outil légal reconnu internationalement. Mais la conformité ne s'arrête pas à la constitution: en tant que propriétaire résident fiscal d'un autre pays, votre administration locale conserve le droit d'imposer ce que la LLC génère. L'essentiel est de savoir sous quel régime.

Par juridiction

Espagne (LIRPF/LIS). Si la LLC est une Single-Member Disregarded Entity opérationnelle (services réels, sans passivité significative), le fisc la traite généralement par attribution de revenus (art. 87 LIRPF): les bénéfices nets sont attribués à l'associé l'année où ils naissent et intégrés dans la base générale de l'IRPF. Si la LLC opte pour la fiscalité de corporation (Form 8832) et qu'elle est contrôlée par un résident espagnol avec des revenus majoritairement passifs, le régime de transparence fiscale internationale (art. 91 LIRPF pour les personnes physiques, art. 100 LIS pour les sociétés) peut s'appliquer. Le choix n'est pas optionnel: il dépend de la substance économique, pas du nom.
Déclarations informatives. Comptes bancaires américains avec solde moyen ou final >50 000 €: Modelo 720 (Loi 5/2022 après l'arrêt CJUE C-788/19 du 27/01/2022, sanctions désormais dans le régime général LGT). Opérations liées avec la LLC et dividendes rapatriés: Modelo 232. Crypto-actifs en garde aux États-Unis: Modelo 721. Chez Exentax on a clôturé sans pénalité des clients arrivés exactement dans cette situation. Parler tôt, ça paie — et ça vous épargne cinq chiffres.
Convention Espagne–États-Unis. La convention (BOE 22/12/1990, Protocole en vigueur 27/11/2019) régit la double imposition sur dividendes, intérêts et redevances. Une LLC sans établissement permanent en Espagne ne crée pas en soi un EP de l'associé, mais la direction effective peut le faire si toute la gestion est conduite depuis le territoire espagnol.
Mexique, Colombie, Argentine et autres LATAM. Chaque juridiction a son propre régime CFC (Mexique: Refipres; Argentine: revenus passifs étrangers; Chili: art. 41 G LIR). Principe commun: ce que la LLC retient comme bénéfice est considéré comme perçu par l'associé si l'entité est jugée transparente ou contrôlée.

Règle pratique: une LLC opérationnelle, avec substance, correctement déclarée dans la résidence, c'est de la planification fiscale légitime. Une LLC utilisée pour cacher des revenus, simuler une non-résidence ou déplacer des revenus passifs sans justification économique tombe dans le champ de l'art. 15 LGT (abus de droit) ou, au pire, de l'art. 16 LGT (simulation). Ce sont les faits qui décident, pas le papier.

Chez Exentax, nous montons la structure pour qu'elle s'inscrive dans le premier scénario et documentons chaque étape pour que votre déclaration locale soit défendable en cas de contrôle.

Références légales et réglementaires

Cet article s'appuie sur la réglementation en vigueur à la date de actuellement. Sources principales pour vérification:

États-Unis. Treas. Reg. §301.7701-3 (classification d'entité / check-the-box); IRC §882 (impôt sur les revenus d'étrangers effectivement liés à un US trade or business); IRC §871 (FDAP et retenues pour non-résidents); IRC §6038A et Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 pour 25% foreign-owned et foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (résidence fiscale, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report auprès de FinCEN).
Espagne. Loi 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (résidence), 87 (attribution de revenus), 91 (CFC personnes physiques); Loi 27/2014 (LIS), art. 100 (CFC sociétés); Loi 58/2003 (LGT), arts. 15 et 16; Loi 5/2022 (régime de sanction Modelo 720 après CJUE C-788/19 du 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 et 720); Ordre HFP/887/2023 (Modelo 721 crypto). Et si un avis tombe, chez Exentax on garde le dossier prêt pour que vous répondiez en heures, pas en semaines.
Convention Espagne–USA. BOE du 22/12/1990 (CDI original); Protocole en vigueur depuis le 27/11/2019 (revenu passif, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directive (UE) 2011/16, modifiée par DAC6 (dispositifs transfrontaliers), DAC7 (Directive (UE) 2021/514, plateformes numériques) et DAC8 (Directive (UE) 2023/2226, crypto-actifs); Directive (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, dispositifs hybrides); Norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS).
Cadre international. Modèle de Convention OCDE, art. 5 (établissement permanent) et Commentaires; Action 5 BEPS (substance économique); Recommandation 24 du GAFI (bénéficiaire effectif).

L'application concrète de ces règles à votre cas dépend de votre résidence fiscale, de l'activité de la LLC et de la documentation conservée. Ce contenu est informatif et ne remplace pas un conseil professionnel personnalisé.

Faits bancaires et fiscaux à préciser

L'information sur les fintechs et le CRS évolue; voici l'état actuel:

Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

> Consultation gratuite sans engagement

Notes par fournisseur

Mercury opère avec plusieurs banques partenaires sous charte fédérale et couverture FDIC via sweep network: principalement Choice Financial Group et Evolve Bank & Trust, et encore Column N.A. sur certains comptes hérités. Mercury n'est pas une banque; c'est une plateforme fintech adossée à ces partner banks. Si Mercury ferme un compte, le solde est généralement renvoyé par chèque papier à l'adresse enregistrée du titulaire, ce qui peut être un vrai problème opérationnel pour un non-résident; gardez un compte secondaire (Relay, Wise Business, etc.) comme contingence.
Wise propose deux produits distincts: Wise Personal et Wise Business. Pour une LLC, on doit ouvrir Wise Business, pas le compte personnel. Nuance CRS importante: un Wise Business détenu par une LLC américaine reste hors CRS car le titulaire est une entité US et les États-Unis ne sont pas dans le CRS; le volet USD passe par Wise US Inc. (périmètre FATCA, pas CRS). En revanche, un Wise Personal ouvert par une personne physique résidente fiscale en Espagne ou autre juridiction CRS déclenche bien une déclaration CRS via Wise Europe SA (Belgique) sur cette personne. Ouvrir Wise pour votre LLC ne vous fait pas entrer dans le CRS via la LLC; un Wise Personal séparé à votre nom de résident CRS, oui.
Wallester (Estonie) est une entité financière européenne avec licence EMI/banque émettrice de cartes. Ses comptes IBAN européens entrent dans le Standard Commun de Déclaration (CRS) et déclenchent un échange automatique vers l'administration fiscale du pays de résidence.
Payoneer opère via des entités européennes (Payoneer Europe Ltd, Irlande) elles aussi dans le périmètre CRS pour les clients résidant dans une juridiction participante.
Revolut Business : lorsqu'il est associé à une LLC américaine, il passe par Revolut Technologies Inc. avec Lead Bank comme partenaire bancaire US. Le compte fourni est un compte américain (routing + account number) ; aucun IBAN européen n'est émis à une LLC. Les IBAN européens (lituaniens, BE) appartiennent à Revolut Bank UAB et sont émis aux clients européens du groupe. Si on vous propose un IBAN européen rattaché à votre LLC, vérifiez à quelle entité juridique il est rattaché et sous quel régime elle déclare.
Fiscalité zéro: aucune structure LLC ne donne « zéro impôt » si vous vivez dans un pays avec règles CFC, transparence fiscale ou attribution de revenus. Ce que l'on obtient, c'est éviter la double imposition et déclarer correctement en résidence, pas l'éliminer.

Faits légaux & de procédure

Les obligations FinCEN et IRS ont évolué ces dernières années; voici la version en vigueur:

Points clés

BOI / Corporate Transparency Act : votre LLC n'est PAS soumise (un avantage concurrentiel). Après l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation du BOI Report a été restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC formée aux US détenue par un non-résident NE dépose PAS le BOI Report : une formalité en moins au calendrier, moins de paperasse et une structure plus propre que jamais. Si votre LLC a été constituée avant l'entrée en vigueur de cette interim final rule et que vous avez déjà déposé le BOI, conservez l'accusé. Le statut peut évoluer : nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires. Statut actuel vérifiable sur fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS.
Form 1120 substantif. Ne s'applique que si la LLC a effectué une check-the-box election vers C-Corp (Form 8832): elle est alors taxée à 21 % au niveau fédéral et dépose un 1120 chiffré. Une LLC disregarded standard ne dépose pas de 1120 substantif et ne paye pas l'impôt fédéral sur les sociétés.
EIN et notification. Sans EIN, ni 5472 ni BOI ne peut être déposé. L'IRS ne prévient pas avant de sanctionner; on s'en aperçoit quand l'EIN est bloqué ou qu'un dépôt ultérieur est rejeté. C'est le bon moment pour demander de l'aide. Chez Exentax, on ouvre le dossier, on dépose ce qui manque et on répond à votre place auprès de l'autorité compétente.

Le calcul honnête du moment où le régime espagnol de l'autónomo cesse d'avoir du sens

Quitter le régime espagnol des autónomos n'est pas une décision idéologique, c'est une décision de chiffres. Et ces chiffres basculent à partir d'un certain seuil de facturation, d'une certaine part de clients étrangers et d'un certain horizon de continuité. Voici les critères que nous appliquons chez Exentax avant de proposer un mouvement.

Seuil de facturation. En dessous de 30 000-40 000 € nets par an, le RETA avec la cotisation réduite du premier palier et les frais déductibles habituels reste raisonnable. À partir de 60 000-80 000 € nets avec clients étrangers, une LLC américaine correctement déclarée en résidence commence à dégager un avantage net réel après coût de maintenance.
Composition de la clientèle. Si 70 % ou plus de vos clients sont hors d'Espagne et paient en USD/EUR/GBP, une LLC supprime les retenues, simplifie la facturation internationale et ouvre des comptes multidevises. Si 70 % de vos clients sont espagnols, la LLC ajoute de la complexité sans avantage réel.
Horizon temporel. Une structure LLC a du sens si vous prévoyez de maintenir une activité internationale pendant au moins 3-5 ans. Si vous testez le marché six mois, restez autónomo.
Exposition patrimoniale. Le RETA ne sépare pas patrimoine personnel et professionnel; la LLC oui, ce qui compte dans les profils exposés à des litiges, à des remboursements massifs ou à une responsabilité croisée.

Ce qu'on nous demande le plus

Puis-je être autónomo et propriétaire d'une LLC en même temps? Oui, les deux sont compatibles si la LLC ne concurrence pas l'activité déclarée comme autónomo et si l'imputation des revenus est correctement reflétée dans votre IRPF. Nous le recommandons pour des transitions progressives, pas comme état permanent.

Et si je me radie du RETA et dois revenir plus tard? Le retour est trivial administrativement; ce qu'il faut surveiller est le trou de couverture des contingences communes et le calcul de carence retraite. Nous modélisons cela avant la radiation dans chaque cas.

Chez Exentax nous ne poussons pas la radiation du RETA par défaut: nous faisons les comptes avec vos chiffres réels, nous vous disons si cela vaut le coup et, si oui, nous vous accompagnons aussi dans le calendrier pour qu'il n'y ait pas de trous.

Nous l'installons sans que vous perdiez un week-end

Des milliers de freelances et d'entrepreneurs opèrent déjà leur LLC américaine de manière 100 % légale et documentée. Chez Exentax, nous nous occupons de l'ensemble du processus: constitution, banque, passerelles de paiement, comptabilité, déclarations IRS et conformité dans votre pays de résidence. Réservez une consultation gratuite et nous vous dirons honnêtement si la LLC a du sens pour votre cas, sans promesses absolues.