Fiscalité LLC par pays de résidence : ce que vous payez où vous vivez

0 % fédéral aux États-Unis mais est imposée jusqu'à 47 % sur l'IRPF en Espagne. Votre LLC américaine paie 0 $ d'impôt américain. Mais vous déclarez dans votre pays de résidence.

Une LLC pass-through paie 0 % fédéral aux États-Unis mais est imposée jusqu'à 47 % sur l'IRPF en Espagne, jusqu'à 45 % en France, jusqu'à 45 % en Allemagne ou jusqu'à 22 % au Portugal sous NHR.

Une Single-Member LLC américaine ne paie pas d'impôt fédéral aux États-Unis si son propriétaire est non-résident et que les revenus n'ont pas de source US: l'IRS la traite comme une « Disregarded Entity » et les bénéfices remontent directement au propriétaire. Jusque-là, tout le monde est d'accord.

La vraie question, c'est ce qui se passe ensuite dans votre pays de résidence. Et là, la réponse change radicalement selon que vous êtes en France, en Belgique, en Suisse, au Québec ou ailleurs: convention fiscale, traitement de la LLC comme transparente ou opaque, prélèvements sociaux… Cet article fait le tri pays par pays pour la zone francophone.

Mais voici la partie que beaucoup oublient: ces bénéfices, vous les déclarez dans votre pays de résidence fiscale. Ils ne disparaissent pas. Ils ne deviennent pas invisibles. Votre LLC optimise votre structure, mais ne vous exonère pas des obligations fiscales là où vous vivez.

Dans cet article, nous vous expliquons comment fonctionne la fiscalité réelle d'une LLC américaine selon les pays où travaillent le plus nos clients.

Le principe fondamental: fiscalité par résidence fiscale

La plupart des pays imposent leurs résidents fiscaux sur leurs revenus mondiaux. Cela signifie que, où que vous viviez, vous devez déclarer tous vos revenus. y compris ceux que vous générez via votre LLC américaine.

L'essentiel est qu'une LLC bien structurée vous permet de:

  • Déduire les dépenses réelles de l'entreprise avant de calculer votre base imposable
  • Appliquer les conventions de double imposition (CDI) entre les États-Unis et votre pays
  • Optimiser le timing des distributions pour gérer votre charge fiscale
  • Documenter tout de manière professionnelle pour que votre déclaration soit irréprochable

Espagne: IRPF et obligations du résident fiscal

Si vous vivez en Espagne, les bénéfices de votre LLC sont soumis à l'IRPF en tant que revenus d'activités économiques ou revenus du capital, selon votre situation.

Ce qui se passe en pratique:

  • Votre LLC génère des revenus et a des dépenses déductibles (logiciels, outils, services professionnels, Registered Agent, etc.)
  • Le bénéfice net (revenus moins dépenses) est déclaré en Espagne
  • Le taux marginal de l'IRPF va de 19% à 47%, mais la base imposable est réduite grâce aux déductions

Avantage réel: Un freelance qui facture 5 000€/mois en tant qu'auto-entrepreneur en Espagne peut payer plus de 15 000€/an en impôts et cotisations. Avec une LLC bien structurée et des dépenses déductibles réelles, la base imposable est réduite de manière significative.

Obligations supplémentaires:

  • Modelo 720 si vous avez des actifs à l'étranger supérieurs à 50 000€
  • Déclaration informative des biens et droits à l'étranger

Mexique: ISR et régime applicable

Pour les résidents fiscaux au Mexique, les revenus de votre LLC sont soumis à l'ISR (Impuesto Sobre la Renta).

Ce qui se passe en pratique:

  • Les revenus de source étrangère sont déclarés dans votre déclaration annuelle
  • Le Mexique a une CDI avec les États-Unis, ce qui évite la double imposition
  • Les taux de l'ISR pour les personnes physiques vont de 1,92% à 35%
  • Les dépenses déductibles de la LLC réduisent la base imposable

Avantage réel: Comparé au régime d'activité entrepreneuriale au Mexique (où vous pouvez payer jusqu'à 35% plus les cotisations), une LLC avec des dépenses optimisées peut réduire significativement votre charge fiscale effective.

Point important: Le Mexique est particulièrement strict avec les REFIPRES (Régimes Fiscaux Préférentiels). Il est fondamental de structurer la LLC correctement pour se conformer à cette réglementation.

Colombie: impôt sur le revenu et CRS

La Colombie impose les revenus mondiaux de ses résidents fiscaux. Les revenus de votre LLC sont déclarés comme revenus de source étrangère.

Ce qui se passe en pratique:

  • L'impôt sur le revenu pour les personnes physiques va de 0% à 39%
  • La Colombie a une CDI avec les États-Unis en vigueur
  • Les dépenses déductibles de la LLC réduisent votre base imposable
  • Les distributions sont déclarées dans votre déclaration de revenus annuelle

Avantage réel: Un freelance colombien qui est payé en pesos par des clients locaux dispose de moins d'outils d'optimisation qu'un freelance qui facture en dollars à des clients internationaux via une LLC. La structure permet d'accéder à la banque américaine, de percevoir des paiements en USD sans restrictions et de déduire les dépenses réelles de l'entreprise.

Argentine: impôt sur les revenus et impôt sur le patrimoine

L'Argentine est l'un des pays avec la plus forte pression fiscale de la région. Les résidents fiscaux argentins sont imposés sur leurs revenus mondiaux.

Ce qui se passe en pratique:

  • Les revenus de la LLC sont déclarés au titre de l'Impuesto a las Ganancias
  • Les taux pour les personnes physiques vont de 5% à 35%
  • L'Impuesto sobre los Bienes Personales peut s'appliquer sur les actifs à l'étranger
  • L'Argentine n'a pas de CDI avec les États-Unis

Avantage réel: Pour les freelances argentins qui sont payés en dollars, la LLC offre un accès à la banque américaine sans les restrictions de change du BCRA, un encaissement direct en USD et une structure professionnelle qui inspire confiance aux clients internationaux. L'optimisation fiscale provient des déductions réelles et de la structure des dépenses.

Considération spéciale: La situation réglementaire argentine change fréquemment. Il est essentiel de se tenir à jour avec les réglementations du BCRA et de l'AFIP.

Ce que tous les pays ont en commun

Quel que soit l'endroit où vous vivez, certains principes s'appliquent toujours:

1. La LLC n'élimine pas votre obligation fiscale, elle l'optimise. Vous réduisez votre base imposable avec des dépenses déductibles légitimes et vous opérez avec une structure professionnelle qui vous donne des outils que vous n'avez pas en tant qu'auto-entrepreneur ou travailleur indépendant.

2. La documentation est primordiale. Factures, contrats, registres de dépenses, distributions documentées. Sans documentation, aucune déduction n'est possible.

3. Le compliance américain vous protège. Déposer le Form 5472, maintenir le BOI Report à jour et opérer avec traçabilité ne fait pas que satisfaire l'IRS, cela démontre aussi à votre administration fiscale locale que votre structure est légitime et transparente.

4. Chaque situation est différente. Il n'existe pas de réponse générique. Votre charge fiscale finale dépend de vos revenus, vos dépenses, votre pays, votre régime et de dizaines de variables qui ne peuvent être analysées qu'au cas par cas.

Une lecture voisine à garder sous la main: Résident vs non-résident aux USA: les différences fiscales clés pour votre LLC, qui affine précisément les bords de ce qu'explique ce guide.

Pourquoi un accompagnement spécialisé fait la différence

Sur YouTube et Twitter, vous trouverez des milliers de personnes qui disent "avec une LLC, vous payez 0% d'impôts". C'est une simplification dangereuse. Vous payez 0% d'impôt fédéral aux États-Unis: mais vous avez toujours des obligations dans votre pays de résidence.

La différence entre un freelance qui paie 40% et un autre qui paie 15% n'est pas la LLC en elle-même, c'est la façon dont elle est structurée, quelles dépenses sont déduites, comment les opérations sont documentées et comment la déclaration est faite dans le pays de résidence.

Chez Exentax, nous analysons votre situation complète: pays de résidence, revenus, dépenses, clients, modèle d'affaires. Et nous concevons une structure qui optimise votre fiscalité de manière légale, documentée et durable.

Vous voulez savoir précisément comment votre LLC sera imposée selon votre pays de résidence (France, Belgique, Suisse, Québec, ou autre) et comment optimiser la déclaration? Réservez une consultation pour votre consultation gratuite et nous regardons votre cas à la loupe.

Conformité fiscale dans votre pays: CFC, transparence fiscale et attribution des revenus

Une LLC américaine est un outil légal reconnu internationalement. Mais la conformité ne s'arrête pas à la constitution: en tant que propriétaire résident fiscal d'un autre pays, votre administration locale conserve le droit d'imposer ce que la LLC génère. L'essentiel est de savoir sous quel régime.

Par juridiction

  • Espagne (LIRPF/LIS). Si la LLC est une Single-Member Disregarded Entity opérationnelle (services réels, sans passivité significative), le fisc la traite généralement par attribution de revenus (art. 87 LIRPF): les bénéfices nets sont attribués à l'associé l'année où ils naissent et intégrés dans la base générale de l'IRPF. Si la LLC opte pour la fiscalité de corporation (Form 8832) et qu'elle est contrôlée par un résident espagnol avec des revenus majoritairement passifs, le régime de transparence fiscale internationale (art. 91 LIRPF pour les personnes physiques, art. 100 LIS pour les sociétés) peut s'appliquer. Le choix n'est pas optionnel: il dépend de la substance économique, pas du nom.
  • Déclarations informatives. Comptes bancaires américains avec solde moyen ou final >50 000 €: Modelo 720 (Loi 5/2022 après l'arrêt CJUE C-788/19 du 27/01/2022, sanctions désormais dans le régime général LGT). Opérations liées avec la LLC et dividendes rapatriés: Modelo 232. Crypto-actifs en garde aux États-Unis: Modelo 721.
  • Convention Espagne–États-Unis. La convention (BOE 22/12/1990, Protocole en vigueur 27/11/2019) régit la double imposition sur dividendes, intérêts et redevances. Une LLC sans établissement permanent en Espagne ne crée pas en soi un EP de l'associé, mais la direction effective peut le faire si toute la gestion est conduite depuis le territoire espagnol.
  • Mexique, Colombie, Argentine et autres LATAM. Chaque juridiction a son propre régime CFC (Mexique: Refipres; Argentine: revenus passifs étrangers; Chili: art. 41 G LIR). Principe commun: ce que la LLC retient comme bénéfice est considéré comme perçu par l'associé si l'entité est jugée transparente ou contrôlée.

Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

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Règle pratique: une LLC opérationnelle, avec substance, correctement déclarée dans la résidence, c'est de la planification fiscale légitime. Une LLC utilisée pour cacher des revenus, simuler une non-résidence ou déplacer des revenus passifs sans justification économique tombe dans le champ de l'art. 15 LGT (abus de droit) ou, au pire, de l'art. 16 LGT (simulation). Ce sont les faits qui décident, pas le papier.

Chez Exentax, nous montons la structure pour qu'elle s'inscrive dans le premier scénario et documentons chaque étape pour que votre déclaration locale soit défendable en cas de contrôle.

Références légales et réglementaires

Cet article s'appuie sur la réglementation en vigueur à la date de actuellement. Sources principales pour vérification:

  • États-Unis. Treas. Reg. §301.7701-3 (classification d'entité / check-the-box); IRC §882 (impôt sur les revenus d'étrangers effectivement liés à un US trade or business); IRC §871 (FDAP et retenues pour non-résidents); IRC §6038A et Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 pour 25% foreign-owned et foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (résidence fiscale, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report auprès de FinCEN).
  • Espagne. Loi 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (résidence), 87 (attribution de revenus), 91 (CFC personnes physiques); Loi 27/2014 (LIS), art. 100 (CFC sociétés); Loi 58/2003 (LGT), arts. 15 et 16; Loi 5/2022 (régime de sanction Modelo 720 après CJUE C-788/19 du 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 et 720); Ordre HFP/887/2023 (Modelo 721 crypto). C'est le moment de demander de l'aide. Chez Exentax on ouvre le dossier, on dépose ce qui manque et on répond à l'administration pour vous.
  • Convention Espagne–USA. BOE du 22/12/1990 (CDI original); Protocole en vigueur depuis le 27/11/2019 (revenu passif, limitation on benefits).
  • UE / OCDE. Directive (UE) 2011/16, modifiée par DAC6 (dispositifs transfrontaliers), DAC7 (Directive (UE) 2021/514, plateformes numériques) et DAC8 (Directive (UE) 2023/2226, crypto-actifs); Directive (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, dispositifs hybrides); Norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS).
  • Cadre international. Modèle de Convention OCDE, art. 5 (établissement permanent) et Commentaires; Action 5 BEPS (substance économique); Recommandation 24 du GAFI (bénéficiaire effectif).

L'application concrète de ces règles à votre cas dépend de votre résidence fiscale, de l'activité de la LLC et de la documentation conservée. Ce contenu est informatif et ne remplace pas un conseil professionnel personnalisé.

La fiscalité de votre LLC selon votre résidence: la carte avant d'opérer

Une LLC américaine n'est pas "fiscalisée" toute seule aux US: votre pays de résidence décide. La même single-member LLC est imposée très différemment pour un résident espagnol, mexicain, français ou argentin. Voici le résumé pratique que nous appliquons à chaque cas.

  • France. L'administration peut regarder à travers la LLC (transparence/attribution) si elle est désimposée: vous payez l'IR au titre des BIC/BNC ou capitaux mobiliers, pas comme dividende. Sans convention solidement appliquée, le risque CFC (article 209 B) est réel sur revenus passifs sans substance.
  • Espagne. Atribución de rentas systématique: tributation en IRPF comme rendement d'activité, pas en dividende. Le truc "je ne distribue pas, je ne paie pas" ne fonctionne pas.
  • Mexique et LATAM. La plupart traitent la LLC comme opaque: impôts US (zéro sans ETBUS) et chez soi uniquement sur distribution effective. Attention CFC mexicain (REFIPRES) sur revenus passifs.
  • Royaume-Uni / Portugal. UK a désimposé des LLC US comme transparentes (Anson et suite). Portugal NHR/IFICI peut être favorable si la LLC est traitée comme dividende étranger, à valider cas par cas.

Ce qu'on nous demande le plus

Une LLC m'économise-t-elle automatiquement des impôts? Non. L'économie dépend de la résidence, de l'activité et de la documentation. En France, sauf cas très spécifiques, le bénéfice est opérationnel (banque, Stripe, échelle internationale) plutôt que fiscal direct.

Puis-je "différer" en laissant les bénéfices dans la LLC? Seulement si votre pays traite la LLC comme opaque et n'applique pas CFC sur revenus passifs. La France l'autorise rarement sans substance documentée; LATAM généralement oui, avec limites.

Chez Exentax nous croisons votre résidence, votre activité et votre volume pour vous dire exactement comment votre LLC sera imposée et quelles optimisations légales conviennent - avant toute constitution.

Faits légaux & de procédure

Les obligations FinCEN et IRS ont bougé en recent years; voici la version en vigueur:

Points clés

  • BOI / Corporate Transparency Act : votre LLC n'est PAS soumise (un avantage concurrentiel). Après l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation du BOI Report a été restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC formée aux US détenue par un non-résident NE dépose PAS le BOI Report : une formalité en moins au calendrier, moins de paperasse et une structure plus propre que jamais. Si votre LLC a été constituée avant mars 2025 et que vous avez déjà déposé le BOI, conservez l'accusé. Le statut peut évoluer : nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires. Statut actuel vérifiable sur fincen.gov/boi.
  • Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS. C'est là qu'Exentax intervient : on dépose le formulaire, on archive l'accusé et, si l'administration demande, votre réponse est déjà sur le bureau.
  • Form 1120 substantif. Ne s'applique que si la LLC a effectué une check-the-box election vers C-Corp (Form 8832): elle est alors taxée à 21 % au niveau fédéral et dépose un 1120 chiffré. Une LLC disregarded standard ne dépose pas de 1120 substantif et ne paye pas l'impôt fédéral sur les sociétés.
  • EIN et notification. Sans EIN, ni 5472 ni BOI ne peut être déposé. L'IRS ne prévient pas avant de sanctionner; on s'en aperçoit quand l'EIN est bloqué ou qu'un dépôt ultérieur est rejeté.

Rappel pratique

Chaque situation fiscale dépend de votre résidence, de l'activité exercée et des contrats en vigueur. Les informations présentées ici sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé; analysez votre cas particulier avant toute décision structurelle.

Note éditoriale

Cet article est mis à jour chaque année en fonction des changements réglementaires qui affectent les structures abordées. Si vous repérez une référence obsolète, écrivez-nous et nous la réviserons lors du prochain cycle éditorial; nous laissons la date de publication visible en haut de chaque article par souci de transparence.

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Et si l'administration fiscale me pose des questions sur ma LLC?

C'est la question récurrente en première consultation, et la réponse courte est: votre LLC n'est pas opaque et, correctement déclarée, un contrôle se clôt avec des formulaires standard. La DGFiP, le SPF Finances belge ou l'administration cantonale suisse peuvent demander le Certificate of Formation de l'État (Wyoming, Delaware ou Nouveau-Mexique), l'EIN émis par l'IRS, l'Operating Agreement signé, les relevés Mercury ou Wise de l'exercice, le Form 5472 avec 1120 pro-forma déposé et la comptabilité qui réconcilie revenus, charges et flux. Si tout cela existe et est remis dans l'ordre, le contrôle ne s'envenime pas.

Ce que les administrations poursuivent légitimement, ce sont les prête-noms, la résidence fiscale de papier et la non-déclaration des comptes étrangers. Une LLC bien montée fait exactement l'inverse: vous apparaissez comme beneficial owner au BOI Report lorsque cela s'applique (vérifiable sur fincen.gov/boi), vous signez les comptes bancaires et vous déclarez le revenu là où vous vivez. La structure existe au Secretary of State de l'État, dans les archives de l'IRS et, dès qu'une banque européenne intervient, dans le périmètre CRS de l'OCDE.

L'erreur qui fait vraiment dérailler un contrôle, ce n'est pas d'avoir une LLC; c'est de ne pas avoir attribué le revenu correctement dans la déclaration personnelle (formulaire 2042, Cerfa 2047 pour les revenus étrangers), de ne pas avoir déposé le 3916 / 3916-bis pour les comptes à l'étranger ou de ne pas avoir documenté les opérations liées entre l'associé et la LLC. Ces trois fronts se ferment avant la demande, pas après.

## Ce qu'une LLC NE fait PAS

- Elle ne vous exonère pas de l'impôt en France, en Belgique ou en Suisse. Si vous y résidez fiscalement, vous y êtes imposé sur le revenu mondial. La LLC organise le côté américain (zéro impôt fédéral pour la SMLLC pass-through hors ECI), elle n'éteint pas l'imposition domestique. L'IR se calcule sur le bénéfice attribué, pas sur les distributions effectivement perçues.

- Ce n'est pas un montage offshore ni un schéma BEPS. C'est une entité américaine reconnue par l'IRS, enregistrée dans un État précis avec adresse physique, agent enregistré et obligations informatives annuelles. Les juridictions offshore classiques (BVI, Belize, Seychelles) ne laissent aucune trace publique; une LLC en laisse cinq.

- Elle ne vous protège pas en cas de confusion patrimoniale. Le pierce the corporate veil tombe dès qu'un juge voit la LLC et l'associé fonctionner comme un seul portefeuille: comptes mélangés, dépenses personnelles payées par la LLC, pas d'Operating Agreement signé, pas de comptabilité. Trois mouvements suffisent. Voir aussi jurisprudence comparée en Espagne sur l'abus de droit.

- Elle n'allège pas vos cotisations sociales à domicile. Si vous êtes en micro-entreprise française, en statut indépendant belge ou inscrit à l'AVS suisse, votre cotisation reste identique. La LLC opère votre activité face aux clients internationaux; votre cotisation personnelle est indépendante.

- Elle ne vous dispense pas de déclarer les comptes étrangers. France: 3916/3916-bis. Belgique: SPF Finances + Point de contact central de la BNB. Suisse: déclaration cantonale de fortune. Ces obligations appartiennent à l'individu, pas à la LLC.

Chez Exentax, nous fermons ces cinq fronts chaque année en parallèle du calendrier fédéral américain (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report étatique, BOI Report quand il s'applique). L'objectif: qu'aucun contrôle ne trouve de bout libre et que la structure tienne une révision rétroactive sur 5 à 7 ans.

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