Impôts avec clients internationaux en Espagne : ce qu'on ne vous dit pas

100 % de votre facturation à des clients internationaux reste soumise à 47 % d'IRPF et à la cotisation RETA en Espagne. Si vous avez des clients hors d'Espagne, votre situation fiscale est plus complexe que vous ne le pensez. TVA, retenues et optimisation.

Un autónomo espagnol qui facture 100 % à des clients internationaux paie quand même jusqu'à 47 % d'IRPF et la cotisation RETA en Espagne, car la source du client ne change pas votre résidence fiscale.

L'article d'origine cible l'Espagne, mais le schéma est calqué pour la France: dès qu'un auto-entrepreneur ou micro-BNC facture des clients hors UE, la TVA et les retenues deviennent un sport de haut niveau. Et quand la LLC entre dans l'équation, il faut arbitrer entre facturation France / facturation LLC avec une précision que peu de comptables maîtrisent.

Et pourtant, la plupart des conseillers fiscaux en Espagne vous traitent exactement de la même manière. Ils vous appliquent le même IRPF progressif, vous font payer la même cotisation de travailleur indépendant, et ne mentionnent même pas qu'il existe des alternatives légales pour optimiser votre charge fiscale de manière radicale.

Pourquoi les clients internationaux changent-ils votre fiscalité?

Lorsque vous fournissez des services à des entreprises en dehors de l'Espagne, il y a plusieurs avantages fiscaux automatiques:

1. La TVA ne s'applique pas dans la plupart des cas

Si vous vendez des services digitaux (programmation, design, conseil, marketing, etc.) à des entreprises basées en dehors de l'Espagne:

Clients dans l'UE (B2B): L'autoliquidation s'applique. Vous facturez sans TVA et le client l'autoliquide dans son pays. Modèle 349 obligatoire.
Clients hors UE: L'opération n'est pas soumise à la TVA espagnole. Vous facturez directement sans TVA.
Clients particuliers (B2C) dans l'UE: Le système OSS (One-Stop Shop) s'applique si vous dépassez 10 000€/an en ventes aux consommateurs finaux d'autres pays de l'UE.

En pratique, si vous vendez en B2B hors d'Espagne, vous ne facturez ni ne déclarez la TVA pour ces opérations. Cela simplifie énormément votre comptabilité.

2. La déduction pour double imposition internationale

Si vous payez des impôts dans un autre pays sur les revenus que vous y générez (retenues à la source, par exemple), l'Espagne vous permet de déduire ces impôts déjà payés pour éviter de payer deux fois. Cela est régi par les Conventions de Double Imposition (CDI) que l'Espagne a signées avec plus de 90 pays.

Combien payez-vous réellement en tant qu'auto-entrepreneur avec des clients internationaux?

Faisons les calculs avec un exemple réel:

Profil: Développeur web en Espagne, 72 000€/an de facturation, tous les clients sont des entreprises internationales.

Sans optimisation (auto-entrepreneur standard):

IRPF: ~23 000€ (taux effectif ~32%)
Cotisation travailleurs indépendants: ~4 800€/an
TVA: 0€ (services B2B internationaux)
Total: ~27 800€ → 38,6% de charge fiscale

Avec une structure LLC optimisée:

Impôt fédéral États-Unis: 0€ (Disregarded Entity, Single-Member LLC non-résident)
Coût LLC + compliance: ~1 200€/an
Base imposable dans votre pays: réduite par les charges déductibles de la LLC
Total impôt fédéral États-Unis: 0%

La différence: entre 18 600€ et 21 600€ d'économie annuelle avec la même facturation.

Les 3 options qui s'offrent à vous en tant que freelance avec des clients internationaux

Option 1: Continuer comme auto-entrepreneur en Espagne

Vous payez l'IRPF progressif (jusqu'à 47%), la cotisation des travailleurs indépendants (200-1 600 €/mois selon la tranche et la base) et il vous reste environ 60% de ce que vous facturez. C'est l'option la plus simple mais la plus coûteuse fiscalement.

Option 2: LLC aux États-Unis + structure fiscale optimisée

Vous constituez une LLC américaine pour facturer vos clients internationaux. La LLC ne paie pas d'impôt fédéral (0% pour une Single-Member LLC de non-résident). Avec la bonne structure, vous optimisez votre base imposable dans votre pays de résidence. Impôt fédéral États-Unis: 0%.

Option 3: Changement de résidence fiscale vers un pays avec un régime favorable

Certains freelances déménagent dans des pays avec des régimes fiscaux spéciaux:

Portugal (NHR): 20% de taux fixe sur les revenus professionnels pendant 10 ans
Andorre: ~10% d'IRPF maximum
Dubaï/EAU: 0% d'impôt sur le revenu des personnes physiques
Paraguay: 10% sur les revenus de source locale (revenus étrangers exonérés)

Cette option nécessite un déménagement réel et le respect de la règle des 183 jours.

Est-il possible d'arriver à payer 0%?

Techniquement, oui, mais pas en tant qu'auto-entrepreneur en Espagne. Pour arriver à une charge fiscale effective de 0%, il faut:

Changer votre résidence fiscale vers un pays avec 0% d'impôt sur le revenu (Dubaï, Bahamas, etc.)
Opérer à travers une LLC qui ne soit pas imposée aux États-Unis (0% fédéral)
Ne pas générer de revenus soumis à l'imposition dans aucun autre pays

C'est complètement légal si vous remplissez les conditions de résidence fiscale du nouveau pays et que vous avez correctement rompu votre résidence espagnole. Chez Exentax, nous vous aidons à planifier tout le processus.

Erreurs fréquentes

Supposer que facturer en dollars vous exempte d'impôts dans votre pays. Si vous êtes résident fiscal, vous êtes imposé sur les revenus mondiaux. Peu importe la devise ou le pays du client.
Mélanger les dépenses personnelles et professionnelles. Cela réduit vos déductions et peut provoquer des problèmes lors d'un contrôle fiscal.
Ne pas tirer parti des charges déductibles de votre LLC. Beaucoup de freelances ne documentent pas correctement leurs dépenses et paient plus que nécessaire.
Ne pas connaître les avantages de la LLC pour la facturation internationale. La bonne structure peut réduire votre impôt fédéral aux États-Unis à 0% de manière totalement légale.

La LLC comme solution intégrale

Soyons directs: si vous facturez des clients internationaux depuis l'Espagne et que vous payez 35-47% en tant qu'auto-entrepreneur, une LLC aux États-Unis peut changer complètement votre situation fiscale. Voici comment ça fonctionne:

Vous constituez une LLC dans un État comme le Nouveau-Mexique (confidentialité, sans Annual Report, coût minimal)
La LLC facture vos clients internationaux: en dollars, avec Stripe, PayPal ou virement bancaire
La LLC ne paie pas d'impôt fédéral aux États-Unis ($0. pass-through taxation, Disregarded Entity)
Vous optimisez votre base imposable dans votre pays de résidence: vous déclarez les bénéfices nets (revenus moins toutes les charges déductibles)
Votre charge fiscale se réduit drastiquement: parce que vous déduisez logiciels, matériel, marketing, formation, frais bancaires, services professionnels, votre Operating Agreement et bien plus...

Le résultat: vous passez d'un taux effectif de 35-47% à 0% d'impôt fédéral aux États-Unis. Avec la même facturation.

La TVA: un avantage que vous avez déjà (et dont vous devez profiter)

Si vous vendez des services B2B à des clients hors d'Espagne:

Clients dans l'UE: Autoliquidation. Vous facturez sans TVA.
Clients hors UE: Opération non soumise à la TVA espagnole. Vous facturez directement sans TVA.

C'est déjà un avantage énorme. Mais avec une LLC, en plus de ne pas facturer la TVA à vos clients internationaux, toute la facturation passe par une structure qui optimise radicalement votre charge fiscale globale.

La différence réelle en charges déductibles

Sans LLC (auto-entrepreneur standard): vous êtes imposé sur vos revenus bruts moins les charges déductibles autorisées en tant qu'auto-entrepreneur (qui sont limitées et sous examen constant).

Avec LLC: les charges déductibles sont beaucoup plus larges (tout ce qui est "ordinaire et nécessaire" pour l'activité selon l'IRS), et vous ne déclarez que les bénéfices nets. La base imposable se réduit significativement.

Pour poursuivre sur ce fil, Peut-on payer 0% d'impôts légalement? La vérité sur l'optimisation fiscale complète les nuances que nous n'avons qu'effleurées ici.

Que devriez-vous faire?

Si vous facturez plus de 30 000€/an à des clients internationaux, l'optimisation fiscale avec une LLC est légale, accessible à tout freelance, et les économies sont réelles.

Chez Exentax on tranche ce type de dilemme chaque semaine pour des clients français et belges. Réservez votre revue stratégique: on regarde vos factures réelles et on vous dit où elles doivent sortir.

Conformité fiscale dans votre pays: CFC, transparence fiscale et attribution des revenus

Une LLC américaine est un outil légal reconnu internationalement. Mais la conformité ne s'arrête pas à la constitution: en tant que propriétaire résident fiscal d'un autre pays, votre administration locale conserve le droit d'imposer ce que la LLC génère. L'essentiel est de savoir sous quel régime.

Par juridiction

Espagne (LIRPF/LIS). Si la LLC est une Single-Member Disregarded Entity opérationnelle (services réels, sans passivité significative), le fisc la traite généralement par attribution de revenus (art. 87 LIRPF): les bénéfices nets sont attribués à l'associé l'année où ils naissent et intégrés dans la base générale de l'IRPF. Si la LLC opte pour la fiscalité de corporation (Form 8832) et qu'elle est contrôlée par un résident espagnol avec des revenus majoritairement passifs, le régime de transparence fiscale internationale (art. 91 LIRPF pour les personnes physiques, art. 100 LIS pour les sociétés) peut s'appliquer. Le choix n'est pas optionnel: il dépend de la substance économique, pas du nom.
Déclarations informatives. Comptes bancaires américains avec solde moyen ou final >50 000 €: Modelo 720 (Loi 5/2022 après l'arrêt CJUE C-788/19 du 27/01/2022, sanctions désormais dans le régime général LGT). Opérations liées avec la LLC et dividendes rapatriés: Modelo 232. Crypto-actifs en garde aux États-Unis: Modelo 721. On reste calme : chez Exentax, c'est notre routine de la semaine, on boucle ça avant que la lettre n'arrive dans votre boîte.
Convention Espagne–États-Unis. La convention (BOE 22/12/1990, Protocole en vigueur 27/11/2019) régit la double imposition sur dividendes, intérêts et redevances. Une LLC sans établissement permanent en Espagne ne crée pas en soi un EP de l'associé, mais la direction effective peut le faire si toute la gestion est conduite depuis le territoire espagnol.
Mexique, Colombie, Argentine et autres LATAM. Chaque juridiction a son propre régime CFC (Mexique: Refipres; Argentine: revenus passifs étrangers; Chili: art. 41 G LIR). Principe commun: ce que la LLC retient comme bénéfice est considéré comme perçu par l'associé si l'entité est jugée transparente ou contrôlée.

> L'appliquer à ma situation

Un prix sans structure coûte cher

Les chiffres orientent, mais ne protègent pas. Une LLC constituée sans accompagnement professionnel peut finir avec un EIN sans calendrier IRS, un Form 5472 oublié, un KYC fragile et un compte bancaire restreint si profil, usage ou lien avec les États-Unis ne sont pas documentés.

Chez Exentax, nous vérifions résidence fiscale, activité réelle, lien opérationnel, banque Mercury/Relay/Slash/Wise et calendrier IRS avant d’agir. L’objectif : une LLC qui facture, garde sa banque et résiste à une revue.

Règle pratique: une LLC opérationnelle, avec substance, correctement déclarée dans la résidence, c'est de la planification fiscale légitime. Une LLC utilisée pour cacher des revenus, simuler une non-résidence ou déplacer des revenus passifs sans justification économique tombe dans le champ de l'art. 15 LGT (abus de droit) ou, au pire, de l'art. 16 LGT (simulation). Ce sont les faits qui décident, pas le papier.

Chez Exentax, nous montons la structure pour qu'elle s'inscrive dans le premier scénario et documentons chaque étape pour que votre déclaration locale soit défendable en cas de contrôle.

Références légales et réglementaires

Cet article s'appuie sur la réglementation en vigueur à la date de actuellement. Sources principales pour vérification:

États-Unis. Treas. Reg. §301.7701-3 (classification d'entité / check-the-box); IRC §882 (impôt sur les revenus d'étrangers effectivement liés à un US trade or business); IRC §871 (FDAP et retenues pour non-résidents); IRC §6038A et Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 pour 25% foreign-owned et foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (résidence fiscale, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report auprès de FinCEN).
Espagne. Loi 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (résidence), 87 (attribution de revenus), 91 (CFC personnes physiques); Loi 27/2014 (LIS), art. 100 (CFC sociétés); Loi 58/2003 (LGT), arts. 15 et 16; Loi 5/2022 (régime de sanction Modelo 720 après CJUE C-788/19 du 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 et 720); Ordre HFP/887/2023 (Modelo 721 crypto). C'est le moment de demander de l'aide. Chez Exentax on ouvre le dossier, on dépose ce qui manque et on répond à l'administration pour vous.
Convention Espagne–USA. BOE du 22/12/1990 (CDI original); Protocole en vigueur depuis le 27/11/2019 (revenu passif, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directive (UE) 2011/16, modifiée par DAC6 (dispositifs transfrontaliers), DAC7 (Directive (UE) 2021/514, plateformes numériques) et DAC8 (Directive (UE) 2023/2226, crypto-actifs); Directive (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, dispositifs hybrides); Norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS).
Cadre international. Modèle de Convention OCDE, art. 5 (établissement permanent) et Commentaires; Action 5 BEPS (substance économique); Recommandation 24 du GAFI (bénéficiaire effectif).

L'application concrète de ces règles à votre cas dépend de votre résidence fiscale, de l'activité de la LLC et de la documentation conservée. Ce contenu est informatif et ne remplace pas un conseil professionnel personnalisé.

Faits légaux & de procédure

Les obligations FinCEN et IRS ont évolué ces dernières années; voici la version en vigueur:

Points clés

BOI / Corporate Transparency Act : votre LLC n'est PAS soumise (un avantage concurrentiel). Après l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation du BOI Report a été restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC formée aux US détenue par un non-résident NE dépose PAS le BOI Report : une formalité en moins au calendrier, moins de paperasse et une structure plus propre que jamais. Si votre LLC a été constituée avant mars 2025 et que vous avez déjà déposé le BOI, conservez l'accusé. Le statut peut évoluer : nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires. Statut actuel vérifiable sur fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS. Chez Exentax, nous cartographions l’exposition tôt, préparons le dossier de régularisation et réduisons le risque évitable avant que l’administration ne dicte le calendrier.
Form 1120 substantif. Ne s'applique que si la LLC a effectué une check-the-box election vers C-Corp (Form 8832): elle est alors taxée à 21 % au niveau fédéral et dépose un 1120 chiffré. Une LLC disregarded standard ne dépose pas de 1120 substantif et ne paye pas l'impôt fédéral sur les sociétés.
EIN et notification. Sans EIN, ni 5472 ni BOI ne peut être déposé. L'IRS ne prévient pas avant de sanctionner; on s'en aperçoit quand l'EIN est bloqué ou qu'un dépôt ultérieur est rejeté.

Étude de cas (2026) : autónomo en Espagne avec clients US, UK et UE

Autónomo à Séville avec 50 000 € de clients UE, 15 000 USD client US et 10 000 £ client UK. TVA : clients UE B2B avec NIF-TVA validé par VIES, autoliquidation (sans TVA) ; client US et UK hors champ TVA, facture sans TVA. IRPF : revenus mondiaux dans IRPF espagnol comme activité économique, barème étatique-régional. Retenue client US : 30% FDAP sans W-8BEN, 0% avec W-8BEN au titre de la convention Espagne-USA en vigueur depuis 27/11/2019.

Sources officielles actualisées (2026):

Facturer des clients internationaux depuis l'Espagne: le bon ordre avant d'encaisser

Vendre des services ou produits numériques à des clients aux US, UE, LATAM ou reste du monde depuis l'Espagne n'est pas "facture simple sans TVA" - c'est un petit puzzle avec trois questions: client B2B ou B2C?, intra ou hors UE?, service numérique ou conseil? Voici les règles.

B2B hors Espagne, dans l'UE. Autoliquidation: facture sans TVA espagnole avec le numéro de TVA intracommunautaire du client et la mention "Opération intracommunautaire, art. 69.Uno LIVA, autoliquidation". Votre client autoliquide la TVA dans son pays. Inscription au VIES nécessaire (modèle 036).
B2B hors UE. Hors champ TVA espagnole par la règle de localisation (art. 69 LIVA). Facture sans TVA avec mention "Hors champ - prestataire non établi sur le territoire du client". Pas de TVA espagnole, pas de DEB.
B2C services numériques dans l'UE. Ici ça se complique: vous appliquez la TVA du pays du client (pas l'espagnole) si vous dépassez le seuil de 10 000 EUR en ventes B2C UE. Pour ne pas faire 27 déclarations, inscrivez-vous au OSS (One Stop Shop) et déclarez tout dans une seule déclaration trimestrielle en Espagne.
B2C services numériques hors UE. Hors champ TVA espagnole. Facture sans TVA. Certains pays (Australie, UK, Canada) exigent inscription TVA locale au-delà de leur seuil - responsabilité du prestataire.

Ce qu'on nous demande le plus

Dois-je facturer en anglais ou en français? Vous pouvez facturer en anglais tant que la facture respecte le règlement espagnol (émetteur, destinataire, TVA ou exonération correcte, numérotation séquentielle). Les clients US apprécient, les européens aussi.

Et l'IR? Comment sont taxés les revenus étrangers? Comme revenus d'activité au taux marginal (même traitement qu'un client espagnol). L'encaissement étranger n'est PAS exonéré d'IR; seul le traitement TVA change.

Chez Exentax nous révisons votre mix client (B2B/B2C, UE/hors UE, numérique/conseil), vous donnons les mentions légales correctes et, si votre volume B2C UE dépasse 10k annuels, vous inscrivons au OSS pour ne déposer qu'une seule déclaration consolidée.

Nous l'installons sans que vous perdiez un week-end

Des milliers de freelances et d’entrepreneurs opèrent déjà leur LLC américaine de manière légale, documentée et professionnelle. Chez Exentax, nous nous occupons de l’ensemble du processus : constitution, banque, passerelles de paiement, comptabilité, déclarations IRS et conformité dans votre pays de résidence. Réservez une revue stratégique et repartez avec des étapes concrètes, un jugement fiscal clair et une structure prête à opérer.