Payer 0% d'impôts en toute légalité : la vérité sur l'optimisation LLC

0 % d'impôt fédéral américain est légal et possible pour un non-résident propriétaire d'une LLC. Nous expliquons les cas, les conditions et les vraies nuances pays par pays.

Une LLC pass-through paie 0 % fédéral aux États-Unis, mais atteindre un 0 % réel exige de résider dans une juridiction à taux zéro comme les Bahamas, Monaco ou les EAU dans leur tranche exonérée sous 102 000 $ par an.

Soyons honnêtes dès la première ligne: « zéro impôt » en étant résident fiscal français, c'est mathématiquement impossible. Ce qui est en revanche très possible, et parfaitement légal, c'est de ramener la charge fiscale globale à un niveau que ni l'URSSAF ni la DGFiP ne permettent dans leurs cases standards. Mais ça passe par des conditions très précises.

Commençons par comprendre le pass-through taxation

Avant de parler de "payer zéro", il faut comprendre comment fonctionne une LLC sur le plan fiscal. Une Single-Member LLC de non-résident fonctionne avec le pass-through taxation (imposition transparente):

La LLC elle-même ne paie pas d'impôt fédéral aux États-Unis.: $0. Zéro. L'IRS la classe comme "Disregarded Entity" si le propriétaire n'est pas résident et n'a pas de revenus de source américaine.
Les bénéfices "passent à travers" la LLC directement au propriétaire.
Le propriétaire déclare ces bénéfices dans son pays de résidence fiscale. Avec la bonne structure, cette déclaration se fait sur les bénéfices nets (revenus moins charges), ce qui réduit considérablement la charge fiscale.

Autrement dit: la LLC ne paie pas d'impôts aux États-Unis, mais vous en payez dans votre pays. L'optimisation vient du fait que vous déclarez les bénéfices nets (revenus moins toutes les charges déductibles de la LLC), ce qui réduit énormément votre base imposable.

Évasion vs. évitement vs. optimisation

Clarifions la différence:

Évasion fiscale: Ne pas déclarer ses revenus, dissimuler de l'argent, fausses factures. C'est illégal.
Évitement fiscal: Utiliser des failles légales de manière agressive pour ne pas payer. C'est légal mais risqué, les autorités fiscales peuvent requalifier l'opération.
Optimisation fiscale: Utiliser les structures et régimes que la loi met à votre disposition pour payer le juste montant. C'est 100% légal et c'est ce que nous faisons chez Exentax.

Les 3 scénarios où vous pouvez payer 0% (ou presque 0%)

Scénario 1: LLC aux États-Unis + résidence fiscale dans un pays à 0% d'IR

C'est le scénario le plus direct pour atteindre 0%:

Vous constituez une LLC aux États-Unis (Single-Member, non-résident)
La LLC paie $0 d'impôt fédéral aux États-Unis. pass-through taxation, Disregarded Entity
Vous changez votre résidence fiscale vers un pays sans impôt sur le revenu:

Émirats Arabes Unis (Dubaï): 0% IR, 9% impôt sur les sociétés (uniquement si vous facturez plus de 375 000 AED ~ 93 000€/an via une entité locale)
Paraguay: 0% sur les revenus de source étrangère
Bahamas, Îles Caïmans, Monaco: 0% IR total

Résultat: $0 aux États-Unis (LLC) + 0% dans votre pays de résidence = 0% total.

Condition clé: Vous devez être résident fiscal réel dans ce pays. Cela implique:

Y vivre plus de 183 jours par an
Y avoir votre centre d'intérêts économiques et personnels
Vous désincrire correctement de votre résidence fiscale précédente en suivant les procédures du pays d'origine

Scénario 2: LLC aux États-Unis + Loi Beckham (Espagne)

Si vous venez d'arriver en Espagne (ou si cela fait moins de 5 ans que vous n'étiez pas résident fiscal espagnol), vous pouvez bénéficier du régime des impatriés, la fameuse "Loi Beckham":

Taux fixe de 24% sur les revenus obtenus en Espagne (non progressif)
Exonération des revenus obtenus hors d'Espagne (avec des exceptions)
Durée: 6 années fiscales

Combiné avec une LLC qui génère des revenus hors d'Espagne, la charge fiscale peut être minimale si la majorité de vos revenus sont de source étrangère.

Scénario 3: LLC aux États-Unis + régime territorial (plusieurs pays)

Certains pays ne taxent que les revenus de source locale (régime territorial):

Panama: Seuls les revenus générés au Panama sont imposés
Costa Rica: Similaire au régime territorial panaméen
Paraguay: Les revenus de source étrangère sont exonérés
Géorgie: 1% d'impôt sur les revenus des freelances sous le "Small Business Status"

Si vos revenus proviennent d'une LLC américaine et que vos clients sont internationaux, dans ces pays la charge fiscale peut être de 0% ou proche de zéro sur ces revenus.

Et si je suis résident fiscal en France?

Si vous êtes résident fiscal en France et que vous ne prévoyez pas de déménager, vous ne pouvez pas payer 0%. La France impose les revenus mondiaux. peu importe où vous générez vos revenus ni quelle structure vous utilisez. Quiconque vous dit le contraire vous ment.

Mais (et c'est un "mais" très important): vous pouvez réduire votre charge fiscale de manière considérable:

Sans structure: 30-47 % effectif (auto-entrepreneur/travailleur indépendant avec impôt progressif + cotisations sociales)
Avec une LLC bien structurée: 0 % d'impôt fédéral aux États-Unis (pass-through, sans ECI) + impôt sur le revenu en France sur le bénéfice net attribué, avec toutes les charges légitimes de la LLC déjà déduites.

Comment cela fonctionne en pratique? Votre LLC paie 0 $ aux États-Unis (pass-through). Vous déclarez en France les bénéfices nets de la LLC. Avant de calculer votre impôt, vous déduisez les charges légitimes: logiciels, matériel, marketing, coworking, formation, voyages d'affaires, services professionnels, frais bancaires. La base imposable est inférieure à celle d'une facturation directe en auto-entrepreneur, et il n'y a pas de cotisation forfaitaire équivalente.

La charge totale n'atteint pas 0 % si vous résidez en France, mais passer d'un taux effectif de 30-40 % à un ordre de grandeur de 15-25 % est réaliste pour des profils digitaux avec clients internationaux et dépenses bien documentées. Pour quelqu'un qui facture 60 000 €/an, cela représente un ordre de 6 000 à 14 000 € de plus dans votre poche chaque année. Le chiffre exact dépend de vos données réelles: le simulateur du site les estime à partir de votre cas.

Ce que personne ne vous dit sur le fait de payer 0%

Il faut vraiment déménager. Il ne suffit pas d'avoir une adresse à Dubaï tout en continuant à vivre à Paris. Les autorités fiscales sont particulièrement rigoureuses avec les "faux non-résidents" et croisent les données de consommation d'électricité, cartes bancaires, enfants scolarisés, etc.

La première année est la plus coûteuse. Constituer la LLC, changer de résidence fiscale, ouvrir des comptes, s'installer dans le nouveau pays, tout cela a un coût initial significatif.

La conformité ne disparaît pas. Même si vous payez 0% d'impôts, vous avez toujours des obligations déclaratives: Form 5472, BOI Report, déclarations locales dans votre nouveau pays, etc.

Cela peut ne pas valoir le coup. Si vous facturez 30 000€/an, l'économie de passer de 35% à 0% est d'environ 10 500€. Mais les coûts de déménagement, constitution de la LLC, maintenance et adaptation peuvent absorber une part importante la première année.

La réglementation change. Les régimes fiscaux favorables ne sont pas éternels. Dubaï a introduit le Corporate Tax le 1er juin 2023. Le Portugal a fermé le NHR classique en octobre 2023 et l'a remplacé par l'IFICI en janvier 2024. Vous devez être prêt à vous adapter.

Quel est le scénario le plus réaliste?

Pour la majorité des freelances francophones: réduction significative avec déclaration partielle. Vous ne payez pas zéro, mais vous payez beaucoup moins qu'aujourd'hui, et vous le faites dans un cadre légal, documenté et durable.

Pour refermer, une lecture connexe qui s'inscrit dans le prolongement de ce papier: 10 erreurs fiscales des freelancers espagnols (et comment les éviter) aide à parachever le contexte.

Les outils financiers qui accompagnent le 0%

Optimiser la fiscalité ne sert à rien si vous n'avez pas l'infrastructure pour gérer l'argent efficacement. Les outils qui complètent votre structure LLC:

Mercury: compte bancaire sans frais, FDIC, $0 sur les virements
Wise Business: conversion de devises au taux mid-market réel
Slash: rendement sur le capital dormant de votre LLC
Wallester: cartes corporatives avec IBAN euro et contrôle granulaire des dépenses
Stripe / Adyen / DoDo Payments: passerelles de paiement pour encaisser de partout dans le monde

La combinaison d'une fiscalité optimisée + des outils financiers de premier niveau est ce qui fait la véritable différence. Ce n'est pas juste payer moins d'impôts, c'est opérer avec une infrastructure complète.

Pour la majorité des freelances francophones qui facturent entre 30 000€ et 150 000€ par an:

Si vous ne souhaitez pas déménager: LLC + résidence dans votre pays → 0% fédéral aux États-Unis + imposition locale optimisée
Si vous êtes prêt à déménager: LLC + résidence dans un pays favorable → 0-5% de charge fiscale

Les deux options sont légales, durables et bien meilleures que les 40% que vous payez aujourd'hui.

Si vous souhaitez savoir lequel de ces scénarios correspond à votre situation réelle, réservez une consultation pour une consultation gratuite. Nous analysons votre cas sans engagement.

Chez Exentax on montre à chaque client français ce qui est atteignable dans son cas réel, pas dans le rêve marketing d'un vendeur Dubaï. Réservez votre consultation gratuite et on fait le calcul ensemble.

Conformité fiscale dans votre pays: CFC, transparence fiscale et attribution des revenus

Une LLC américaine est un outil légal reconnu internationalement. Mais la conformité ne s'arrête pas à la constitution: en tant que propriétaire résident fiscal d'un autre pays, votre administration locale conserve le droit d'imposer ce que la LLC génère. L'essentiel est de savoir sous quel régime.

Par juridiction

Espagne (LIRPF/LIS). Si la LLC est une Single-Member Disregarded Entity opérationnelle (services réels, sans passivité significative), le fisc la traite généralement par attribution de revenus (art. 87 LIRPF): les bénéfices nets sont attribués à l'associé l'année où ils naissent et intégrés dans la base générale de l'IRPF. Si la LLC opte pour la fiscalité de corporation (Form 8832) et qu'elle est contrôlée par un résident espagnol avec des revenus majoritairement passifs, le régime de transparence fiscale internationale (art. 91 LIRPF pour les personnes physiques, art. 100 LIS pour les sociétés) peut s'appliquer. Le choix n'est pas optionnel: il dépend de la substance économique, pas du nom.
Déclarations informatives. Comptes bancaires américains avec solde moyen ou final >50 000 €: Modelo 720 (Loi 5/2022 après l'arrêt CJUE C-788/19 du 27/01/2022, sanctions désormais dans le régime général LGT). Opérations liées avec la LLC et dividendes rapatriés: Modelo 232. Crypto-actifs en garde aux États-Unis: Modelo 721. Chez Exentax on a clôturé sans pénalité des clients arrivés exactement dans cette situation. Parler tôt, ça paie — et ça vous épargne cinq chiffres.
Convention Espagne–États-Unis. La convention (BOE 22/12/1990, Protocole en vigueur 27/11/2019) régit la double imposition sur dividendes, intérêts et redevances. Une LLC sans établissement permanent en Espagne ne crée pas en soi un EP de l'associé, mais la direction effective peut le faire si toute la gestion est conduite depuis le territoire espagnol.
Mexique, Colombie, Argentine et autres LATAM. Chaque juridiction a son propre régime CFC (Mexique: Refipres; Argentine: revenus passifs étrangers; Chili: art. 41 G LIR). Principe commun: ce que la LLC retient comme bénéfice est considéré comme perçu par l'associé si l'entité est jugée transparente ou contrôlée.

Règle pratique: une LLC opérationnelle, avec substance, correctement déclarée dans la résidence, c'est de la planification fiscale légitime. Une LLC utilisée pour cacher des revenus, simuler une non-résidence ou déplacer des revenus passifs sans justification économique tombe dans le champ de l'art. 15 LGT (abus de droit) ou, au pire, de l'art. 16 LGT (simulation). Ce sont les faits qui décident, pas le papier.

Chez Exentax, nous montons la structure pour qu'elle s'inscrive dans le premier scénario et documentons chaque étape pour que votre déclaration locale soit défendable en cas de contrôle.

Références légales et réglementaires

Cet article s'appuie sur la réglementation en vigueur à la date de actuellement. Sources principales pour vérification:

États-Unis. Treas. Reg. §301.7701-3 (classification d'entité / check-the-box); IRC §882 (impôt sur les revenus d'étrangers effectivement liés à un US trade or business); IRC §871 (FDAP et retenues pour non-résidents); IRC §6038A et Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 pour 25% foreign-owned et foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (résidence fiscale, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report auprès de FinCEN).
Espagne. Loi 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (résidence), 87 (attribution de revenus), 91 (CFC personnes physiques); Loi 27/2014 (LIS), art. 100 (CFC sociétés); Loi 58/2003 (LGT), arts. 15 et 16; Loi 5/2022 (régime de sanction Modelo 720 après CJUE C-788/19 du 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 et 720); Ordre HFP/887/2023 (Modelo 721 crypto). C'est là qu'Exentax intervient : on dépose le formulaire, on archive l'accusé et, si l'administration demande, votre réponse est déjà sur le bureau.
Convention Espagne–USA. BOE du 22/12/1990 (CDI original); Protocole en vigueur depuis le 27/11/2019 (revenu passif, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directive (UE) 2011/16, modifiée par DAC6 (dispositifs transfrontaliers), DAC7 (Directive (UE) 2021/514, plateformes numériques) et DAC8 (Directive (UE) 2023/2226, crypto-actifs); Directive (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, dispositifs hybrides); Norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS).
Cadre international. Modèle de Convention OCDE, art. 5 (établissement permanent) et Commentaires; Action 5 BEPS (substance économique); Recommandation 24 du GAFI (bénéficiaire effectif).

L'application concrète de ces règles à votre cas dépend de votre résidence fiscale, de l'activité de la LLC et de la documentation conservée. Ce contenu est informatif et ne remplace pas un conseil professionnel personnalisé.

Faits bancaires et fiscaux à préciser

L'information sur les fintechs et le CRS évolue; voici l'état actuel:

Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

> Consultation gratuite sans engagement

Notes par fournisseur

Mercury opère avec plusieurs banques partenaires sous charte fédérale et couverture FDIC via sweep network: principalement Choice Financial Group et Evolve Bank & Trust, et encore Column N.A. sur certains comptes hérités. Mercury n'est pas une banque; c'est une plateforme fintech adossée à ces partner banks. Si Mercury ferme un compte, le solde est généralement renvoyé par chèque papier à l'adresse enregistrée du titulaire, ce qui peut être un vrai problème opérationnel pour un non-résident; gardez un compte secondaire (Relay, Wise Business, etc.) comme contingence.
Wise propose deux produits distincts: Wise Personal et Wise Business. Pour une LLC, on doit ouvrir Wise Business, pas le compte personnel. Nuance CRS importante: un Wise Business détenu par une LLC américaine reste hors CRS car le titulaire est une entité US et les États-Unis ne sont pas dans le CRS; le volet USD passe par Wise US Inc. (périmètre FATCA, pas CRS). En revanche, un Wise Personal ouvert par une personne physique résidente fiscale en Espagne ou autre juridiction CRS déclenche bien une déclaration CRS via Wise Europe SA (Belgique) sur cette personne. Ouvrir Wise pour votre LLC ne vous fait pas entrer dans le CRS via la LLC; un Wise Personal séparé à votre nom de résident CRS, oui.
Wallester (Estonie) est une entité financière européenne avec licence EMI/banque émettrice de cartes. Ses comptes IBAN européens entrent dans le Standard Commun de Déclaration (CRS) et déclenchent un échange automatique vers l'administration fiscale du pays de résidence.
Payoneer opère via des entités européennes (Payoneer Europe Ltd, Irlande) elles aussi dans le périmètre CRS pour les clients résidant dans une juridiction participante.
Revolut Business : lorsqu'il est associé à une LLC américaine, il passe par Revolut Technologies Inc. avec Lead Bank comme partenaire bancaire US. Le compte fourni est un compte américain (routing + account number) ; aucun IBAN européen n'est émis à une LLC. Les IBAN européens (lituaniens, BE) appartiennent à Revolut Bank UAB et sont émis aux clients européens du groupe. Si on vous propose un IBAN européen rattaché à votre LLC, vérifiez à quelle entité juridique il est rattaché et sous quel régime elle déclare.
Fiscalité zéro: aucune structure LLC ne donne « zéro impôt » si vous vivez dans un pays avec règles CFC, transparence fiscale ou attribution de revenus. Ce que l'on obtient, c'est éviter la double imposition et déclarer correctement en résidence, pas l'éliminer.

Nuance importante sur le « zéro impôt »

Une LLC bien structurée ne génère pas d'impôt fédéral aux États-Unis sur des revenus sans connexion effective avec le pays (no ECI). Ce n'est pas la même chose que « ne payer d'impôt nulle part ». En tant que propriétaire résident fiscal d'un pays avec règles CFC, transparence fiscale ou attribution de revenus (Espagne, Allemagne, France, Mexique, Argentine, Brésil, Portugal dans beaucoup de cas…), le revenu net de la LLC est imputé ou imposé dans votre pays de résidence au titre de l'exercice de génération ou de distribution, selon le régime local applicable. La planification légitime cherche à éviter la double imposition et à déclarer correctement en résidence, pas à l'éliminer.

Faits légaux & de procédure

Les obligations FinCEN et IRS ont bougé en recent years; voici la version en vigueur:

Points clés

BOI / Corporate Transparency Act : votre LLC n'est PAS soumise (un avantage concurrentiel). Après l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation du BOI Report a été restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC formée aux US détenue par un non-résident NE dépose PAS le BOI Report : une formalité en moins au calendrier, moins de paperasse et une structure plus propre que jamais. Si votre LLC a été constituée avant mars 2025 et que vous avez déjà déposé le BOI, conservez l'accusé. Le statut peut évoluer : nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires. Statut actuel vérifiable sur fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS.
Form 1120 substantif. Ne s'applique que si la LLC a effectué une check-the-box election vers C-Corp (Form 8832): elle est alors taxée à 21 % au niveau fédéral et dépose un 1120 chiffré. Une LLC disregarded standard ne dépose pas de 1120 substantif et ne paye pas l'impôt fédéral sur les sociétés.
EIN et notification. Sans EIN, ni 5472 ni BOI ne peut être déposé. L'IRS ne prévient pas avant de sanctionner; on s'en aperçoit quand l'EIN est bloqué ou qu'un dépôt ultérieur est rejeté.

Nous l'installons sans que vous perdiez un week-end

Des milliers de freelances et d'entrepreneurs opèrent déjà leur LLC américaine de manière 100 % légale et documentée. Chez Exentax, nous nous occupons de l'ensemble du processus: constitution, banque, passerelles de paiement, comptabilité, déclarations IRS et conformité dans votre pays de résidence. Réservez une consultation gratuite et nous vous dirons honnêtement si la LLC a du sens pour votre cas, sans promesses absolues.

Rappel pratique

Chaque situation fiscale dépend de votre résidence, de l'activité exercée et des contrats en vigueur. Les informations présentées ici sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé; analysez votre cas particulier avant toute décision structurelle.

Mise à jour Exentax actuellement: zéro impôt: nuance importante

actuellement, aucun montage sérieux ne promet "zéro impôt". Le but est de ne pas doubler et de bien déclarer:

Fédéral US. Une SMLLC disregarded non-résidente sans ECI/PE aux États-Unis ne paie pas de corporate tax fédéral. Mais Form 5472 + 1120 pro forma restent dus, avec sanction de base 25 000 USD/an (IRC §6038A) en cas de reportable transaction. On reste calme : chez Exentax, c'est notre routine de la semaine, on boucle ça avant que la lettre n'arrive dans votre boîte.
Résidence fiscale. Si vous vivez en Espagne, Italie ou Allemagne, l'attribution de revenus s'applique sauf PE dans l'autre juridiction. CFC et exit tax limitent les schémas purement "offshore".
Pillar Two OCDE (GloBE). En vigueur depuis janvier 2024, fixe un minimum effectif de 15 % pour groupes ≥ 750 M€ de CA. N'affecte pas les LLC unipersonnelles à CA habituel, mais bon à savoir pour scaler.

FAQ actuellement

Existe-t-il une juridiction "zéro" réelle actuellement? Certaines (EAU, Bahamas, certains montages Cyprus non-dom) ont des taux nuls ou réduits pour individus, mais exigent une résidence effective réelle, pas seulement papier.

La LLC me rend-elle résident fiscal US? Non. Seuls le substantial presence test ou la green card le font. La LLC est structure, pas résidence.

Risque le plus sous-estimé? CFC et attribution de revenus dans les pays à régime fort (Espagne, France, Allemagne). Les schémas qui l'ignorent génèrent dette et sanctions au croisement.

"Zéro impôt" sans le mème: ce qui est légal, méthode Exentax

Payer zéro impôt avec une LLC est un mème; payer le juste en respectant CFC, attribution de revenus et substance est de l'ingénierie fiscale honnête. Chez Exentax nous appliquons la seconde approche et écartons la première car elle finit toujours en régularisation avec majorations.

CFC et attribution: un résident français contrôlant une LLC peut déclencher l'imputation si la LLC est transparente ou si ses revenus tombent sous le 209 B; l'ignorer est la cause #1 des régularisations.
Conventions de double imposition: bien appliquées, elles suppriment la double charge mais pas l'obligation; le "zéro" vient du bon choix de client et de juridiction, pas de la dissimulation.
Substance minimale défendable: activité réelle, contrats, banking traçable et documentation tenant en inspection avant toute optimisation.

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