Fiscalité LLC par pays de résidence : ce qui se paie où l'on vit

Une LLC américaine peut être transparente au niveau fédéral, mais la réponse réelle dépend du pays de résidence : attribution, CFC, déclarations et traitement local.

Une LLC n’est pas imposée de la même façon pour tout le monde: l’économie réelle dépend de la résidence, des règles CFC, de l’attribution, du reporting et des preuves.

Une Single-Member LLC américaine est, par défaut, une disregarded entity pour l'impôt fédéral sur le revenu. Lorsque son propriétaire est non-résident, que les revenus sont de source étrangère et qu'aucun ECI n'est généré, le résultat fédéral américain peut être neutre. La fiscalité du propriétaire reste ensuite déterminée par son pays de résidence.

La vraie question, c'est ce qui se passe ensuite dans votre pays de résidence. Et là, la réponse change radicalement selon que vous êtes en France, en Belgique, en Suisse, au Québec ou ailleurs: convention fiscale, traitement de la LLC comme transparente ou opaque, prélèvements sociaux… Cet article fait le tri pays par pays pour la zone francophone.

Mais voici la partie que beaucoup oublient: ces bénéfices, vous les déclarez dans votre pays de résidence fiscale. Ils ne disparaissent pas. Ils ne deviennent pas invisibles. Votre LLC optimise votre structure, mais ne vous exonère pas des obligations fiscales là où vous vivez.

Dans cet article, nous vous expliquons comment fonctionne la fiscalité réelle d'une LLC américaine selon les pays où travaillent le plus nos clients.

Le principe fondamental: fiscalité par résidence fiscale

La plupart des pays imposent leurs résidents fiscaux sur leurs revenus mondiaux. Cela signifie que, où que vous viviez, vous devez déclarer tous vos revenus. y compris ceux que vous générez via votre LLC américaine.

L'essentiel est qu'une LLC bien structurée vous permet de:

  • Appliquer les conventions de double imposition (CDI) entre les États-Unis et votre pays
  • Optimiser le timing des distributions pour gérer votre charge fiscale
  • Documenter tout de manière professionnelle pour que votre déclaration soit irréprochable

Espagne: IRPF et obligations du résident fiscal

Si vous vivez en Espagne, les bénéfices de votre LLC sont soumis à l'IRPF en tant que revenus d'activités économiques ou revenus du capital, selon votre situation.

Ce qui se passe en pratique:

  • Votre LLC génère des revenus et a des dépenses déductibles (logiciels, outils, services professionnels, Registered Agent, etc.)
  • Le bénéfice net (revenus moins dépenses) est déclaré en Espagne
  • Le taux marginal de l'IRPF va de 19% à 47%, mais la base imposable est réduite grâce aux déductions

Avantage réel: Un freelance qui facture 5 000€/mois en tant qu'auto-entrepreneur en Espagne peut payer plus de 15 000€/an en impôts et cotisations. Avec une LLC bien structurée et des dépenses déductibles réelles, la base imposable est réduite de manière significative.

Obligations supplémentaires:

  • Modelo 720 si vous avez des actifs à l'étranger supérieurs à 50 000€
  • Déclaration informative des biens et droits à l'étranger

Mexique: ISR et régime applicable

Pour les résidents fiscaux au Mexique, les revenus de votre LLC sont soumis à l'ISR (Impuesto Sobre la Renta).

Ce qui se passe en pratique:

  • Les revenus de source étrangère sont déclarés dans votre déclaration annuelle
  • Le Mexique a une CDI avec les États-Unis, ce qui évite la double imposition
  • Les taux de l'ISR pour les personnes physiques vont de 1,92% à 35%
  • Les dépenses déductibles de la LLC réduisent la base imposable

Avantage réel: Comparé au régime d'activité entrepreneuriale au Mexique (où vous pouvez payer jusqu'à 35% plus les cotisations), une LLC avec des dépenses optimisées peut réduire significativement votre charge fiscale effective.

Point important: Le Mexique est particulièrement strict avec les REFIPRES (Régimes Fiscaux Préférentiels). Il est fondamental de structurer la LLC correctement pour se conformer à cette réglementation.

Colombie: impôt sur le revenu et CRS

La Colombie impose les revenus mondiaux de ses résidents fiscaux. Les revenus de votre LLC sont déclarés comme revenus de source étrangère.

Ce qui se passe en pratique:

  • L'impôt sur le revenu pour les personnes physiques va de 0% à 39%
  • La Colombie a une CDI avec les États-Unis en vigueur
  • Les dépenses déductibles de la LLC réduisent votre base imposable
  • Les distributions sont déclarées dans votre déclaration de revenus annuelle

Avantage réel: Un freelance colombien qui est payé en pesos par des clients locaux dispose de moins d'outils d'optimisation qu'un freelance qui facture en dollars à des clients internationaux via une LLC. La structure permet d'accéder à la banque américaine, de percevoir des paiements en USD sans restrictions et de déduire les dépenses réelles de l'entreprise.

Argentine: impôt sur les revenus et impôt sur le patrimoine

L'Argentine est l'un des pays avec la plus forte pression fiscale de la région. Les résidents fiscaux argentins sont imposés sur leurs revenus mondiaux.

Ce qui se passe en pratique:

  • Les revenus de la LLC sont déclarés au titre de l'Impuesto a las Ganancias
  • Les taux pour les personnes physiques vont de 5% à 35%
  • L'Impuesto sobre los Bienes Personales peut s'appliquer sur les actifs à l'étranger
  • L'Argentine n'a pas de CDI avec les États-Unis

Avantage réel: Pour les freelances argentins qui sont payés en dollars, la LLC offre un accès à la banque américaine sans les restrictions de change du BCRA, un encaissement direct en USD et une structure professionnelle qui inspire confiance aux clients internationaux. L'optimisation fiscale provient des déductions réelles et de la structure des dépenses.

Considération spéciale: La situation réglementaire argentine change fréquemment. Il est essentiel de se tenir à jour avec les réglementations du BCRA et de l'AFIP.

Ce que tous les pays ont en commun

Quel que soit l'endroit où vous vivez, certains principes s'appliquent toujours:

1. La LLC n'élimine pas votre obligation fiscale, elle l'optimise. Vous réduisez votre base imposable avec des dépenses déductibles légitimes et vous opérez avec une structure professionnelle qui vous donne des outils que vous n'avez pas en tant qu'auto-entrepreneur ou travailleur indépendant.

2. La documentation est primordiale. Factures, contrats, registres de dépenses, distributions documentées. Sans documentation, aucune déduction n'est possible.

3. La conformité américaine renforce votre position locale. Déposer le Form 5472 lorsqu'il est requis, documenter l'exonération BOI de la LLC créée aux États-Unis et opérer avec traçabilité démontre une structure légitime et transparente.

4. Chaque situation est différente. Il n'existe pas de réponse générique. Votre charge fiscale finale dépend de vos revenus, vos dépenses, votre pays, votre régime et de dizaines de variables qui ne peuvent être analysées qu'au cas par cas.

Une lecture voisine à garder sous la main: Résident vs non-résident aux USA: les différences fiscales clés pour votre LLC, qui affine précisément les bords de ce qu'explique ce guide.

Pourquoi un accompagnement spécialisé fait la différence

Sur YouTube et Twitter, vous trouverez souvent l'affirmation « avec une LLC, vous payez 0 % d'impôts ». Cette formule est incomplète. Le résultat fédéral américain peut être neutre lorsque les conditions sont réunies, tandis que les règles du pays de résidence restent déterminantes.

La différence entre un freelance qui paie 40% et un autre qui paie 15% n'est pas la LLC en elle-même, c'est la façon dont elle est structurée, quelles dépenses sont déduites, comment les opérations sont documentées et comment la déclaration est faite dans le pays de résidence.

Chez Exentax, nous analysons votre situation complète: pays de résidence, revenus, dépenses, clients, modèle d'affaires. Et nous concevons une structure qui optimise votre fiscalité de manière légale, documentée et durable.

Vous voulez savoir précisément comment votre LLC sera imposée selon votre pays de résidence (France, Belgique, Suisse, Québec, ou autre) et comment optimiser la déclaration? Réservez une revue stratégique et nous regardons votre cas à la loupe.

Carte par juridiction

  • Espagne (LIRPF/LIS). Si la LLC est une Single-Member Disregarded Entity opérationnelle (services réels, sans passivité significative), le fisc la traite généralement par attribution de revenus (art. 87 LIRPF): les bénéfices nets sont attribués à l'associé l'année où ils naissent et intégrés dans la base générale de l'IRPF. Si la LLC opte pour la fiscalité de corporation (Form 8832) et qu'elle est contrôlée par un résident espagnol avec des revenus majoritairement passifs, le régime de transparence fiscale internationale (art. 91 LIRPF pour les personnes physiques, art. 100 LIS pour les sociétés) peut s'appliquer. Le choix n'est pas optionnel: il dépend de la substance économique, pas du nom.
  • Déclarations informatives. Les comptes, actifs et crypto-actifs détenus à l'étranger sont analysés par catégorie, titulaire, dépositaire et seuil afin de déterminer le périmètre des Modelos 720 et 721. Les opérations liées sont examinées séparément pour le Modelo 232. Exentax conserve l'analyse et sa preuve dans un dossier lisible.
  • Convention Espagne–États-Unis. La convention (BOE 22/12/1990, Protocole en vigueur 27/11/2019) régit la double imposition sur dividendes, intérêts et redevances. Une LLC sans établissement permanent en Espagne ne crée pas en soi un EP de l'associé, mais la direction effective peut le faire si toute la gestion est conduite depuis le territoire espagnol.
  • Mexique, Colombie, Argentine et autres LATAM. Chaque juridiction a son propre régime CFC (Mexique: Refipres; Argentine: revenus passifs étrangers; Chili: art. 41 G LIR). Principe commun: ce que la LLC retient comme bénéfice est considéré comme perçu par l'associé si l'entité est jugée transparente ou contrôlée.

Concevoir ma stratégie fiscale internationale

La même LLC peut produire des effets très différents selon la résidence fiscale du propriétaire. Exentax lit chaque pays avec ses règles d'attribution, de CFC, de reporting et de preuve, afin que la structure soit utilisable dans la vraie vie.

Les obligations FinCEN et IRS ont évolué ces dernières années; voici la version en vigueur:

Une même LLC peut produire des lectures très différentes selon que le propriétaire vit en Espagne, Amérique latine, Andorre, Portugal ou ailleurs. Exentax ne vend pas une réponse universelle: nous lisons résidence, activité, distributions, reporting et banque pays par pays.

Note éditoriale pour ce cas: Fiscalité LLC par pays de résidence : ce qui se paie où l'on vit

Nous gardons ce guide vivant parce que la même LLC peut être lue différemment selon le pays de résidence. Les mises à jour portent surtout sur attribution, CFC, substance, obligations locales et exemples pratiques, afin que la comparaison reste utile au moment de décider.