LLC : résidents US et non-résidents sans mélanger les règles

La même LLC change totalement selon résidence fiscale, ECI, self-employment tax, formulaires et pays du propriétaire. La vraie différence, sans titre trompeur.

La distinction « résident / non-résident fiscal » pour l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> n'a rien à voir avec celle de la DGFiP. Un français résident fiscal en France est, pour l'IRS, un non-resident alien, et c'est précisément ce qui rend la LLC Single-Member si intéressante côté fiscal. Mais cette même distinction vous oblige aux formulaires 5472, W-8BEN-E et compagnie.

Qui est résident fiscal des États-Unis?

Pour l'IRS, vous êtes résident fiscal si vous remplissez l'une de ces conditions:

• Vous êtes citoyen américain (y compris ceux qui vivent à l'étranger)
• Vous avez une Green Card (carte de résidence permanente)
• Vous réussissez le test de présence substantielle (plus de 183 jours aux États-Unis sur certaines périodes)

Si vous ne remplissez aucune de ces conditions, vous êtes non résident pour l'IRS, et cela change tout.

Différences fiscales clés

Single-Member LLC de résident

• La LLC est une Disregarded Entity: les revenus sont déclarés dans votre déclaration personnelle
• Vous payez l'impôt sur le revenu aux États-Unis sur les bénéfices de la LLC
• Vous payez le Self-Employment Tax (15,3%). Sécurité Sociale et Medicare
• Vous déposez le Schedule C avec votre Form 1040
• Charge effective: peut être importante selon revenus, charges, résidence et obligations locales

Single-Member LLC de non résident

• La LLC est une Disregarded Entity: mais l'IRS la traite différemment pour les non résidents
• Pas d'impôt fédéral aux États-Unis si les revenus proviennent de l'extérieur du pays
• Pas de Self-Employment Tax
• Vous déposez le Form 5472 + Form 1120 pro-forma (informatif)
• Taux effectif aux États-Unis: 0% (vous payez vos impôts dans votre pays de résidence fiscale)

Pourquoi une LLC est-elle si avantageuse pour les non résidents?

La combinaison de:

• traitement fédéral conditionnel aux États-Unis (pour les revenus de source étrangère)
• Accès aux services bancaires et aux passerelles de paiement américaines
• Protection patrimoniale complète
• Optimisation fiscale dans votre pays de résidence (selon la structure)

C'est ce qui fait de la LLC un outil si puissant pour les travailleurs indépendants et les entrepreneurs numériques.

Obligations comparées

Que se passe-t-il si je change de résidence?

Si vous êtes non résident et que vous déménagez aux États-Unis (vous obtenez une Green Card ou vous remplissez le test de présence substantielle), votre statut fiscal change. Vous passez à l'imposition en tant que résident, avec toutes les implications:

• Vous commencez à payer des impôts fédéraux et étatiques
• Vous devez payer le Self-Employment Tax
• Vous passez du Form 5472 au Schedule C

L'inverse s'applique également: si vous êtes résident et que vous quittez les États-Unis (vous rendez votre Green Card et ne remplissez plus le test de présence), vous devenez non résident.

Exemples pratiques: la différence en chiffres

María. Développeuse web en Espagne (non résidente des États-Unis)

• Facture 80 000 €/an à des clients aux États-Unis et en Europe
• Sans LLC: IRPF progressif ~33% + cotisations auto-entrepreneur = ~30 000 € d'impôts
• Avec LLC: 0 $ fédéral aux États-Unis + fiscalité optimisée dans le pays de résidence = ~8 000-10 000 €
• Économie annuelle: ~20 000 €

Carlos. Consultant marketing au Mexique (non résident des États-Unis)

• Facture 60 000 $/an à des startups américaines
• Sans LLC: ISR Mexique ~30% = ~18 000 $
• Avec LLC: 0 $ fédéral + structure optimisée au Mexique = ~5 000-7 000 $
• Économie annuelle: ~11 000-13 000 $

Andrea. Designer UX en Colombie (non résidente des États-Unis)

• Facture 45 000 $/an à des agences internationales
• Sans LLC: Impôt sur le revenu Colombie ~25% = ~11 250 $
• Avec LLC: 0 $ fédéral + optimisation Colombie = ~3 500-5 000 $
• Économie annuelle: ~6 000-8 000 $

La clé dans tous ces cas: aucun d'entre eux n'a de revenus de source américaine. Ils travaillent depuis leur pays pour des clients internationaux. La LLC paie 0 $ aux États-Unis et les bénéfices sont déclarés avec une base imposable déjà optimisée.

Si un aspect de cette structure mérite d'être creusé, <a href="/fr/blog/10-erreurs-fiscales-des-freelances-espagnols">10 erreurs fiscales des freelancers espagnols (et comment les éviter)</a> détaille un point adjacent que nous réservons d'habitude à un article dédié.

Puis-je avoir une LLC sans vivre aux États-Unis?

Absolument. En fait, c'est exactement pour cela qu'elles sont conçues. Vous n'avez pas besoin de:

• Visa ni permis de travail
• Numéro de Sécurité Sociale (SSN)
• Adresse physique aux États-Unis
• Voyager aux États-Unis
• Parler anglais (c'est pour ça que nous sommes là)

Chez Exentax on clarifie ce statut pour chaque nouveau client francophone avant de toucher à la structure. Réservez votre revue stratégique: on cale votre statut IRS et on vous explique exactement ce que ça implique.

Cas pratique pour un résident fiscal en France

Pour un freelance ou consultant résident fiscal en France qui ouvre une LLC US sans ETBUS et sans US-source income, le schéma type est le suivant :

• Côté US : la LLC paie traitement fédéral américain conditionnel (IRC §§871, 882) et 0 % étatique si elle est constituée à Wyoming, Nouveau-Mexique ou Floride. Obligation déclarative annuelle : Form 5472 + Form 1120 pro-forma (Treas. Reg. §1.6038A-1), avec sanction de 25 000 USD par formulaire en cas de retard. Pas d'obligation BOI Report depuis l'IFR FinCEN du 21 mars 2025 pour les LLC formées aux US par des non-résidents.
• Côté France : l'administration fiscale applique généralement la transparence fiscale sur la SMLLC disregarded (BOI-INT-DG-20-10), traitant les bénéfices comme des revenus directement perçus par l'associé (BNC ou BIC selon l'activité). Le freelance doit déclarer les bénéfices nets de la LLC dans sa déclaration personnelle (formulaire 2042-C-PRO) et payer l'IR au barème progressif (0 % / 11 % / 30 % / 41 % / 45 % au barème 2024) plus les cotisations sociales URSSAF (~22-45 % selon statut et option micro-entrepreneur ou réel).
• Banque & déclarations : tout compte bancaire ouvert au nom de la LLC aux US (Mercury, Relay, Wise Business) doit être déclaré annuellement via le formulaire 3916 (déclaration de comptes ouverts à l'étranger), sans seuil, sous peine d'amende de 1 500 € par compte non déclaré (10 000 € si dans pays non coopératif). Et si un avis tombe, chez Exentax nous gardons le dossier prêt pour que vous puissiez répondre en quelques heures, et non en quelques semaines.
• Convention fiscale : la convention France-États-Unis du 31/08/1994 (avenants 2004 et 2009) règle la double imposition. Pour une LLC disregarded sans ETBUS, il n'y a généralement pas de double imposition à éviter (0 % US + IR France), mais l'analyse doit être faite au cas par cas pour les revenus FDAP (dividendes, intérêts, royalties).

L'avantage net pour un résident français : suppression des cotisations RSI/URSSAF sur le chiffre d'affaires brut (qui peuvent dépasser 22 % en micro-entrepreneur), large déductibilité des frais professionnels via la LLC, accès à la banque US et aux passerelles de paiement américaines (Stripe US, PayPal US) avec moins de friction qu'en France.

Dans LLC : résidents US et non-résidents sans mélanger les règles, la LLC n'est pas présentée comme une formule magique, mais comme une entité dont l'effet dépend du propriétaire, de la résidence fiscale, de l'activité et de la documentation conservée. Le point sérieux est de savoir où naît le résultat et comment le dossier le prouve.

La différence entre résident et non-résident change la fiscalité, la banque, les formulaires et les preuves. Exentax clarifie d'abord qui contrôle la LLC, où se situe l'activité et quel formulaire fiscal correspond au profil.

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Les obligations FinCEN et IRS ont évolué ces dernières années; voici la version en vigueur:

Le traitement fiscal ne se déduit pas seulement du nom de l’entité. Il faut relier résidence, activité, contrats et flux avant de décider.