Nouveau-Mexique vs Wyoming vs Delaware : quel État pour votre LLC

0, 60 ou 300 USD par an selon l'État : nous comparons Nouveau-Mexique, Wyoming et Delaware sur la confidentialité réelle, la protection patrimoniale, le coût annuel et à qui chacun convient.

Le Nouveau-Mexique facture 0 $ pour l'Annual Report, le Wyoming demande 60 $ avec une franchise tax minimum de 60 $ et le Delaware exige 300 $ de Franchise Tax chaque 1er juin : trois États, trois modèles de coût annuel très différents.

Guide pilier : pour le parcours complet pas à pas, consultez notre guide définitif pour ouvrir une LLC aux États-Unis.

Au moment de constituer votre LLC depuis la France, vous tombez vite sur la même question sur tous les forums: Nouveau-Mexique, Wyoming ou Delaware? Spoiler: pour la majorité des freelances francophones non-résidents, le « meilleur État » de YouTube n'est presque jamais le bon. Delaware, par exemple, n'a d'intérêt réel que si vous visez un fonds d'investissement américain, ce qui n'est pas votre cas si vous facturez vos clients depuis Paris, Bruxelles ou Montréal.

Dans ce comparatif, nous mettons côte à côte les trois États les plus populaires avec des chiffres réels (frais annuels, fiscalité, vie privée du gérant) et nous vous disons honnêtement lequel choisir selon votre profil.

Nous allons comparer les trois États les plus choisis par les non-résidents: Nouveau-Mexique, Wyoming et Delaware. Spoiler: pour la majorité des freelances et entrepreneurs numériques, le Nouveau-Mexique l'emporte haut la main.

Nouveau-Mexique: le favori des non-résidents

Le Nouveau-Mexique est l'État le plus populaire parmi nos clients chez Exentax, et à juste titre. Il combine le coût le plus bas du marché avec un excellent niveau de confidentialité.

Avantages:

  • Pas d'Annual Report d'État: une formalité en moins chaque année, un coût en moins
  • Confidentialité réelle: les données des membres n'apparaissent pas dans les registres publics de l'État. Votre nom n'est pas publiquement associé à la LLC
  • Pas d'impôt d'État sur les revenus
  • Coût de constitution et de maintenance le plus bas des trois États
  • Processus simple et rapide: sans bureaucratie inutile

Idéal pour: la grande majorité des freelances, consultants, développeurs, designers et entrepreneurs numériques. Si vous voulez l'option la plus pratique, la plus confidentielle et avec les coûts récurrents les plus bas, le Nouveau-Mexique est le choix évident. C'est l'État que nous recommandons par défaut chez Exentax, sauf si votre situation spécifique nécessite autre chose.

Wyoming: bonne confidentialité, coût plus élevé

Le Wyoming jouit d'une excellente réputation en matière de confidentialité et de protection des actifs. Cependant, il offre un niveau de confidentialité similaire à celui du Nouveau-Mexique mais à un coût plus élevé.

Avantages:

  • Les membres n'apparaissent pas dans les registres publics (comme au Nouveau-Mexique)
  • Pas d'impôt d'État
  • Protection des actifs supérieure, les lois du Wyoming sont particulièrement robustes à cet égard
  • Lois commerciales modernes et bien établies

Nécessite: un Annual Report annuel auprès de l'État + 60 $ de frais (300 $ si les actifs déclarés dépassent 300 000 $). Inclus dans notre plan de maintenance.

Idéal pour: les professionnels qui ont besoin d'une protection des actifs renforcée, les traders avec des patrimoines significatifs, ou les entrepreneurs qui préfèrent le Wyoming pour sa réputation historique. Si votre budget le permet et que vous valorisez la protection des actifs supplémentaire, c'est une bonne option.

Delaware: pour les C-Corps et les grandes entreprises

Le Delaware est l'État jouissant de la plus grande réputation en droit des affaires, et c'est le favori des grandes entreprises et des startups qui cherchent des investissements. Sa Court of Chancery, un tribunal spécialisé exclusivement dans les litiges corporatifs. est une référence mondiale.

Mais soyons honnêtes: pour un freelance ou un entrepreneur numérique qui opère avec une Single-Member LLC, le Delaware est inutile. Vous payez un supplément pour un cadre juridique que vous n'utiliserez pas.

Avantages:

  • Court of Chancery spécialisée
  • Cadre juridique le plus développé des États-Unis
  • Préféré par les investisseurs et le venture capital. quasi obligatoire si vous envisagez de lever des fonds
  • Jurisprudence extensive

Nécessite: un Annual Report + Franchise Tax de 300 $/an (inclus dans notre plan de maintenance).

Idéal pour: les startups qui envisagent de se constituer en C-Corp et de chercher des investissements de venture capital. Si un fonds d'investissement va investir dans votre entreprise, il voudra que vous soyez au Delaware. Pour tout le reste, Nouveau-Mexique ou Wyoming.

Tableau comparatif rapide

Lequel choisir? Notre recommandation claire

Pour 80 % des freelances et entrepreneurs numériques: Nouveau-Mexique. Coût le plus bas, excellente confidentialité, zéro bureaucratie d'État. C'est l'option la plus intelligente si votre objectif est de facturer des clients internationaux, d'optimiser votre fiscalité et d'opérer en toute sérénité.

Si vous avez besoin d'une protection des actifs renforcée: Wyoming.

Si vous allez lever des fonds auprès de VCs: Delaware (mais probablement en tant que C-Corp, pas en tant que LLC).

Chez Exentax, nous vous recommandons l'État qui a vraiment du sens pour votre cas lors de la consultation gratuite. Nous ne vendons pas un État par défaut, nous concevons la structure qui vous correspond. Réservez une consultation pour votre consultation et nous en discutons.

Floride: le quatrième État à considérer

La Floride est connue pour son absence de state income tax et son image pro-business. Pour un non-résident, il faut toutefois bien comprendre les nuances.

  • Annual Report obligatoire: à déposer chaque année avant le 1er mai. En cas d'oubli, l'État dissout la LLC et applique des pénalités. C'est là qu'Exentax intervient : on dépose le formulaire, on archive l'accusé et, si l'administration demande, votre réponse est déjà sur le bureau.
  • Confidentialité faible: les noms des members et managers apparaissent dans le registre public Sunbiz.org.
  • Coût étatique: frais de constitution supérieurs au Nouveau-Mexique et proches du Wyoming, plus l'Annual Report chaque année.
  • Délais: 1 à 3 jours ouvrés en standard; même jour en express.
  • Idéal pour: les entrepreneurs avec présence physique aux États-Unis, des opérations réelles ou une équipe dans l'État.

Pour un business 100 % digital sans nexus aux États-Unis, le Nouveau-Mexique ou le Wyoming offrent toujours un meilleur rapport coût-confidentialité. La Floride prend du sens quand l'activité est réellement présente sur place. Si c'est votre cas, consultez notre offre LLC Floride avec le détail de l'Annual Report et des spécificités de Sunbiz.

Ce que l'État ne change PAS

Quel que soit l'État choisi, certaines choses ne changent pas:

  • La fiscalité fédérale est identique: 0 $ d'impôt fédéral pour une Disregarded Entity de non-résident, dans les trois États
  • L'EIN est le même type de numéro: il est émis par l'IRS, pas par l'État
  • Les obligations fiscales fédérales sont identiques: Form 5472, Form 1120, BOI Report
  • L'accès à la banque est le même: Mercury, Relay, Wise acceptent les LLC de n'importe quel État
  • Les passerelles de paiement ne discriminent pas par État: Stripe, PayPal, Adyen fonctionnent de la même manière

Le choix de l'État affecte principalement le coût de maintenance, le niveau de confidentialité dans les registres publics et la protection juridique en cas de litiges. Pour 80 % des freelances numériques, ces différences sont mineures comparées aux économies fiscales et opérationnelles qu'une LLC apporte quel que soit l'État.

Pour poursuivre sur ce fil, Avantages et inconvénients d'une LLC pour non-résidents: analyse honnête et Auto-entrepreneur en Espagne vs LLC aux États-Unis: comparaison fiscale complètent les nuances que nous n'avons qu'effleurées ici.

L'erreur de se paralyser pour le choix de l'État

Nous voyons cela fréquemment: des freelances qui passent des semaines à comparer les États, lire des forums, regarder des vidéos, et finalement ne font rien. Pendant ce temps, ils continuent à payer des cotisations élevées, à être imposés au taux maximum, et à opérer sans protection patrimoniale.

La réalité est que n'importe lequel des trois États fonctionne bien. La différence entre le Nouveau-Mexique et le Wyoming est marginale comparée à la différence entre avoir une LLC et ne pas en avoir.

Chez Exentax, nous vous recommandons l'État qui correspond à votre profil concret. Nous n'imposons aucun État par défaut. Nous analysons votre situation et vous indiquons lequel a le plus de sens pour vous.

Vous hésitez encore entre Nouveau-Mexique, Wyoming et Delaware pour votre projet? Réservez une consultation pour votre consultation gratuite. Nous regardons votre activité, votre pays de résidence (France, Belgique, Suisse, Québec) et vos objectifs, et nous vous recommandons l'État qui vous coûtera le moins en temps et en argent à long terme.

Conformité fiscale dans votre pays: CFC, transparence fiscale et attribution des revenus

Une LLC américaine est un outil légal reconnu internationalement. Mais la conformité ne s'arrête pas à la constitution: en tant que propriétaire résident fiscal d'un autre pays, votre administration locale conserve le droit d'imposer ce que la LLC génère. L'essentiel est de savoir sous quel régime.

Par juridiction

  • Espagne (LIRPF/LIS). Si la LLC est une Single-Member Disregarded Entity opérationnelle (services réels, sans passivité significative), le fisc la traite généralement par attribution de revenus (art. 87 LIRPF): les bénéfices nets sont attribués à l'associé l'année où ils naissent et intégrés dans la base générale de l'IRPF. Si la LLC opte pour la fiscalité de corporation (Form 8832) et qu'elle est contrôlée par un résident espagnol avec des revenus majoritairement passifs, le régime de transparence fiscale internationale (art. 91 LIRPF pour les personnes physiques, art. 100 LIS pour les sociétés) peut s'appliquer. Le choix n'est pas optionnel: il dépend de la substance économique, pas du nom.
  • Déclarations informatives. Comptes bancaires américains avec solde moyen ou final >50 000 €: Modelo 720 (Loi 5/2022 après l'arrêt CJUE C-788/19 du 27/01/2022, sanctions désormais dans le régime général LGT). Opérations liées avec la LLC et dividendes rapatriés: Modelo 232. Crypto-actifs en garde aux États-Unis: Modelo 721. Chez Exentax on a clôturé sans pénalité des clients arrivés exactement dans cette situation. Parler tôt, ça paie — et ça vous épargne cinq chiffres.
  • Convention Espagne–États-Unis. La convention (BOE 22/12/1990, Protocole en vigueur 27/11/2019) régit la double imposition sur dividendes, intérêts et redevances. Une LLC sans établissement permanent en Espagne ne crée pas en soi un EP de l'associé, mais la direction effective peut le faire si toute la gestion est conduite depuis le territoire espagnol.
  • Mexique, Colombie, Argentine et autres LATAM. Chaque juridiction a son propre régime CFC (Mexique: Refipres; Argentine: revenus passifs étrangers; Chili: art. 41 G LIR). Principe commun: ce que la LLC retient comme bénéfice est considéré comme perçu par l'associé si l'entité est jugée transparente ou contrôlée.

Règle pratique: une LLC opérationnelle, avec substance, correctement déclarée dans la résidence, c'est de la planification fiscale légitime. Une LLC utilisée pour cacher des revenus, simuler une non-résidence ou déplacer des revenus passifs sans justification économique tombe dans le champ de l'art. 15 LGT (abus de droit) ou, au pire, de l'art. 16 LGT (simulation). Ce sont les faits qui décident, pas le papier.

Chez Exentax, nous montons la structure pour qu'elle s'inscrive dans le premier scénario et documentons chaque étape pour que votre déclaration locale soit défendable en cas de contrôle.

Références légales et réglementaires

Cet article s'appuie sur la réglementation en vigueur. Sources principales pour vérification:

  • États-Unis. Treas. Reg. §301.7701-3 (classification d'entité / check-the-box); IRC §882 (impôt sur les revenus d'étrangers effectivement liés à un US trade or business); IRC §871 (FDAP et retenues pour non-résidents); IRC §6038A et Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 pour 25% foreign-owned et foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (résidence fiscale, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report auprès de FinCEN).
  • Espagne. Loi 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (résidence), 87 (attribution de revenus), 91 (CFC personnes physiques); Loi 27/2014 (LIS), art. 100 (CFC sociétés); Loi 58/2003 (LGT), arts. 15 et 16; Loi 5/2022 (régime de sanction Modelo 720 après CJUE C-788/19 du 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 et 720); Ordre HFP/887/2023 (Modelo 721 crypto). On reste calme : chez Exentax, c'est notre routine de la semaine, on boucle ça avant que la lettre n'arrive dans votre boîte.
  • Convention Espagne–USA. BOE du 22/12/1990 (CDI original); Protocole en vigueur depuis le 27/11/2019 (revenu passif, limitation on benefits).
  • UE / OCDE. Directive (UE) 2011/16, modifiée par DAC6 (dispositifs transfrontaliers), DAC7 (Directive (UE) 2021/514, plateformes numériques) et DAC8 (Directive (UE) 2023/2226, crypto-actifs); Directive (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, dispositifs hybrides); Norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS).
  • Cadre international. Modèle de Convention OCDE, art. 5 (établissement permanent) et Commentaires; Action 5 BEPS (substance économique); Recommandation 24 du GAFI (bénéficiaire effectif).

L'application concrète de ces règles à votre cas dépend de votre résidence fiscale, de l'activité de la LLC et de la documentation conservée. Ce contenu est informatif et ne remplace pas un conseil professionnel personnalisé.

Faits bancaires et fiscaux à préciser

L'information sur les fintechs et le CRS évolue; voici l'état actuel:

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Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

> Découvrez si une LLC est faite pour vous

Notes par fournisseur

  • Mercury opère avec plusieurs banques partenaires sous charte fédérale et couverture FDIC via sweep network: principalement Choice Financial Group et Evolve Bank & Trust, et encore Column N.A. sur certains comptes hérités. Mercury n'est pas une banque; c'est une plateforme fintech adossée à ces partner banks. Si Mercury ferme un compte, le solde est généralement renvoyé par chèque papier à l'adresse enregistrée du titulaire, ce qui peut être un vrai problème opérationnel pour un non-résident; gardez un compte secondaire (Relay, Wise Business, etc.) comme contingence.
  • Wise propose deux produits distincts: Wise Personal et Wise Business. Pour une LLC, on doit ouvrir Wise Business, pas le compte personnel. Nuance CRS importante: un Wise Business détenu par une LLC américaine reste hors CRS car le titulaire est une entité US et les États-Unis ne sont pas dans le CRS; le volet USD passe par Wise US Inc. (périmètre FATCA, pas CRS). En revanche, un Wise Personal ouvert par une personne physique résidente fiscale en Espagne ou autre juridiction CRS déclenche bien une déclaration CRS via Wise Europe SA (Belgique) sur cette personne. Ouvrir Wise pour votre LLC ne vous fait pas entrer dans le CRS via la LLC; un Wise Personal séparé à votre nom de résident CRS, oui.
  • Wallester (Estonie) est une entité financière européenne avec licence EMI/banque émettrice de cartes. Ses comptes IBAN européens entrent dans le Standard Commun de Déclaration (CRS) et déclenchent un échange automatique vers l'administration fiscale du pays de résidence.
  • Payoneer opère via des entités européennes (Payoneer Europe Ltd, Irlande) elles aussi dans le périmètre CRS pour les clients résidant dans une juridiction participante.
  • Revolut Business : lorsqu'il est associé à une LLC américaine, il passe par Revolut Technologies Inc. avec Lead Bank comme partenaire bancaire US. Le compte fourni est un compte américain (routing + account number) ; aucun IBAN européen n'est émis à une LLC. Les IBAN européens (lituaniens, BE) appartiennent à Revolut Bank UAB et sont émis aux clients européens du groupe. Si on vous propose un IBAN européen rattaché à votre LLC, vérifiez à quelle entité juridique il est rattaché et sous quel régime elle déclare.
  • Fiscalité zéro: aucune structure LLC ne donne « zéro impôt » si vous vivez dans un pays avec règles CFC, transparence fiscale ou attribution de revenus. Ce que l'on obtient, c'est éviter la double imposition et déclarer correctement en résidence, pas l'éliminer.

Faits légaux & de procédure

Les obligations FinCEN et IRS ont bougé en recent years; voici la version en vigueur:

Points clés

  • BOI / Corporate Transparency Act : votre LLC n'est PAS soumise (un avantage concurrentiel). Après l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation du BOI Report a été restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC formée aux US détenue par un non-résident NE dépose PAS le BOI Report : une formalité en moins au calendrier, moins de paperasse et une structure plus propre que jamais. Si votre LLC a été constituée avant mars 2025 et que vous avez déjà déposé le BOI, conservez l'accusé. Le statut peut évoluer : nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires. Statut actuel vérifiable sur fincen.gov/boi.
  • Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS. Respirez : chez Exentax c'est de la routine, on vous remet à jour et le prochain contrôle se clôt en un tour, sans drame.
  • Form 1120 substantif. Ne s'applique que si la LLC a effectué une check-the-box election vers C-Corp (Form 8832): elle est alors taxée à 21 % au niveau fédéral et dépose un 1120 chiffré. Une LLC disregarded standard ne dépose pas de 1120 substantif et ne paye pas l'impôt fédéral sur les sociétés.
  • EIN et notification. Sans EIN, ni 5472 ni BOI ne peut être déposé. L'IRS ne prévient pas avant de sanctionner; on s'en aperçoit quand l'EIN est bloqué ou qu'un dépôt ultérieur est rejeté.

Rappel pratique

Chaque situation fiscale dépend de votre résidence, de l'activité exercée et des contrats en vigueur. Les informations présentées ici sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé; analysez votre cas particulier avant toute décision structurelle.

Note éditoriale

Cet article est mis à jour chaque année en fonction des changements réglementaires qui affectent les structures abordées. Si vous repérez une référence obsolète, écrivez-nous et nous la réviserons lors du prochain cycle éditorial; nous laissons la date de publication visible en haut de chaque article par souci de transparence.

Mise à jour Exentax: le comparatif d'États

Les trois États restent le choix raisonnable pour une LLC de non-résident; nuances:

  • Wyoming: filing 100 USD, Annual Report 60 USD (à payer la veille de l'anniversaire), pas de state income tax, confidentialité élevée. Idéal pour une activité standard et de petits holdings.
  • Delaware: filing 110 USD, Franchise Tax 300 USD/an (échéance 1er juin), Court of Chancery à la jurisprudence consolidée. Coût plus élevé mais lecture préférée des VC et acheteurs corporate.
  • New Mexico: filing 50 USD, pas d’Annual Report, pas de state income tax, confidentialité publique maximale. Coût annuel minimal (RA seul, ~125 USD). Idéal pour side-projects, profils minimalistes et tests.

FAQ

Lequel choisir pour un SaaS international? Wyoming par défaut. Delaware uniquement si vous prévoyez de lever du VC aux États-Unis dans les 24 mois.

Le New Mexico bloque-t-il Mercury ou Stripe? Non. Mercury, Relay, Wise et Stripe acceptent les trois États. La différence porte sur le coût et la réputation, pas l'accès.

Puis-je redomicilier d'un État à un autre? Oui, via conversion ou domestication: la LLC conserve EIN, date de création et comptes bancaires. Coût 200-600 USD selon l’État.

Comment nous choisissons l'État chez Exentax: cas d'usage, pas tendance

Le choix de l'État ne se gagne pas par un comparatif de frais: il dépend de l'usage. Ce que nous appliquons chez Exentax chaque semaine est une élimination par usage réel, pas la publicité des registered agents.

  • Wyoming pour opération standard de freelance non-résident avec revenus digitaux: confidentialité raisonnable, annual report stable et banking accepté chez Mercury, Wise et Relay.
  • New Mexico quand on cherche la confidentialité maximale au registre public et pas d'annual report, en sachant que certains banques seront plus strictes au KYC.
  • Delaware uniquement si vous prenez de l'investissement, ouvrez un holding multi-niveaux ou utilisez la Series LLC; franchise tax et coûts plus élevés, ne compensent pas pour un freelance.

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