Crear empresa a Andorra: avantatges reals i requisits per residir

10 % i un Impost de Societats del 10 %. Andorra ofereix IRPF 5-10%, IS 10% i IGI 4,5%, però exigeix mudar-se de veritat. Tipus de residència, costos, banca i combinació amb una LLC americana.

Andorra aplica un IRPF màxim del 10 % i un Impost de Societats del 10 %, davant del 47 % d'IRPF i el 25 % de Societats a Espanya.

Andorra ha passat en quinze anys de ser una destinació de compres a convertir-se en un dels llocs preferits d'emprenedors espanyols, francesos i llatinoamericans per traslladar residència i empresa. La seva combinació de fiscalitat baixa, qualitat de vida, proximitat geogràfica i entorn segur la converteix en una opció seriosa, no en un truc. Però com tota mudança fiscal, exigeix mudar-se de veritat: Andorra no es "compra" per correu.

A Exentax atenem clients que estan considerant el pas. Aquesta guia explica amb detall com funciona la fiscalitat andorrana, quins tipus de societat existeixen, quines residències estan disponibles i què cal assumir abans de prendre la decisió.

Tipus societaris disponibles

L'estructura més habitual per a activitat econòmica és la Societat Limitada (SL andorrana), equivalent a la S.L. catalana o espanyola. També existeix la SA (Societat Anònima) per a projectes de més grandària.

Capital social mínim:

SL: 3.000 EUR.
SA: 60.000 EUR.

Constitució: 4-8 setmanes. Cost habitual entre escriptura, registre, assessoria i tràmits: 2.500-6.000 EUR.

La constitució exigeix sempre presència presencial del soci o apoderat a Andorra per a signatura davant de notari. Els socis poden ser estrangers, però l'administrador sol ser resident andorrà (o el mateix soci quan obté la residència).

Fiscalitat corporativa

L'impost de societats andorrà (IS) té un tipus general del 10 %. Existeixen tipus reduïts per als primers 50.000 EUR de base imposable i règims especials per a societats de tinença de participacions, propietat intel·lectual i comerç internacional.

Per a una societat operativa estàndard de serveis o comerç, la càrrega efectiva ronda el 10 % real. La base imposable es calcula amb criteris similars als espanyols, amb deducció de despeses del negoci.

A això s'hi afegeix l'IGI (Impost General Indirecte), equivalent a l'IVA, amb tipus general del 4,5 % (un dels més baixos del món). Hi ha tipus reduïts de l'1 % (alimentació, medicaments) i superreduït del 0 %.

Fiscalitat personal: l'atractiu principal

L'IRPF andorrà té una estructura molt senzilla:

0 % sobre els primers 24.000 EUR de renda.
5 % entre 24.001 i 40.000 EUR.
10 % sobre el que excedeix de 40.000 EUR.

Tipus marginal màxim: 10 %.

Els dividends distribuïts per societats andorranes a residents andorrans estan exempts d'IRPF (per evitar doble imposició després de l'IS). Aquesta és una diferència important respecte a altres sistemes: el dividend no torna a tributar en seu personal.

Les plusvàlues sobre accions i participacions, amb certes condicions, també estan exemptes.

No hi ha impost sobre el patrimoni ni sobre successions i donacions (excepte casos molt específics). Això, sumat a l'IRPF màxim del 10 %, converteix Andorra en una jurisdicció molt competitiva per a residents amb patrimoni o ingressos alts.

Tipus de residència a Andorra

Andorra ofereix dues grans vies de residència, amb requisits diferents:

Residència activa (lucrativa)

Per a qui ve a treballar o emprendre a Andorra. Implica:

Constituir una societat andorrana on el sol·licitant sigui administrador o treballador.
Viure a Andorra almenys 183 dies l'any.
Disposar d'habitatge llogat o en propietat.
Dipòsit de 50.000 EUR davant l'AFA (Autoritat Financera Andorrana) reemborsable en cessar la residència.
Cotització a la CASS (Seguretat Social andorrana): aproximadament 22 % sobre la base de cotització de l'administrador.
Assegurança mèdica obligatòria.

Aquesta és la via més habitual per a emprenedors que mantenen activitat econòmica.

Residència passiva (sense activitat lucrativa)

Per a persones que no van a treballar a Andorra però volen establir la residència. Implica:

Viure a Andorra almenys 90 dies l'any.
Inversió mínima de 600.000 EUR en actius andorrans (habitatge, dipòsits, deute públic, participacions en societats andorranes).
Dipòsit addicional de 47.500 EUR davant l'AFA (més 9.500 EUR per familiar).
Demostrar ingressos suficients (rendes mundials, no necessàriament andorranes).
Assegurança mèdica privada.

Pensada per a inversors, jubilats amb patrimoni o professionals que reben ingressos de l'exterior i volen residència fiscal andorrana sense necessitat d'operar localment.

Cost de vida i operatiu

Andorra és un país car respecte a la majoria d'Espanya i LatAm:

Habitatge: lloguer de 2 habitacions des de 1.200-2.500 EUR/mes en zones habituals (Escaldes, Andorra la Vella, La Massana). Compra des de 4.000 EUR/m² cap amunt.
Cotxe: pràcticament imprescindible.
Assegurances, escolarització, sanitat privada: nivells europeus alts.
Serveis: limitats respecte a una capital europea gran.

Operativament, mantenir una SL andorrana costa entre 2.500 i 5.000 EUR/any en gestoria, assessoria i obligacions registrals.

Banca andorrana

Els bancs principals (Andorra Banc Agrícol, MoraBanc, Crèdit Andorrà, BancSabadell d'Andorra) són sòlids i operen amb estàndards europeus. L'obertura de compte corporatiu exigeix presència, KYC complet i, normalment, dipòsit mínim o vinculació.

Andorra està dins del CRS des del 2018, cosa que implica intercanvi automàtic d'informació fiscal amb Espanya, França i resta de països adherits.

Comparació honesta amb la LLC americana

Andorra i LLC americana resolen problemes diferents:

Si vols mudar-te de veritat, Andorra és probablement la millor opció europea per proximitat, idioma, qualitat de vida i fiscalitat personal real (5-10 % IRPF).
Si vols optimitzar fiscalitat sense mudar-te, una LLC americana ofereix 0 % federal als EUA (pass-through) i permet mantenir-te resident al teu país actual, declarant la renda neta després de despeses.
Si combines ambdues (residència andorrana + LLC americana operativa), pots assolir una càrrega fiscal global molt baixa amb un negoci internacional operatiu. Combinació que veiem cada vegada més entre els nostres clients.

Andorra no competeix amb la LLC: la complementa quan estàs disposat a viure-hi.

Trampes i errors freqüents

Pensar que n'hi ha prou amb empadronar-se: cal viure realment a Andorra. Hisenda espanyola aplica amb rigor les proves de residència (183 dies, centre d'interessos vitals, vincles econòmics i familiars).
Subestimar el cost de vida: l'IRPF baix es compensa parcialment amb costos d'habitatge, escola i serveis.
No planificar la sortida fiscal d'Espanya: exit tax sobre plusvàlues latents, model 720 fins al canvi, societats familiars, tot s'ha de planificar abans de la mudança.
Subestimar la cotització CASS: el 22 % sobre la base de cotització de l'administrador pot sumar més del previst.
Pensar que la SL andorrana opera sola: necessita gestoria, assessoria, comptabilitat i compliance com qualsevol societat europea.

Riscos reals i honestos

Vida en un país petit: 80.000 habitants, opcions limitades en alguns serveis, distància a aeroports internacionals.
Hiverns llargs i dependència del cotxe.
Mercat laboral reduït si la parella necessita treballar localment.
Canvis regulatoris: Andorra ha endurit el seu règim per alinear-se amb UE i OCDE; podrien venir més canvis els propers anys (BEPS, ajustament de tipus).

Casos típics on aplica

Cas 1: professional digital amb 200.000 EUR/any disposat a viure a Andorra.

Cas òptim. Residència activa amb societat andorrana pròpia, IRPF màxim del 10 % i entorn segur a hora i mitja de Barcelona. Combinació cost-benefici difícilment igualable a Europa.

Cas 2: jubilat amb renda passiva de 100.000 EUR/any.

Residència passiva andorrana funciona molt bé. Sense necessitat d'activitat, IRPF reduït sobre rendes i patrimoni, qualitat de vida elevada. Inversió inicial alta però rendible a partir de 4-5 anys.

Cas 3: empresari espanyol que només busca optimitzar sense mudar-se.

Mala elecció. Sense residència real (almenys 183 dies o centre d'interessos), Hisenda espanyola aplicarà simulació i l'operació es torna un greu problema legal. Andorra només funciona amb residència autèntica.

Preguntes freqüents

Andorra és realment paradís fiscal?

No. Des de 2010 va signar acords OCDE, aplica intercanvi automàtic CRS i FATCA, té IRPF progressiu i IS del 10 %. És jurisdicció de baixa tributació però plenament cooperativa, no opaca.

Quant triga obtenir residència activa?

Entre 4 i 8 mesos després de presentar documents complets. Requereix demostrar activitat econòmica viable a Andorra, llogar o comprar habitatge i aportar fiança de 50.000 EUR (recuperable en cessar la residència).

I residència passiva?

3-6 mesos. Requereix inversió de 600.000 EUR (habitatge, dipòsit en bo sobirà o participació en empresa andorrana), fiança de 47.500 EUR i residir mínim 90 dies a l'any a Andorra.

Què passa amb la meva pensió espanyola si em mudo a Andorra?

Es regeix pel conveni de doble imposició Espanya-Andorra signat el 2015. Les pensions públiques tributen generalment a Espanya; les privades, al país de residència. Convé revisar cas per cas abans de planificar.

Com combinar Andorra amb LLC americana?

És una combinació comuna: LLC per a operativa internacional amb clients globals, residència andorrana per a tributació personal de baixa càrrega. Andorra reconeix la transparència fiscal de la LLC i permet optimitzar legalment sense estructura artificial.

Conclusió

Andorra és una opció seriosa, no un truc. Per a emprenedors i professionals amb cert nivell d'ingressos, disposats a viure-hi i complir les exigències de residència, ofereix una fiscalitat personal molt competitiva (5-10 % IRPF, dividends exempts, sense patrimoni ni successions), entorn segur i proximitat europea.

Per a perfils que no volen mudar-se, una LLC americana resol l'optimització corporativa sense necessitat de canviar de país. Per a qui sí està disposat a fer el pas, la combinació residència andorrana + LLC americana és una de les estructures més eficients que veiem.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

A Exentax podem ajudar-te a analitzar el teu cas, calcular nombres reals abans i després de la mudança, i dissenyar l'estructura corporativa que millor encaixi amb la teva vida a Andorra. A Exentax revisem el teu cas amb dades reals: agenda una consulta gratuïta de 30 minuts.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

El que implica realment traslladar empresa i residència a Andorra

Andorra ofereix tipus efectius del 10 % en societats i entre 0 % i 10 % en IRPF, amb CASS (seguretat social) raonable i sense impost sobre el patrimoni. Però Andorra no és una drecera: la mudança té tres dimensions - administrativa, substancial i operativa - que convé desplegar simultàniament. Aquests són els punts crítics segons el cas real que veiem a Exentax.

Residència activa o passiva. L'activa exigeix constituir societat andorrana, contractar despatx amb substància i residir més de 183 dies l'any a Andorra. La passiva exigeix inversió mínima de 600.000 € (dipòsit 50.000 € + inversió 550.000 € en actius andorrans), 90 dies/any mínims i assegurança privada. L'activa és l'opció habitual de l'emprenedor amb activitat operativa.
Societat andorrana - IS 10 %. El règim general de l'Impost de Societats és 10 %; la holding andorrana pot accedir al tipus 2 % complint requisits de participació qualificada. Per a societats amb renda estrangera, cal cuidar el règim d'exempció per participació significativa (ETVE-andorrana), encara en construcció jurisprudencial.
Conveni Espanya-Andorra. En vigor des del 2016, evita doble imposició però conté clàusula tie-breaker estricta: una mudança superficial continua sent resident fiscal a Espanya si el centre d'interessos vitals no es trasllada efectivament. Espanya revisa aquests casos amb lupa, especialment els primers 5 anys post-mudança.
Sortida d'Espanya - exit tax. Si emigres amb cartera de valors qualificada (>4 M€ valor de mercat o >25 % participació en societat >1 M€), aplica l'art. 95 bis LIRPF: tributació de plusvàlues latents. Cal planificar abans de sortir, no després.

El que més ens pregunten

Puc mantenir clients espanyols des d'Andorra sense problema? Sí, sempre que la facturació es faci des de la societat andorrana, les prestacions s'executin des d'Andorra i no es constitueixi establiment permanent a Espanya. La presència esporàdica en client espanyol no genera EP; l'oficina oberta a Madrid sí.

Hisenda espanyola em revisa segur en marxar? No automàticament, però un perfil amb facturació >300.000 €/any i residència prèvia a Espanya té probabilitat alta de revisió en els 4 anys següents. La defensa es construeix amb substància documentada (CASS, lloguer, escolarització familiar, dies a Andorra), no amb arguments.

A Exentax acompanyem tota la cadena: societat andorrana, residència, conveni, sortida neta d'Espanya i operativa anual posterior, amb despatx local andorrà quan es requereix execució sobre el terreno.

Referències: fonts sobre estructures i jurisdiccions

Les comparatives i dades quantitatives sobre les jurisdiccions citades es basen en fonts oficials actualitzades a avui:

Estats Units. Delaware General Corporation Law i Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), instruccions de l'IRS per al Form 5472 i IRC §7701 (classificació d'entitats).
Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (IS al 10%), Llei 5/2014 del IRPF i règim de residència activa/passiva del Govern d'Andorra.
Estònia. Income Tax Act estonià (impost diferit sobre beneficis distribuïts al 20/22%) i documentació oficial del programa e-Residency.
Espanya. Llei 27/2014 (IS), Llei 35/2006 (IRPF, arts. 8-9 sobre residència i art. 100 sobre TFI) i règim especial d'impatriats (art. 93 LIRPF, "Llei Beckham").
OCDE. Pilar Dos (GloBE) i Model de Conveni OCDE amb Comentaris.

L'elecció de jurisdicció depèn sempre de la residència fiscal real del titular i de la substància econòmica de l'activitat; revisa el teu cas específic abans de qualsevol decisió estructural.

_Per ampliar en la mateixa sèrie: LLC als Estats Units: guia completa per a no residents._

Vols aplicar aquest protocol al teu cas? Reserva una sessió amb l'equip d'Exentax i revisem la teva LLC amb números reals en trenta minuts, sense compromís.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.