Dubai i EAU: el mite dels zero impostos el 2026

1 de juny de 2023. El Corporate Tax del 9% existeix des del 2023, les Free Zones tenen condicions estrictes i el cost de vida importa. Realitat fiscal i operativa dels EAU davant la LLC americana.

Des de l'1 de juny de 2023, els Emirats Àrabs Units apliquen un Corporate Tax del 9 % sobre beneficis superiors a 375.000 AED (uns 102.000 $), cosa que liquida el mite del 0 %.

"A Dubai no es paguen impostos." És probablement la frase més repetida als vídeos virals sobre fiscalitat internacional dels darrers anys. Com gairebé totes les simplificacions, conté una part de veritat i una part important que convé conèixer abans de prendre decisions que costen molt de revertir.

A Exentax rebem consultes setmanals de persones que estan a punt de mudar-se als Emirats Àrabs Units o constituir una companyia allà. Aquesta guia repassa la fiscalitat real actualment, els costos ocults i quan té sentit (i quan no) davant d'una LLC americana.

Tipus d'empresa als EAU

Hi ha dues grans categories:

Mainland Company: constituïda sota la jurisdicció de l'emirat (Dubai, Abu Dhabi, Sharjah, etc.). Permet operar localment a EAU sense restriccions, contractar empleats amb visat i accedir a contractes públics.
Free Zone Company: constituïda en una de les més de 40 zones franques (DMCC, IFZA, Meydan Free Zone, RAKEZ, etc.). Originalment dissenyades per a activitat internacional, amb beneficis fiscals i administratius.

Ambdues requereixen:

Llicència comercial anual.
Domicili físic (oficina o flexi-desk segons zona).
Capital social variable (1.000-50.000 AED segons jurisdicció).
Visat de residència per al propietari si vol ser resident fiscal.

Fiscalitat real des del juny de 2023

El canvi fonamental que molts vídeos segueixen sense explicar: des de l'1 de juny de 2023, els EAU apliquen un Corporate Tax federal del 9 % sobre beneficis superiors a 375.000 AED (aproximadament 102.000 USD) a l'any. Per sota d'aquest llindar el tipus és 0 %.

Les Free Zone Companies poden mantenir el 0 % sobre el que es denomina "Qualifying Income" (renda qualificada), però han de complir condicions estrictes:

Mantenir substància adequada a la zona franca (oficines reals, empleats, despeses).
Realitzar activitats qualificades segons la llista oficial.
No facturar a clients mainland EAU sense estructura addicional.
Complir amb normativa de preus de transferència.

Si la Free Zone Company incompleix alguna d'aquestes condicions, perd el règim i tributa al 9 % sobre tots els seus beneficis.

A això s'hi afegeix el VAT (IVA) del 5 % sobre la majoria de béns i serveis des del 2018, i des del gener de 2024 alguns sectors tributen al 15 % sota el règim DMTT (Domestic Minimum Top-up Tax) per la implementació BEPS Pillar Two per a multinacionals amb facturació superior a 750 milions d'EUR.

L'IRPF personal segueix sent 0 % per a residents. Això sí és real i continua sent el principal atractiu del país.

Cost real de constituir i mantenir

La part que menys s'explica. Els costos anuals típics per a una Free Zone Company estàndard:

Llicència comercial anual: 12.000-30.000 AED (3.300-8.200 USD) segons zona i activitat.
Visat de residència per al propietari: 4.000-7.000 AED.
Targeta Emirates ID: 300-700 AED.
Oficina o flexi-desk obligatòria: 5.000-25.000 AED/any.
Visat familiar (cònjuge i fills): 4.000-7.000 AED per persona.
Renovació anual de visat (cada 2-3 anys): cost similar.
Auditoria obligatòria en moltes Free Zones des del juny de 2023: 1.500-5.000 USD/any. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.
Corporate Tax registration i declaració: gestió anual 500-2.000 USD.
Comptabilitat: 2.000-5.000 USD/any si externalitzes.

Sòl realista anual entre 8.000 i 18.000 USD només per mantenir l'estructura. A això s'hi afegeixen els costos personals:

Lloguer a Dubai: estudis des de 70.000 AED/any, apartaments familiars 120.000-300.000 AED.
Educació internacional: 30.000-100.000 AED per fill i any.
Sanitat privada: obligatòria, 5.000-20.000 AED per persona.
Cotxe: pràcticament imprescindible fora del centre.

Mantenir una vida familiar estàndard a Dubai costa fàcilment 80.000-200.000 USD a l'any entre vida i empresa. El "0 %" es relativitza ràpid.

Residència fiscal als EAU: requisits reals

Per accedir al certificat de residència fiscal dels EAU necessites:

Permanència mínima de 90 dies a l'any als EAU si tens habitatge habitual i vincles econòmics al país.
O permanència de 183 dies a l'any.
Visat de residència actiu.

A això s'hi afegeix la sortida fiscal del teu país anterior. Si ets espanyol, això implica causar baixa real, passar la prova dels 183 dies i centre d'interessos vitals, i eventualment exit tax.

Viure als EAU exigeix integrar-se al ritme, al clima (estiu de 45-50 graus) i a la cultura del país. No és un país de pas turístic, és una mudança completa.

Banca i pagaments als EAU

La banca emiratí és seriosa però exigent:

Obertura de compte corporatiu amb presència física obligatòria.
KYC exhaustiu, documentació detallada.
Saldos mínims elevats (50.000-500.000 AED segons banc).
Terminis de 4-12 setmanes i rebuigs freqüents.

Bancs habituals: Emirates NBD, ADCB, Mashreq, ENBD Liv, Wio. Com a neobancs: Wio Business i Mashreq NeoBiz estan guanyant tracció.

Stripe sí opera als EAU des del gener de 2024, però amb limitacions de mètodes de pagament. PayPal Business també està disponible. Wise Business permet operar en USD/EUR des dels EAU.

Comparació honesta amb la LLC americana

La pregunta important: què resol EAU que no resolgui una LLC americana?

Si vius als EAU: 0 % IRPF personal real (sempre que compleixis residència). Això la LLC no ho fa per si mateixa, depèn del teu país de residència.
Si no vius als EAU: l'"avantatge Dubai" desapareix. Una LLC americana ofereix la mateixa fiscalitat corporativa efectiva (0 % pass-through), amb cost anual 10x menor, banca online i reputació internacional comparable.

EAU té sentit quan:

Et mudaràs de veritat i viuràs allà mínim 90-183 dies.
El teu negoci es beneficia del fus horari, les connexions MENA o l'ecosistema fintech regional.
Ingressos superen els 250-500k USD anuals i l'estalvi fiscal personal compensa els costos operatius.

EAU no té sentit quan:

Vols mantenir la teva vida a Catalunya, LatAm o Europa i només busques optimització fiscal corporativa.
La teva facturació està per sota dels 100-150k USD, on els costos operatius es mengen l'avantatge.
No tens presència real a la regió.

Trampes freqüents

Confiar en el "0 %" sense llegir la lletra petita: el Corporate Tax 9 % existeix des del juny de 2023 i aplica a la majoria d'activitats per sobre del llindar.
Subestimar la substància exigida a Free Zones: la llista de Qualifying Activities és restrictiva.
Visat vinculat a l'empresa: si l'empresa tanca o no renova llicència, el resident perd el visat.
Cost de vida real: molts descobreixen tard que l'estalvi fiscal personal es compensa amb un cost de vida 2-3x superior al d'origen.
Doble residència: si no causes baixa correctament al teu país anterior, pots acabar declarant en dos llocs.

Casos típics on aplica

Cas 1: emprenedor digital amb 200.000 USD/any disposat a viure 6 mesos a Dubai.

EAU sí que compensa. Residència real amb visa d'inversor, FZCO operativa, banc emiratí accessible i càrrega personal de zero. La inversió inicial alta s'amortitza el primer any.

Cas 2: empresari europeu que vol "comprar" residència sense mudar-se de veritat.

EAU és mala elecció. Sense presència mínima de 90 dies/any i vincles trencats a l'origen, la teva Hisenda local no reconeix la residència EAU. Risc alt d'inspecció i reclassificació. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

Cas 3: professional que vol accés a l'Orient Mitjà i Àfrica.

EAU és excel·lent plataforma. Connectivitat aèria, reputació regional, banca multidivisa i règim comercial obert. Encara que la fiscalitat sigui només raonable (no zero), l'accés a mercat compensa.

Preguntes freqüents

Realment pago 0 % a Dubai?

No exactament. Des de juny de 2023 hi ha 9 % de Corporate Tax sobre beneficis superiors a 375.000 AED (~102.000 USD). Per sota, 0 % però amb compliance: comptabilitat auditada, presentació anual i demostració de substància.

Necessito viure a Dubai per mantenir la free zone?

Per evitar reclassificació pel teu país d'origen, sí. Sense residència EAU efectiva (visa + 90 dies/any mínim recomanats), la teva Hisenda local pot aplicar direcció efectiva sobre la societat.

Quin és el cost real anual d'una FZCO?

Entre 8.000 i 18.000 USD: llicència free zone, oficina flexi-desk, visa d'inversor, comptabilitat auditada i renovacions. Molt superior a una LLC americana de 600 USD/any.

La banca emiratina és accessible?

Difícil però possible. Emirates NBD, Mashreq i ADCB exigeixen presència física, proves d'activitat i dipòsits mínims (50.000-200.000 AED). Wio i Mashreq Neo són més accessibles per a noves FZCO.

Quan trio Dubai sobre LLC americana?

Si vas a viure realment als EAU, si el teu mercat principal és l'Orient Mitjà o si necessites estructura local per a visats familiars. Per a no residents que només busquen optimització fiscal sense traslladar-se, la LLC americana és més eficient i barata.

Conclusió

Dubai és un país seriós que ha construït una infraestructura empresarial impressionant. La idea de "no pagar impostos" és parcialment certa per a residents amb cert perfil, però el cost real (financer, vital i de compliment) està molt per sobre del titular.

Per a la majoria de no residents que busquen optimització fiscal sense mudar-se, una LLC americana cobreix el cas amb menys cost i menys fricció. Per a perfils que volen residència i tenen la facturació adequada, EAU continua sent una opció vàlida.

A Exentax podem comparar el teu cas concret amb nombres reals abans que prenguis decisions difícils de revertir. A Exentax revisem el teu cas amb dades reals: agenda una consulta gratuïta de 30 minuts.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Sobre el mateix tema

Dubai sense màrqueting: què va canviar des del juny de 2023 i per a qui encara funciona

"Dubai paradís fiscal" es va vendre durant anys com a veritat universal. Des de juny de 2023 hi ha corporate tax federal del 9% sobre beneficis per sobre de 375.000 AED (~102.000 USD), Economic Substance, Country-by-Country Reporting i un escrutini internacional que canvia el càlcul. Això és el que queda i el que no.

Free Zone vs Mainland: el que realment s'aplica. Les Free Zones (DMCC, IFZA, Meydan, RAKEZ, JAFZA, ADGM) mantenen el 0% només si l'entitat és "qualifying free zone person" - activitat elegible, substància adequada i cap servei a clients mainland UAE. Operar fora de l'àmbit elegible o servir mainland converteix l'ingrés en 9%. Selectiu, no automàtic.
Substància econòmica real. L'ESR exigeix oficina pròpia (no flexi-desk per a holdings), empleats qualificats, despeses operatives en UAE i management & control des del país. Una shell amb només PO box és CRS-reportable, perd l'exempció i atrau atenció del país de residència de l'UBO.
Residència personal: 90/183 dies. Visa Golden o d'empresa obre la porta, però la residència fiscal real requereix centre d'interessos vitals en UAE: compte bancari local actiu, habitatge habitual, família, i almenys 90 dies amb vincles econòmics o 183 dies sense condició. Espanya aplica art. 9 LIRPF: si la família o interessos econòmics continuen aquí, continues sent resident fiscal espanyol malgrat la residència UAE.
Conveni Espanya-UAE 2006. En vigor, però amb clàusules antiabús post-MLI: rendes cobertes (dividends 5/15%, interessos 0/5%, plusvàlues immobiliàries) requereixen beneficial ownership real, no estructura de paper. L'AEAT detecta des de fa anys casos sense substància.

Què ens pregunten més

Dubai continua sent competitiu davant una LLC US per a freelancers digitals? Per a freelance digital amb 80-150k de facturació, normalment no compensa: Free Zone + visa + substància mínima ronda 12-18k anuals, davant una LLC US ben muntada. Compensa amb residència UAE real i volum alt.

Què passa amb CRS i el meu compte Emirates NBD? UAE signa CRS des de 2018 i reporta comptes de no residents fiscals locals al seu país de residència. Si declares residència Espanya al banc, Espanya rep saldos i rendes anualment.

A Exentax modelem l'escenari UAE vs LLC amb els teus números reals i et diem sense màrqueting si compensa o si et venen fum.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Vols aplicar aquest protocol al teu cas? Reserva una sessió amb l'equip d'Exentax i revisem la teva LLC amb números reals en trenta minuts, sense compromís.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.