Empresa a Bulgària al 10%: el que el titular no diu

10 % i un IRPF també pla del 10 %. Bulgària atrau amb el 10% d'impost de societats, però només l'aprofites si t'hi mudes de veritat. Costos, residència, banca i comparació amb la LLC americana.

Bulgària apareix de manera recurrent quan algú busca "país europeu amb baixa fiscalitat". L'argument és sempre el mateix: 10 % d'impost de societats, 10 % d'IRPF, dins de la Unió Europea, sense restriccions de moviment. Sobre el paper sembla imbatible. La realitat, com gairebé sempre, té matisos importants.

A Exentax atenem clients que han constituït empreses a Sofia i ens expliquen, dos anys després, per què estan considerant migrar a una LLC americana. Aquesta guia resumeix el que convé saber abans de prendre la decisió.

Tipus societaris disponibles

L'estructura més comuna per a emprenedors estrangers és l'OOD (Дружество с ограничена отговорност), equivalent a una societat de responsabilitat limitada. També existeix l'EOOD (versió unipersonal) i l'AD (societat anònima), aquesta darrera reservada a projectes de més grandària.

Capital social mínim: 2 BGN (poc més d'1 EUR) després de la darrera reforma. Constitució en 1-2 setmanes. Cost aproximat de constitució: 500-1.500 EUR segons el despatx.

Fiscalitat real, sense titulars simplificats

L'impost de societats és del 10 % lineal. És un dels més baixos de la UE i aplica sobre el benefici net comptable després d'ajustos fiscals.

L'IRPF sobre rendiments del treball i dividends és també del 10 % (5 % específicament sobre dividends), però només afecta residents fiscals a Bulgària.

Aquí apareix el primer matís important: el 10 % només és rellevant si vostè, com a propietari, també li fa resident fiscal a Bulgària. Si manté la seva residència fiscal a Catalunya, Espanya o un altre país de la UE, els dividends repartits per l'OOD tributen al seu país de residència segons les regles del conveni de doble imposició.

Per a un resident a Espanya, això vol dir:

El conveni Espanya-Bulgària limita la retenció en origen al 5 %.
Els dividends s'incorporen a la base de l'estalvi de l'IRPF: 19 % fins a 6.000 EUR, 21 % fins a 50.000 EUR, 23 % fins a 200.000 EUR, 27 % fins a 300.000 EUR, 28 % per sobre.
S'aplica deducció per la retenció búlgara, però la càrrega combinada acaba al voltant del 25-28 %.

És a dir, sense traslladar la seva residència fiscal, el "10 % Bulgària" desapareix.

Fer-se resident fiscal a Bulgària: què implica

Per tributar al 10 % real necessita convertir-li en resident fiscal búlgar. Això implica:

Viure més de 183 dies l'any al país, o tenir-hi el seu centre d'interessos vitals.
Empadronament, habitatge llogat o en propietat, contracte de serveis.
Causar baixa real al seu país anterior. Si és espanyol, suposa abandonar la residència fiscal a Espanya, amb el règim d'"exit tax" sobre plusvàlues latents superiors a determinats llindars i la sortida de l'IRPF.
Adaptar-se a viure a Bulgària: idioma, sanitat, escolarització, xarxes professionals.

No és un tràmit menor. Molta gent que escolta "10 %" no s'adona que el 10 % exigeix mudar-se de veritat.

Costos recurrents i obligacions comptables

Una OOD búlgara té una càrrega administrativa considerable comparada amb una LLC americana:

Comptabilitat mensual obligatòria portada per comptable local: 100-300 EUR/mes.
Declaracions d'IVA mensuals o trimestrals si supera el llindar (166.000 BGN, uns 85.000 EUR).
Declaració anual d'impost de societats.
Comptes anuals dipositats al registre mercantil.
Auditoria externa si supera determinats llindars. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.

Sòl realista anual: 2.000 a 4.500 EUR només en honoraris i taxes. Molt per sobre dels ~600 USD anuals d'una LLC.

Banca: millor que Hong Kong, pitjor que els EUA

La banca búlgara funciona, però obrir compte com a estranger exigeix normalment presència física a Sofia, contracte de lloguer, comprovants d'activitat i, en molts casos, un compte personal previ. UniCredit Bulbank, DSK Bank, Postbank i Raiffeisenbank són les opcions habituals.

Wise Business i Revolut Business funcionen també, però com a EMI. Per a Stripe i altres processadors, una empresa búlgara amb IBAN BG és elegible, però l'ecosistema fintech europeu no és tan ampli ni tan àgil com l'americà.

Comparació honesta amb la LLC americana

Per al perfil majoritari que assessorem a Exentax (freelance, agència digital, SaaS, creador de contingut, ecommerce):

Fiscalitat efectiva: una LLC als EUA permet 0 % federal per a no residents i repartiment de beneficis sense impost addicional als EUA (pass-through). El total a pagar depèn només del seu país de residència.
Sense necessitat de mudar-se: la LLC s'opera des de qualsevol país. Bulgària només és òptima si està disposat a viure-hi.
Cost anual: 500-800 USD davant 2.000-4.500 EUR a Bulgària.
Banca i pagaments: Mercury, Wise, Wallester, Stripe USA i Adyen, sense necessitat de presència física, davant l'ecosistema més limitat búlgar.
Reputació internacional: una LLC americana és percebuda com a neutra i professional a qualsevol mercat.

Quan sí té sentit Bulgària? Quan vol mudar-li realment al país, integrar-li al seu mercat i aprofitar el cost de vida, els costos laborals baixos i l'accés al mercat únic europeu des de dins. Per a perfils operatius que es mantenen al seu país d'origen, no compensa.

Trampes i errors freqüents

Confiar que el 10 % aplica sense mudar-se: l'error més car. Acabes pagant dues vegades (Bulgària i el seu país).
Subestimar la comptabilitat obligatòria: molts descobreixen tard que no poden gestionar l'OOD pel seu compte.
Pagar-se sou en lloc de dividends sense entendre la seguretat social: els costos laborals búlgars són baixos, però no nuls. Una nòmina de director comporta cotitzacions específiques.
Oblidar el control efectiu (POEM): si prens les decisions des d'Espanya, Hisenda pot argumentar que la seu de direcció efectiva és a Espanya i reclamar l'impost allà.

Riscos reals

Inspeccions fiscals de la NRA (Agència Tributària búlgara): poc freqüents, però si arriben demanen documentació detallada en búlgar.
Sancions per comptabilitat incorrecta: el sistema sanciona errors formals amb multes rellevants. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.
Canvis regulatoris a la UE: la pressió BEPS Pilar 2 i l'harmonització fiscal europea poden erosionar l'avantatge del 10 % els propers anys.

Casos típics on aplica

Cas 1: emprenedor que factura 80.000 EUR/any des d'Espanya sense mudar-se.

Bulgària no aporta res. Sense residència búlgara, els beneficis tributen a Espanya al tipus corresponent més sancions potencials. La LLC americana és alternativa més simple i eficient. Ho tanquem amb vostè des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

Cas 2: empresari europeu que es trasllada a Sofia amb família.

Bulgària sí que compensa. Residència personal amb tipus pla del 10 % IRPF, societat búlgara per operar dins la UE amb factura intracomunitària, qualitat de vida raonable a cost baix. Combinació sòlida.

Cas 3: agència amb 5 empleats dels quals 3 són a Bulgària.

Té sentit constituir filial búlgara per als empleats locals i aprofitar costos laborals baixos. La societat principal pot mantenir-se on resideixi el fundador. Estructuri mixta legítima i eficient.

Preguntes freqüents

El 10 % és realment l'única càrrega?

No. El 10 % és només l'impost de societats. Si retires dividends paga un 5 % addicional. Si li paga salari com a administrador, hi ha cotitzacions socials i IRPF búlgar. La càrrega total realista en mans del propietari està entre el 14 % i el 22 %.

Necessito viure a Bulgària per mantenir la societat?

No per mantenir-la, sí perquè tingui sentit fiscal. Sense residència búlgara, la seva Hisenda local pot aplicar direcció efectiva i reclassificar tots els beneficis com a propis.

Com és la banca búlgara per a no residents?

Complexa i conservadora. UniCredit Bulbank, DSK i Raiffeisen exigeixen presència física, contractes signats i justificació de l'activitat. Les EMI europees (Wise, Revolut) són l'alternativa més operativa.

Bulgària està al CRS?

Sí. És membre de la UE i aplica DAC. Els comptes búlgars es reporten automàticament al seu país de residència, igual que qualsevol altre compte europeu.

Quan triar Bulgària sobre LLC americana?

Quan resideixi a Bulgària, tingui equip local o vengui principalment al mercat europeu i necessiti facturi intracomunitària. Per a la resta, la LLC americana ofereix millor combinació de cost i càrrega efectiva.

Quin tipus de canvi EUR-BGN s'aplica a una societat búlgara?

El lev búlgar està vinculat a l'euro mitjançant currency board fix a 1,95583 BGN/EUR des de 1997. Sense risc canviari rellevant per a operacions EUR. Bulgària està en procés d'adopció de l'euro previst a curt termini.

Conclusió

Bulgària amb el seu 10 % és una opció vàlida si vol mudar-li a Bulgària. No és una drecera fiscal per mantenir la seva vida a Catalunya, Mèxic o Argentina. Per a aquest cas, una LLC americana ofereix millor combinació de fiscalitat, costos operatius i flexibilitat bancària.

Si vol analitzar el seu cas concret sense compromís, a Exentax l'ajudem a comparar nombres reals abans de constituir res. Pot contactar-nos i li expliquem què encaixa amb la seva activitat, els seus clients i la seva situació de residència.

La decisió final no és comparar tipus nominals, sinó estimar la càrrega real combinada amb substància, banca i costos de compliment. Quan aquell càlcul es fa bé, Bulgària pot ser excel·lent o totalment inadequada segons el seu perfil concret.

Compliance fiscal al seu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Respira: a Exentax això és rutina, li posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

> Aplicar-ho a la meva situació

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la seva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Cas pràctic (2026): EOOD búlgar amb 80.000 € de benefici

Professional resident a Sofia amb EOOD (SL búlgara), 80.000 € de benefici net (2025). Tributació: IS flat 10% (≈ 8.000 €) + retenció 5% sobre dividend al soci persona física (≈ 3.600 €). Càrrega ≈ 14,5%. Si el soci manté residència fiscal espanyola i opera la EOOD des d'Espanya, l'AEAT pot requalificar l'entitat per seu de direcció efectiva i gravar a IS espanyol 25%. Bulgària aplica CRS i Pillar Two > 750 M EUR. Implantació legal ≈ 1.500-2.500 €.

Fonts oficials actualitzades (2026):

Bulgària al 10%: el que el fullet no explica i el que sí compensa

Bulgària té corporate tax flat del 10% — el més baix de la UE — i un IRPF del 10%, dins de la UE, amb OSS, sense restriccions de serveis i amb comptes bancaris accessibles. Sembla perfecte. El que el fullet no explica: substància econòmica, residència personal real i aplicació del conveni Espanya-Bulgària. Això és el que sí compensa.

Tributació efectiva real. 10% corporate sobre benefici + 5% retenció en dividends = ~14,5% efectiu si extreus tot. Baix, no "0". Si la seva residència personal continua sent Espanya, els dividends s'integren a l'estalvi espanyol (19-28%) amb crèdit fiscal per la retenció búlgara — l'avantatge es dilueix notablement.
Substància econòmica obligatòria. Bulgària està a la llista UE però el país de residència de l'UBO aplica regles TFI: si l'EOOD no té oficina, empleats ni gestió local real, les seves rendes passives s'imputen directament al soci. Una shell búlgara facturada des de casa seva a Barcelona no funciona.
Banca i operativa. Comptes accessibles a DSK Bank, UniCredit Bulbank, Postbank amb KYC estàndard — més fàcils que la banca búlgara de fa 5 anys. Gestoria local obligatòria per a IVA mensual i TBI, cost 200-400 EUR/mes. Idioma: documentació oficial en búlgar, factures EN/BG acceptades.
Conveni Espanya-Bulgària 1990. En vigor, amb MLI ratificat: dividends 5/15%, interessos 0%, cànons 0%. Mitiga la doble imposició però requereix clàusula PPT — si l'única raó de l'EOOD és fiscal, AEAT pot negar l'aplicació del conveni.

Què ens pregunten més

Bulgària és alternativa a una LLC US per a freelance digital amb clients UE? Clients UE amb necessitat d'IVA OSS, sí — l'EOOD ho cobreix nativament. Clients globals sense IVA per país, la LLC US sol ser més eficient operativament. Decisió per mercat, no per tipus nominal.

Puc viure a Espanya i operar EOOD? Sí, però l'EOOD continuarà tributant a Espanya com a resident fiscal espanyola (gestió efectiva a Espanya = residència) més TFI sobre rendes passives. L'estructura només allibera potencial fiscal si li trasllada físicament.

A Exentax modelem Bulgària amb els seus clients, residència i volum reals — i li diem si compensa el cost de mantenir estructura allà o si una LLC US o el seu autònom actual ja cobreixen millor el cas.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Respira: a Exentax això és rutina, li posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Recordatori pràctic

Cada situació fiscal depèn de la seva residència, de l'activitat exercida i dels contractes en vigor. La informació aquí presentada és general i no substitueix l'assessorament personalitzat; analitza el seu cas concret abans de prendre decisions estructurals.

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.