Fiscalitat internacional per a emprenedors digitals seriosos
Una bona fiscalitat internacional no comença en un tipus nominal baix: comença amb residència, substància, banca, normes CFC, convenis i una LLC que encaixi.
La fiscalitat internacional ben dissenyada no comença en un tipus nominal baix: comença en residència real, substància, banca, regles CFC, convenis i una LLC que encaixi.
Els fonaments de la fiscalitat internacional
1. Residència fiscal
La seva residència fiscal determina en quin país tributa per la seva renda mundial. No és el mateix que la seva nacionalitat ni que la seva adreça postal. Els criteris varien per país, però generalment inclouen:
- Dies de permanència: la regla dels 183 dies és la més comuna
- Centre d'interessos vitals: on està la seva família, els seus béns, la seva activitat econòmica principal
- Domicili habitual: on té el seu habitatge principal
2. Font de l'ingrés
La font de l'ingrés determina si un país pot gravar una renda específica. Per a serveis digitals prestats online, la font sol ser el lloc on es realitza el treball, no on està el client.
3. Doble imposició
Quan dos països reclamen el dret a gravar el mateix ingrés, es produeix la doble imposició. Els tractats de doble imposició (CDI) entre països estableixen mecanismes per evitar-la.
Escenari típic:
Viu a Espanya, té una LLC als EUA i els seus clients estan a Alemanya, Regne Unit, EUA i Mèxic.
On tributa?
- Als EUA: La seva LLC com a Disregarded Entity amb propietari no resident no paga impostos federals si els seus ingressos són de font estrangera (treballa des de fora dels EUA)
- Al seu país de residència: Com a resident fiscal, tributa per renda mundial. Els beneficis nets de la seva LLC tributen al seu país, però sobre la base reduïda per les despeses deduïbles de la LLC.
- Als països dels seus clients: Generalment no té obligació fiscal als països dels seus clients si presta serveis online des del seu país de residència.
Establiment permanent
Un establiment permanent (EP) és una presència fixa de negoci en un país que pot generar obligació fiscal. Per a emprenedors digitals que treballen online, generalment NO tenen EP als països dels seus clients.
Transfer pricing (preus de transferència)
Si té diverses entitats (per exemple, una LLC i un autònom/treballador per compte propi al seu país), les transaccions entre elles han de fer-se a preus de mercat. Això es coneix com el principi d'arm's length.
Substància econòmica
Perquè una estructura fiscal sigui vàlida, ha de tenir substància econòmica real. La seva LLC ha d'operar com un negoci real amb activitat econòmica genuïna. no pot ser una estructura buida creada només per reduir impostos.
Estratègies d'optimització fiscal legal
1. Estructuri LLC + residència fiscal optimitzada
Combinar una LLC americana amb una residència fiscal en un país amb tributació favorable és l'estratègia més efectiva. Països com Portugal, Andorra, o certs països de Llatinoamèrica ofereixen règims especials per a professionals internacionals.
2. Deducció de despeses professionals
Amb una LLC, pot deduir despeses professionals legítimes: programari, eines, formació, espai de treball, viatges de negoci. Això redueix la seva base imposable abans de tributar al seu país de residència.
3. Planificació de distribucions
Pot planificar quan i quant distribuir de la seva LLC al seu patrimoni personal. Això li dóna control sobre la seva tributació anual i li permet diferir beneficis quan té sentit fiscal.
4. Aprofitar tractats fiscals
Els tractats de doble imposició entre el seu país de residència i els EUA poden oferir-li beneficis addicionals. A Exentax els analitzem amb vostè per identificar i aprofitar aquestes oportunitats.
El que NO ha de fer
- No ignoris les seves obligacions fiscals: en cap país
- No creïs estructures sense substància econòmica: els reguladors les detecten
- No barregi finances personals i empresarials: compromet la seva estructura
- No prenguis decisions fiscals sense assessoria professional: cada situació és diferent
El futur de la fiscalitat digital
L'<a href="https://www.oecd.org" target="_blank" rel="noopener">OCDE</a> està treballant en el marc BEPS 2.0 (Pillar One i Pillar Two) per adaptar el sistema fiscal internacional a l'economia digital. Aquests canvis afectaran principalment grans multinacionals, però és important que els emprenedors digitals estiguin al corrent de les evolucions normatives.
Per continuar aquest fil, <a href="/ca/blog/estalvi-fiscal-real-per-a-freelancers-internacionals">Estructura fiscal òptima per a freelancers internacionals: el framework complet</a> completa un matís que aquí només hem tocat de passada.
L'arquitectura que ho simplifica tot
No necessita ser expert en fiscalitat internacional per optimitzar la seva situació. Necessita les eines correctes i un equip que sàpiga utilitzar-les:
- LLC a NM o WY: la base de la seva estructura, tractament federal condicionat, pass-through taxation
- Mercury: una capa USD possible quan el KYC i la continuïtat encaixen; les tarifes es revisen abans d'operar
- Wise Business: la seva eina de conversió (EMI, tipus de canvi real)
- Stripe US: processament de pagaments quan país, activitat, risc i documentació sostenen el cas
- Exentax: el seu equip fiscal (constitució, compliance, declaracions, suport continu)
A Exentax seguim de prop tots els desenvolupaments regulatoris internacionals per adaptar les estratègies dels nostres clients. No li despertarà un dia amb una nova norma que li pilli desprevingut, nosaltres l'haurem llegida, analitzada i li haurem avisat abans.
A Exentax desmuntem aquest trencaclosques cada setmana per a emprenedors catalans. Reservi la seva assessoria estratègica i li diem què aguanta realment en la seva situació, no en el vídeo d'un gurú.
A Fiscalitat internacional per a emprenedors digitals seriosos, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.
- Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Amb Exentax, la resposta surt de registres preparats, no d’una cursa d’última hora.
La fiscalitat internacional d’un emprenedor digital no és una llista de països amb impostos baixos. És una arquitectura entre residència, entitat, banca, clients, plataformes i obligacions. Exentax comença per aquest diagnòstic i només després tria l’eina.
> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>
- Mercury: encaixa quan la LLC necessita un compte USD alineat amb activitat real, titulars i documentació fiscal. L’avantatge no és amagar saldos, sinó separar operativa corporativa i mantenir un expedient explicable davant bancs, proveïdors i residència fiscal.
- Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Dissenyar fiscalitat internacional des de l'operativa real
Per a Fiscalitat internacional per a emprenedors digitals seriosos, Exentax parteix dels fets: residència, activitat, banca, documents, fluxos de pagament i risc de revisió. L’objectiu és una decisió útil, no una estructura atractiva només sobre el paper.
La fiscalitat internacional d’un negoci digital depèn de residència, activitat, clients, plataforma de cobrament i proves documentals. Aquesta guia ordena criteris, però una estructura final necessita revisar números i operativa concreta.