Fiscalitat LLC per país de residència: el que es paga on es viu
Una LLC americana pot ser transparent a nivell federal, però la resposta real depèn del país de residència: atribució, CFC, declaracions i tractament local.
Una LLC no tributa igual per a tothom: l’estalvi real depèn de la residència, regles CFC, atribució de rendes, reporting i prova documental.
Una Single-Member LLC americana no paga impost federal als Estats Units si el soci és no resident i els ingressos no tenen origen americà: l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> la tracta com a "Disregarded Entity" i els beneficis van directament al soci. Fins aquí, ningú no ho discuteix.
La pregunta real és què passa després al seu país de residència. I aquí la resposta canvia radicalment segons si viu a Catalunya o a un altre país: conveni fiscal, tractament de la LLC com a transparent o opaca, IRPF amb tram autonòmic, quota d'autònoms… Aquest article ho ordena país per país posant el focus al cas català.
Però aquí ve la part que molts obliden: aquests beneficis els declara al seu país de residència fiscal. No desapareixen. No es tornen invisibles. La seva LLC optimitza la seva estructura, però no l'eximeix de les obligacions fiscals on viu.
En aquest article li expliquem com funciona la tributació real d'una LLC americana segons els països on més treballen els nostres clients.
El principi fonamental: tributació per residència fiscal
La majoria de països graven els seus residents fiscals per la seva renda mundial. Això significa que, visqui on visqui, ha de declarar tots els seus ingressos. inclosos els que genera a través de la seva LLC americana.
La clau està en què una LLC ben estructurada li permet:
- Deduir despeses reals del negoci abans de calcular la seva base imposable
- Aplicar convenis de doble imposició (CDI) entre els EUA i el seu país
- Optimitzar el timing de distribucions per gestionar la seva càrrega fiscal
- Documentar-ho tot professionalment perquè la seva declaració sigui neta
Espanya: IRPF i obligacions del resident fiscal
Si viu a Espanya, els beneficis de la seva LLC tributen per IRPF com a rendiments d'activitats econòmiques o com a rendiments del capital, depenent de la seva situació.
El que passa a la pràctica:
- La seva LLC genera ingressos i té despeses deduïbles (programari, eines, serveis professionals, Registered Agent, etc.)
- El benefici net (ingressos menys despeses) el declara a Espanya
- El tipus marginal de l'IRPF va del 19% al 47%, però la base imposable és menor gràcies a les deduccions
Avantatge real: Un freelancer que factura 5.000€/mes com a autònom/treballador per compte propi a Espanya pot pagar més de 15.000€/any en impostos i cotitzacions. Amb una LLC ben estructurada i despeses deduïbles reals, la base imposable es redueix significativament.
Obligacions addicionals:
- Model 720 si té actius a l'estranger superiors a 50.000€
- Declaració informativa de béns i drets a l'estranger
Mèxic: ISR i règim aplicable
Per a residents fiscals a Mèxic, els ingressos de la seva LLC tributen per ISR (Impuesto Sobre la Renta).
El que passa a la pràctica:
- Els ingressos de font estrangera es declaren a la seva declaració anual
- Mèxic té CDI amb els Estats Units, cosa que evita la doble tributació
- Les taxes de l'ISR per a persones físiques van de l'1,92% al 35%
- Les despeses deduïbles de la LLC redueixen la base imposable
Avantatge real: Comparat amb el règim d'activitat empresarial a Mèxic (on pot pagar fins a un 35% més contribucions), una LLC amb despeses optimitzades pot reduir significativament la seva càrrega fiscal efectiva.
Punt important: Mèxic és particularment estricte amb els REFIPRES (Règims Fiscals Preferents). És fonamental estructurar la LLC correctament per complir amb aquesta normativa.
Colòmbia: impost de renda i CRS
Colòmbia grava la renda mundial dels seus residents fiscals. Els ingressos de la seva LLC es declaren com a ingressos de font estrangera.
El que passa a la pràctica:
- L'impost de renda per a persones naturals va del 0% al 39%
- Colòmbia té CDI amb els Estats Units en vigor
- Les despeses deduïbles de la LLC redueixen la seva base gravable
- Les distribucions es declaren a la seva declaració de renda anual
Avantatge real: Un freelancer colombià que cobra en pesos a clients locals té menys eines d'optimització que un que factura en dòlars a clients internacionals a través d'una LLC. L'estructura permet accedir a banca americana, cobrar en USD sense restriccions i deduir despeses reals del negoci.
Argentina: guanys i impost al patrimoni
Argentina és un dels països amb major pressió fiscal de la regió. Els residents fiscals argentins tributen per la seva renda mundial.
El que passa a la pràctica:
- Els ingressos de la LLC es declaren a l'Impost a les Ganancias
- Les alíquotes per a persones humanes van del 5% al 35%
- L'Impost sobre els Béns Personals pot aplicar sobre actius a l'exterior
- Argentina no té CDI amb els Estats Units
Avantatge real: Per a freelancers argentins que cobren en dòlars, la LLC ofereix accés a banca americana sense les restriccions canviàries del BCRA, cobrament directe en USD i una estructura professional que genera confiança en clients internacionals. L'optimització fiscal ve de les deduccions reals i l'estructura de despeses.
Consideració especial: La situació regulatòria argentina canvia freqüentment. És essencial mantenir-se actualitzat amb les normatives del BCRA i l'AFIP.
El que tenen en comú tots els països
Independentment d'on visqui, hi ha principis que s'apliquen sempre:
1. La LLC no elimina la seva obligació fiscal. l'optimitza. Redueixes la seva base imposable amb despeses deduïbles legítimes i opera amb una estructura professional que li dona eines que no té com a autònom/treballador per compte propi o persona física.
2. La documentació ho és tot. Factures, contractes, registres de despeses, distributions documentades. Sense documentació, no hi ha deducció possible.
3. El compliance americà el protegeix. Presentar el Form 5472, mantenir el BOI Report al dia i operar amb traçabilitat no només compleix amb l'IRS. també demostra davant la seva hisenda local que la seva estructura és legítima i transparent.
4. Cada situació és diferent. No existeix una resposta genèrica. La seva càrrega fiscal final depèn dels seus ingressos, les seves despeses, el seu país, el seu règim i dotzenes de variables que només es poden analitzar cas per cas.
Una lectura veïna per tenir oberta al costat d'aquesta: <a href="/ca/blog/llc-residents-vs-no-residents-normes-reals">Resident EUA vs no resident LLC: les diferències fiscals clau</a>, que afina precisament els marges del que explica aquesta guia.
Per què l'assessorament especialitzat marca la diferència
A YouTube i Twitter trobarà milers de persones dient "amb una LLC elimina impostos". És una simplificació perillosa. Pot no generar impost federal als EUA quan no hi ha ECI documentada: però segueix tenint obligacions al seu país de residència.
La diferència entre un freelancer que paga el 40% i un que paga el 15% no és la LLC en si. És com està estructurada, quines despeses es dedueixen, com es documenten les operacions i com es declara al país de residència.
A Exentax analitzem la seva situació completa: país de residència, ingressos, despeses, clients, model de negoci. I dissenyem una estructura que optimitza la seva fiscalitat de forma legal, documentada i sostenible.
Vol saber exactament com tributarà la seva LLC segons el seu país de residència (Catalunya o un altre) i com optimitzar la declaració? Agendi la seva assessoria estratègica i mirem el seu cas amb detall.
A Fiscalitat LLC per país de residència: el que es paga on es viu, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.
- Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
- Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721.
- CDI Espanya–EUA. El conveni (<a href="https://www.boe.es" target="_blank" rel="noopener">BOE</a> 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
- Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.
La mateixa LLC pot produir efectes molt diferents segons la residència fiscal del propietari. Exentax llegeix cada país amb les seves regles d’atribució, CFC, reporting i prova perquè l’estructura sigui utilitzable en la vida real.
> <a href="/ca/serveis">Veure com treballem</a>