Residència fiscal internacional: decidir amb fets

La residència fiscal es construeix amb fets, no amb etiquetes: país base, clients, dies, centre d'interessos, banca i LLC americana coordinada amb criteri.

La regla dels 183 dies és el primer test universal de residència fiscal: superar-la en qualsevol dels 195 països del món li lliga al sistema impositiu local d'aquell any.

Si treballa online entre països, factura des d'una LLC i mou la seva base personal durant l'any, el punt crític no és on dorm aquesta setmana, sinó on és resident fiscal i com ho pot demostrar.

En aquest article li expliquem com funciona realment la residència fiscal per a negocis digitals amb mobilitat internacional, com sortir d'Espanya de manera neta i quins destins poden encaixar actualment.

La resposta no és "on sóc ara" ni "on tinc el meu passaport". És un tema que requereix planificació, i fer-ho bé des del principi li estalvia complicacions i optimitza la seva càrrega fiscal.

La regla dels 183 dies

La majoria dels països usen la regla dels 183 dies com a criteri principal de residència fiscal: si passa més de 183 dies en un any natural dins d'un país, és resident fiscal allà i tributa per la seva renda mundial.

Però hi ha matisos crítics:

• Espanya considera altres factors a més dels 183 dies: centre d'interessos econòmics, cònjuge i fills menors residents a Espanya. Pot ser considerat resident fiscal espanyol encara que passi menys de 183 dies al territori.
• Alguns països no tenen regla de 183 dies com a criteri únic, els Estats Units usen la prova de "substantial presence" que pondera els dies dels últims 3 anys.
• Els Convenis de Doble Imposició (CDI) entre països tenen regles de desempat (tie-breaker rules) quan podria ser resident fiscal en dos països simultàniament.

El perill real: no ser resident fiscal enlloc

Algunes persones amb mobilitat internacional creuen que en no passar 183 dies a cap país no són residents fiscals enlloc. Això és un error greu:

• Espanya li seguirà considerant resident fiscal si el seu últim domicili conegut era espanyol i no pot demostrar residència fiscal en un altre país
• Altres països poden reclamar la seva residència fiscal si té vincles econòmics significatius (comptes bancaris, clients, propietats)
• L'absència de residència fiscal no existeix a la pràctica, sempre serà resident fiscal en algun lloc

Opcions de residència fiscal per a perfils mòbils

1. Portugal. Règim NHR (actualitzat el gener de 2025)

El règim de No Habitual Resident va ser modificat el gener de 2024. La nova versió ofereix:

• Tipus reduït del 20% sobre rendiments de treball d'"activitats d'alt valor afegit"
• Exempció o tipus reduït sobre rendes passives de font estrangera
• Durada: 10 anys
• Requisit: No haver estat resident fiscal a Portugal en els últims 5 anys

2. Emirats Àrabs Units (Dubai)

• 0% impost sobre la renda personal
• Visa de treball remot disponible (1 any, renovable)
• Requisit: Residir efectivament als EAU i obtenir Emirates ID
• Cost de vida: alt (lloguer, serveis, assegurances)

3. Geòrgia

• "Small Business Status": 1% sobre facturació fins a 500.000 GEL (~170.000€)
• Fàcil obtenir residència
• Cost de vida: baix
• Sense requisit de dies mínims per a l'estatus fiscal

4. Paraguai

• 10% IRPF màxim sobre rendes de font local
• Rendes de font estrangera: exemptes
• Residència fiscal fàcil d'obtenir
• Cost de vida: molt baix

5. Estònia (e-Residency)

• L'e-Residency NO li converteix en resident fiscal estonià
• Li permet crear una empresa estoniana i operar digitalment
• Útil com a complement, no com a solució fiscal aïllada

Països amb tributació territorial: la joia oculta

Hi ha un grup de països que només graven les rendes generades dins de les seves fronteres. Si els seus ingressos vénen d'una LLC americana i els seus clients són internacionals, aquests països poden ser el seu millor aliat:

• Panamà: Només tributen les rendes de font panamenya. Ingressos de la seva LLC americana: exempts.
• Costa Rica: Règim territorial similar. Rendes de font estrangera no tributen.
• Paraguai: 10% màxim sobre rendes locals. Rendes estrangeres: 0%.
• Guatemala: Règim territorial. Rendes de font estrangera no estan subjectes a ISR.
• Nicaragua: Similar al model territorial centreamericà.

La clau aquí és que els ingressos siguin genuïnament de font estrangera i que la residència estigui documentada. Si la LLC factura clients internacionals i l'expedient personal encaixa amb un país territorial, la combinació pot ser sòlida. Si només es canvia una adreça en un formulari, no hi ha estructura que aguanti.

Convenis de Doble Imposició (CDI): el seu escut contra pagar dues vegades

Els CDI són tractats entre països que eviten que li cobrin impostos dues vegades pels mateixos ingressos. Espanya té signats més de 90 CDI. Aquests tractats inclouen "tie-breaker rules". regles de desempat que determinen la seva residència fiscal quan dos països li reclamen.

Els criteris de desempat (per ordre de prioritat):

1. Habitatge permanent: a quin país té un habitatge disponible?
2. Centre d'interessos vitals: on és la seva família, les seves relacions econòmiques principals?
3. Estada habitual: on passa més temps?
4. Nacionalitat: últim recurs

Conèixer aquests tractats és fonamental per a qualsevol negoci digital amb mobilitat internacional. A Exentax els analitzem amb vostè per dissenyar una estructura coherent segons el seu cas.

La combinació més sòlida: LLC + residència fiscal favorable

El disseny més sòlid per a molts negocis digitals amb mobilitat internacional és:

1. LLC als EUA per facturar (tractament federal condicionat als EUA per a no residents. pass-through taxation)
2. Residència fiscal en país favorable (0-10% IRPF o tributació territorial)
3. Compte operatiu en USD per operar, triat entre Mercury, Relay o una altra opció segons país, activitat, KYC, tarifes i protecció de dipòsits vigent
4. Wise Business per a conversió de divises al tipus de canvi real (és una EMI, no un banc. complementa Mercury)
5. Stripe/PayPal per cobrar a clients globals

Amb aquest disseny, el resultat fiscal depèn del país de residència, la font dels ingressos, la substància i la documentació. L'avantatge no és prometre una xifra màgica, sinó operar amb una estructura clara i defensable.

A Exentax dissenyem aquesta estructura completa per a vostè. Analitzem la seva situació, el seu país d'origen, els seus plans de viatge, i li proposem una combinació coherent entre LLC, residència fiscal i eines financeres. No és un document estàndard: és un pla preparat per al seu cas.

Com canviar la seva residència fiscal

Si actualment és resident fiscal en un país i vol canviar, els passos clau són:

1. Comuniqui el canvi de residència a les autoritats fiscals del seu país actual
2. Obtingui el certificat de residència fiscal del nou país
3. Conservi proves de residència efectiva: contractes de lloguer, consums, moviments bancaris locals, assegurances mèdiques
4. Presenti les declaracions de sortida que corresponguin al seu país d'origen
5. Estableixi vincles reals al nou país: compte bancari local, assegurança mèdica, contracte de lloguer

A Exentax l'ajudem a planificar el procés complet, des de quina documentació necessita fins a com estructurar la seva LLC perquè tot encaixi de forma òptima.

La regla dels 183 dies: el que realment implica

Ja l'hem esmentat a dalt, però mereix aprofundir perquè és on més errors es cometen:

• No n'hi ha prou amb comptar dies. Les autoritats fiscals miren el conjunt: on són els seus fills? on té la seva casa? on gasta amb la seva targeta? Creuen dades de consum elèctric, matrícules de cotxes, col·legis dels fills...
• Els dies parcials compten. Si dorms una nit a Espanya, és un dia. No importa que hagi arribat a les 23:00.
• L'any natural va de l'1 de gener al 31 de desembre. No és un període de 12 mesos rodants.
• Alguns països tenen regles diferents. Els EUA usen la "substantial presence test" que pondera els dies dels últims 3 anys. El Regne Unit té un sistema d'"automatic overseas test" més complex.

La regla dels 183 dies és el criteri principal, però no l'únic. Per això planificar bé és fonamental.

Errors greus en mobilitat internacional

1. No comunicar el canvi de residència a les autoritats fiscals del seu país. El seu país d'origen pot seguir considerant-lo resident fiscal i reclamar-li impostos + recàrrecs + interessos. Les autoritats fiscals són especialment rigoroses amb els "falsos no residents".
2. Creure que l'e-Residency d'Estònia resol la seva fiscalitat. No ho fa. És una identitat digital, no una residència fiscal. Pot tenir e-Residency estoniana i seguir sent resident fiscal espanyol.
3. No declarar els seus actius a l'estranger davant les autoritats del seu país de residència quan supera els llindars requerits.
4. Usar l'adreça d'un familiar a Espanya com a domicili fiscal mentre viu fora. Això li fa resident fiscal espanyol.
5. No tenir assegurança mèdica. Molts països exigeixen assegurança per atorgar visats de treball remot o residència.
6. Creure que no ser resident enlloc és una opció. No ho és. Sempre serà resident fiscal en algun país, i si no tria vostè, ho tria automàticament el sistema fiscal del seu país d'origen.
7. No considerar els CDI. Els convenis de doble imposició poden estalviar-li milers d'euros si els coneix i els apliques.

Si algun aspecte d'aquesta estructura li ha deixat amb ganes de més detall, <a href="/ca/blog/llc-sense-impost-federal-als-eua-quan-encaixa">Optimització fiscal legal amb LLC: límits reals i residència</a> aprofundeix en una peça veïna que normalment reservem per a un article a part.

Per on començar?

Si treballa online entre països o prepara un canvi de residència, la seqüència raonable és:

1. Defineixi la seva estratègia fiscal abans de moure's. no després
2. Triï el seu país de residència fiscal amb prova fiscal, bancària i documental, no amb guies superficials
3. Constitueixi la seva LLC com a vehicle de facturació
4. Configuri el seu ecosistema financer (Mercury + Wise + Stripe)
5. Comuniqui el canvi a les autoritats fiscals del seu país d'origen

Si gestiona un negoci digital i vol aclarir la seva residència fiscal abans que es converteixi en un expedient complicat amb Hisenda, podem revisar dies de presència, clients, banca i documentació per proposar-li un pla realista.

A Residència fiscal internacional: decidir amb fets, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.

• Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Exentax ho vincula amb presència efectiva, centre d’interessos i prova documental.

La residència fiscal no s’escull amb una etiqueta moderna. Es prova amb dies, habitatge, centre d’interessos, activitat i família. Exentax analitza aquestes proves abans de decidir si una LLC o una altra estructura aguanta.

> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>

• Mercury: encaixa quan la LLC necessita un compte USD alineat amb activitat real, titulars i documentació fiscal. L’avantatge no és amagar saldos, sinó separar operativa corporativa i mantenir un expedient explicable davant bancs, proveïdors i residència fiscal.

• Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.

Planificar residència amb proves, no amb etiquetes de viatge

Per a Residència fiscal internacional: decidir amb fets, Exentax parteix dels fets: residència, activitat, banca, documents, fluxos de pagament i risc de revisió. L’objectiu és una decisió útil, no una estructura atractiva només sobre el paper.

La mobilitat no elimina la residència fiscal. Dies, centre d’interessos, clients, bancs i LLC han de llegir-se junts. Aquesta guia és punt de partida; el cas real mana.

Mobilitat internacional: estratègia legal, visats, regla dels 183 dies i LLC com a vehicle

Més enllà de la teoria general de residència fiscal, aquest bloc tradueix la decisió en una estratègia operativa per al: quins visats existeixen, com funciona la regla dels 183 dies, on domiciliar la LLC i quins països encaixen amb cada perfil.

Taula de visats de treball remot

Regla dels 183 dies, centre d'interessos i d'activitat econòmica

La regla bàsica de l'article 9 LIRPF a Espanya, replicada amb matisos en altres jurisdiccions, atribueix residència fiscal quan: a) romans més de 183 dies l'any al país, b) la seva base econòmica principal és allí, c) cònjuge i fills menors hi resideixen. Un sol criteri en té prou. Per perdre la residència espanyola cal demostrar proactivament la pèrdua dels tres, idealment amb certificat de residència fiscal del país de destí.

Domiciliar la LLC continua sent neutre

Constituir la LLC al Wyoming, Nou Mèxic, Delaware o Florida no afecta la seva residència fiscal. El que importa és on resideix i des d'on gestiona. La LLC pass-through atribueix el resultat al soci al seu país de residència. La tria d'estat respon a costos anuals, privacitat del registre públic i protecció patrimonial estatutària.

Top països per perfil

• Freelance digital amb clients globals que vol quedar-se a Europa: Portugal amb D8 més LLC, o Espanya amb visat de teletreball i Beckham.
• Trader o inversor: EAU amb Free Zone alineada, o Geòrgia per a patrimoni petit i cost de vida baix.
• SaaS o e-commerce amb equip distribuït: Estònia com a seu operativa amb OÜ i LLC dels EUA per a banca i passarel·les.
• Família amb escolarització i serveis públics: Itàlia amb règim impatriats i LLC per a clients internacionals.
• Motxiller permanent sense base: arriscat, fixar residència en un país territorial (Paraguai, Costa Rica, Panamà) i formalitzar-la per evitar dos llars fiscals en disputa.

> Quina és la seva millor combinació país més LLC amb la seva facturació? Calculi l'estalvi net a la <strong>assessoria fiscal d'Exentax</strong>.

Per quedar-se fora de zones grises continua amb <a href="/ca/blog/estructura-offshore-beneficis-reals-i-riscos-honestos">la guia actual de paradisos fiscals</a>, i si el pla és quedar-se a Espanya aprofitant palanques legals revisa <a href="/ca/blog/reduir-impostos-amb-residencia-i-llc">els camins legals per minimitzar impostos</a>. Per dissenyar el setup <strong>reservi una sessió amb Exentax</strong>.