Com dissoldre la teva LLC pas a pas: guia per a no residents

30-60 dies per tancar bé una LLC: decisió interna, liquidació, banca, declaracions IRS finals, dissolució estatal, EIN i revisió FinCEN si correspon.

Dissoldre bé una LLC porta entre 30 i 60 dies i obliga a presentar l'últim Form 1120 + 5472 marcat com a final return; saltar-se aquest pas converteix la LLC en un acumulador de sancions de 25.000 $ per any.

Tancar una LLC ben fet és tan important com obrir-la. La majoria d'informació que circula sobre LLC parla de com constituir-la, com triar estat, com obrir compte a Mercury o Wise Business... però gairebé ningú explica com es tanca correctament. I, tanmateix, una LLC mal dissolta segueix generant obligacions, sancions, comissions i, en el pitjor dels casos, una ombra fiscal als EUA que pot perseguir-li durant anys. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.

Aquesta guia explica el procés real i complet per dissoldre i tancar la seva LLC americana: quan convé fer-ho, com s'ordena el tancament estat per estat, quines declaracions finals presenta l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a>, què passa amb el seu EIN, com es revisa l'àmbit BOI/FinCEN, com es cancel·len els seus comptes bancaris i per què hi ha un ordre estricte que no s'ha d'alterar. Si ja no opera amb la seva LLC i vol oblidar-li'n sense ensurts a tres anys vista, aquest és el camí.

Per què tancar formalment una LLC en lloc de "deixar-la morir"

La fantasia clàssica del qui es cansa de la seva LLC és: "si no la faig servir, la deixo i ja està, deixaran d'existir les obligacions soles". No funciona així. Una LLC, mentre estigui activa o en estat "delinquent" al seu registre estatal, segueix generant:

Annual report fees estatals (de 50 a 800 USD segons estat).
Franchise tax a Delaware (300 USD/any) i Califòrnia (800 USD/any), entre d'altres.
Registered Agent fees anuals (50-150 USD/any).
Form 5472 + 1120 pro forma davant l'IRS si la LLC té propietari estranger únic, amb la sanció de 25.000 USD per formulari no presentat (Internal Revenue Code §6038A(d)).
BOI Report (<a href="https://www.fincen.gov" target="_blank" rel="noopener">FinCEN</a>) si la seva LLC segueix obligada sota la normativa vigent.
Possibles quotes de comptes bancaris a Mercury, Wise Business, Relay o Slash.

Si la LLC passa a estat delinquent o administratively dissolved per impagament d'annual report, això no l'eximeix de les obligacions IRS ni de les sancions meritades. L'única cosa que fa és complicar-li la vida quan finalment intentis tancar-la bé o, pitjor encara, quan vulgui muntar una altra LLC anys després i descobreixis que figures com a propietari d'una entitat amb sancions acumulades. La millor estratègia, amb diferència, és fer un tancament formal i net en l'ordre correcte. Exentax deixa l'escenari preparat: qui actua, què es presenta i què s'arxiva.

Abans de començar: el tancament només es fa quan es té clar

No totes les "ganes de tancar" són ganes reals de tancar. Abans d'iniciar el procés, convé comprovar que el tancament té sentit davant les alternatives:

Pausar operacions temporalment, mantenint la LLC viva però amb zero activitat, presentant 5472 + 1120 amb zeros i BOI report si aplica. És l'opció raonable si creus que en menys de dos anys podria tornar a fer-la servir.
Canviar estructura (de single-member a multi-member, o constituir una nova entitat i traspassar contractes) si el que canvia és el model de negoci, no la voluntat de seguir.
Migrar d'estat mitjançant domestication o conversion si el que pesa són les taxes o el reporting del seu estat actual.

Si després de revisar aquestes opcions segueix volent tancar, aquest és el procediment. Cada cas és individual, així que convé revisar el seu amb un assessor abans d'executar.

Visió general: l'ordre del tancament importa

El tancament d'una LLC es compon de set blocs que s'han d'executar en aquest ordre. Saltar-se'n un o invertir l'ordre sol provocar costos innecessaris o finestres en què la LLC segueix generant obligacions sense que vostè l'estigui gestionant ja:

Decisió formal de dissoldre (interna).
Liquidació d'operacions (clients, contractes, deutes, actius).
Tancament de comptes bancaris i passarel·les de pagament.
Presentació de declaracions finals davant l'IRS (Form 1120 + 5472 marcats Final return).
Dissolució estatal (Articles of Dissolution o Certificate of Cancellation).
Tancament de l'EIN davant l'IRS i revisió final BOI/FinCEN quan procedeixi.
Cancel·lació del Registered Agent i arxiu documental personal.

Vegem cada bloc amb el detall real que importa.

La seqüència de tancament que evita obligacions obertes

1. Decisió interna i Operating Agreement

Encara que la seva LLC sigui single-member i vostè sigui el propietari únic, la decisió formal de dissoldre ha de quedar documentada. És el que el seu operating agreement, si està ben redactat, demana explícitament:

Resolution to dissolve: document intern on el membre únic decideix dissoldre la LLC, amb data efectiva.
Si la LLC és multi-member, cal el vot segons el percentatge exigit per l'operating agreement (habitualment unanimitat o majoria qualificada).

Aquest document no es presenta davant l'IRS ni davant l'estat, però és la prova interna que la decisió existeix i que el tancament s'executa de bona fe. Si en el futur algú li pregunta quan va deixar d'operar la LLC, aquesta data és la que val.

2. Liquidació operativa: clients, deutes i actius

Abans de tocar res amb l'IRS o amb l'estat, cal deixar la LLC buida:

Tancament de contractes amb clients i proveïdors. Notificar el cessament d'activitat. Emetre les últimes factures. Cobrar el pendent.
Cancel·lació de subscripcions (Stripe, PayPal, eines SaaS, dominis facturats a la LLC, hosting).
Pagament de deutes pendents (impostos estatals, Registered Agent, factures, royalties, comissions).
Distribució d'actius restants al membre (transferència del cash romanent des del compte de la LLC al seu compte personal). En una single-member LLC tributada com a disregarded entity, aquesta distribució no és un esdeveniment fiscal estatunidenc per a l'IRS, però sí ha de documentar-se com a retirada del membre.
Conservació de la comptabilitat (factures emeses i rebudes, extractes bancaris, comprovants) durant almenys set anys. És el termini raonable per cobrir auditories, interessos i possibles requeriments. Exentax ordena el cas perquè client, banc i assessor llegeixin la mateixa realitat.

Un cop la LLC està buida i sense contractes viu, podem passar al tancament bancari.

3. Tancament de comptes bancaris i passarel·les de pagament

El tancament del compte bancari és el punt on més errors es cometen. La regla pràctica:

Moure tot el cash a un compte personal del membre abans de demanar el tancament.
Esperar al tancament confirmat abans de presentar la dissolució estatal. Si presenta la dissolució estatal i el banc descobreix que l'entitat ja no existeix legalment, sol bloquejar moviments pendents.
Descarregar tots els extractes (almenys set anys cap enrere) abans de tancar el compte. Un cop tancada, recuperar-los pot ser impossible o costós.
Cancel·lar Stripe, PayPal i passarel·les vinculades a la LLC i descarregar l'històric de moviments.

4. Declaracions finals davant l'IRS

Aquí és on molts tancaments es trenquen. La LLC, abans de morir, ha de presentar la seva última temporada IRS, marcant els formularis com a Final return:

Form 1120 + Form 5472 (Final) si la seva LLC és single-member amb propietari estranger. La casella "Final return" del Form 1120 ha d'estar marcada i la informació reportable del Form 5472 ha d'incloure la distribució final del cash al membre.
Form 1065 (Final) si la seva LLC era multi-member tributant com a partnership.
Form 1120 o 1120-S (Final) si va triar tributar com a C-corp o S-corp.
Form 966 (Corporate Dissolution or Liquidation) dins dels 30 dies següents a l'adopció de la resolució de dissolució, si la LLC tributava com a corporació.
Form 941 / 940 final si tenia empleats.
Qualsevol formulari informatiu pendent (1099, W-2, 8804/8805 si aplica).

La data clau és: presentar les declaracions finals abans de demanar el tancament de l'EIN. Si demanes el tancament de l'EIN sense haver presentat els models finals, l'IRS no tanca l'EIN i, pitjor encara, li pot generar una notice de non-filer l'any següent.

Si fa anys de la LLC i ha acumulat retards al 5472, el correcte és regularitzar abans de tancar, no tancar per tapar. Té detall del risc concret a la <a href="/ca/blog/no-presentar-form-5472-multes-irs-i-regularitzacio">guia de sancions del Form 5472</a>. Tancar una LLC amb 5472 pendents no extingeix les sancions meritades; només les congela i se les queda l'IRS contra vostè com a persona física associada a l'EIN. Exentax ordena el cas perquè client, banc i assessor llegeixin la mateixa realitat.

5. Dissolució estatal:

Articles of Dissolution o Certificate of Cancellation

Amb el cash distribuït, els comptes tancats i les declaracions finals presentades, passem al tancament estatal. El nom exacte del document depèn de l'estat:

Wyoming: Articles of Dissolution davant el Wyoming Secretary of State. Abans de presentar-los cal estar al corrent de l'annual report i del license tax. Cost habitual: 60 USD.
Nou Mèxic: Articles of Dissolution davant la New Mexico Secretary of State. La LLC ha d'estar al dia amb qualsevol impost estatal aplicable. Cost habitual: 25 USD.
Delaware: Certificate of Cancellation davant la Delaware Division of Corporations. Cal pagar el franchise tax pendent i el de l'any del tancament abans de cancel·lar. Cost de cancel·lació: 200 USD; el franchise tax afegit (300 USD/any) se suma.
Florida: Articles of Dissolution davant la Florida Division of Corporations.
Califòrnia: si hi va haver nexus a Califòrnia, cal pagar el 800 USD de franchise tax mínim de l'any del tancament a més de presentar Form 568 final.
Altres estats: cadascun té el seu propi formulari i taxes; la lògica és la mateixa.

Un detall important: si la seva LLC està registrada com a foreign LLC en altres estats (perquè va fer foreign qualification per vendre a Califòrnia, Nova York, Washington, etc.), abans de tancar a l'estat home ha de cancel·lar cada foreign registration. Altrament, aquests estats li seguiran cobrant annual reports i franchise taxes durant anys.

6. Tancament de l'EIN i revisió final BOI/FinCEN

Un cop la LLC ja no existeix legalment (estat dissolt + declaracions finals presentades), l'últim pas amb l'IRS és tancar l'EIN. Tècnicament, l'IRS no "elimina" un EIN: el marca com a inactiu. Per fer-ho, s'envia una carta signada al Internal Revenue Service identificant l'entitat per nom legal, EIN, adreça i motiu del tancament, adjuntant còpia de la Notice CP-575 original o, si no, les dades d'assignació de l'EIN.

En paral·lel, cal revisar l'àmbit BOI/FinCEN. Després de la interim final rule de FinCEN de març de 2025, una LLC formada als EUA queda generalment fora del BOI, mentre que determinades entitats constituïdes fora dels EUA i registrades en un estat poden seguir en àmbit. Si la seva entitat hi entra, s'actualitza el report dins del termini aplicable; si no hi entra, s'arxiva una nota datada de fora d'àmbit amb el dossier de tancament.

Si té ITIN propi o hi ha socis amb ITIN associats a la LLC, aquests ITINs no es "tanquen" amb la LLC: segueixen sent vàlids per a la seva activitat personal als EUA mentre els faci servir cada cert temps (vegeu <a href="/ca/blog/itin-per-a-no-residents-w-7-caa-i-usos-reals">guia de l'ITIN</a>).

7. Registered Agent, dominis i arxiu personal

Per tancar el cercle:

Cancel·lar el Registered Agent: notifica-ho per escrit i demana la confirmació de cancel·lació. Si el seu Registered Agent renova per defecte cada any, això és el que evita una factura sorpresa l'any següent.
Cancel·lar dominis i serveis facturats a nom de la LLC.
Arxivar la documentació final en un lloc segur: operating agreement original, articles of organization, articles of dissolution segellats, EIN confirmation, còpia de les declaracions finals (1120, 5472, 1065, 966), extractes bancaris, contractes tancats. Mínim set anys.

Amb això, la LLC està clínicament tancada.

Errors típics que veiem en tancar una LLC

A Exentax hem vist tancaments executats al revés desenes de vegades. Els sis errors més cars:

Tancar el banc abans de presentar el 5472 final. Després és difícil documentar l'última distribució.
Demanar la dissolució estatal sense pagar el franchise tax pendent (Delaware i Califòrnia són els més estrictes).
Oblidar cancel·lar les foreign qualifications en altres estats.
No marcar Final return al 1120 / 1065. L'IRS segueix esperant declaració l'any següent.
No revisar l'àmbit BOI/FinCEN quan la normativa o l'estructura canvien.
No conservar els extractes bancaris descarregats abans del tancament.

Cadascun d'aquests errors es tradueix en factures, sancions o requeriments mesos o anys després.

Coordinar el tancament estatal, fiscal i bancari

El nostre procés de tancament de LLC ben encarrilat segueix exactament els set passos d'aquesta guia. Vostè ens dona el context (estat, any de constitució, situació bancària, declaracions presentades, possibles retards), nosaltres dissenyem l'ordre de tancament, executem les declaracions finals, coordinem amb el seu Registered Agent i amb els seus bancs, presentem la dissolució estatal, tanquem l'EIN i, si procedeix, tanquem la revisió BOI/FinCEN o l'actualització corresponent. Si fa anys que portes 5472 endarrerits i necessita regularitzar abans de tancar, ho fem com a fase prèvia del tancament per no arrossegar exposició.

A Exentax revisem els teus números reals en context: fiscalitat, banca, compliment, pagaments i moviment de diners. L’objectiu no és una estructura bonica sobre el paper, sinó una decisió operativa sòlida.

Tancar bé una LLC és un acte d'higiene fiscal: ordena el seu passat i allibera el seu futur. Val la pena fer-ho en l'ordre correcte i amb qui ho ha fet centenars de vegades.

A Com dissoldre la teva LLC pas a pas: guia per a no residents, la solidesa ve de l'execució: documents correctes, poders ben definits, calendari fiscal, banca i proves alineades. Una LLC seriosa no només està constituïda; continua sent explicable quan un tercer revisa com funciona.

Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.

Tancar una LLC correctament exigeix separar dissolució legal, impostos, comptes bancaris, contractes oberts, pagaments i proves finals. Exentax prepara el tancament com un expedient de sortida: res desapareix i tot continua traçable.

Criteri de decisió: Com dissoldre la teva LLC pas a pas

El tancament de la LLC es llegeix de manera més útil com una seqüència documentada — declaracions finals, dissolució davant l'Estat, arxivament dels registres — en lloc d'un final sobtat. La seqüència no canvia amb la mida de la LLC, i una nota curta i datada al dossier de la LLC que registri cada pas amb la seva referència de confirmació fa el tancament defensable en pocs minuts en una conversa posterior amb un assessor o en una interacció amb una administració.

Per què la nota s'organitza per pas de la seqüència i no per la data de tancament

La nota s'organitza per pas de la seqüència — declaracions finals, dissolució, arxivament — i no per la data de tancament, perquè la seqüència es manté igual independentment del calendari escollit, i aquesta visió fa cada pas verificable de manera independent.

Una nota curta i datada per pas al dossier de la LLC n'hi ha prou per reconstruir el procés de tancament en pocs minuts.

> <a href="/ca/agendar">Revisar la meva estructura</a>

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han evolucionat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

BOI / Corporate Transparency Act: abast FinCEN actual. Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació BOI va quedar restringida a les foreign reporting companies: entitats constituïdes fora dels EUA i registrades per operar en un estat. Una LLC formada als EUA i propietat d'un no resident no és declarant BOI per defecte dins l'abast vigent. La feina professional no és presentar per inèrcia: és conservar prova de constitució, qualsevol acusament anterior, registres de beneficiaris efectius i una nota d'abast datada, i tornar a verificar FinCEN abans de tancar l'expedient anual. Estat actual: fincen.gov/boi. A Exentax lliguem aquest abast BOI al checklist de tancament perquè el dossier final indiqui què es va presentar, què ja no aplica i què queda arxivat.

EIN i notificacions. Sense EIN no es presenta el Form 5472; la revisió BOI/FinCEN es documenta només si l'entitat entra dins l'abast vigent o si canvia la norma. L'IRS no avisa abans de sancionar; les multes apareixen quan s'actua contra l'EIN o es rebutja una presentació posterior.