DAC7: das neue Reporting digitaler Plattformen für 2026

7 verpflichtet Amazon. Wer auf Amazon, Etsy, Airbnb, Vinted oder europäischen Marktplätzen verkauft, dessen Einkünfte werden durch DAC7 an die Steuerbehörde gemeldet.

Die DAC7 ist eine der prägendsten europäischen Regelungen der letzten Jahre für jede Person und jedes Unternehmen, das über europäische digitale Plattformen verkauft, und vermutlich die Vorschrift, die heute am häufigsten ignoriert wird. Wenn Sie auf Amazon, Etsy, eBay, Vinted, Kleinanzeigen, Airbnb, Booking, Uber, Bolt, Wallapop oder einem anderen europäischen Marktplatz verkaufen, sind Sie betroffen. Und wenn Sie über eine US-LLC als Verkäufer auf diesen Plattformen operieren, ebenfalls.

CRS 2.0, CARF und DAC8: Aktualisierung (OECD-Paket)

Seit ihrem Inkrafttreten deckt DAC7 die Meldung digitaler Plattformen (Airbnb, Vinted, Etsy, Amazon, Wallapop) gegenüber den europäischen Steuerbehörden ab; mit DAC8, das am 1. Januar 2026 für Kryptowerte in Kraft tritt, und dem überarbeiteten CRS 2.0 schließt das OECD-Paket den digitalen Kreis und fixiert das vollständige Bild dessen, was Ihr Finanzamt jedes Jahr automatisch erhält.

Die OECD hat das integrierte Paket aus CRS 2.0 (die Revision des Common Reporting Standard, die EMIs und spezifizierte E-Geld-Produkte in den Meldeumfang aufnimmt und die Sorgfaltspflichten gegenüber controlling persons verschärft) und CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, das den automatischen Informationsaustausch auf Krypto-Börsen, Verwahrer und Plattformen für Krypto-Derivate ausdehnt) verabschiedet. Die Europäische Union hat das Paket mit der Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8) vom 17. Oktober 2023 in das Unionsrecht überführt; sie ändert die Richtlinie 2011/16/EU und führt beide Bausteine ein. Maßgebliches Anwendungsdatum ist der 1. Januar 2026, der erste tatsächliche Datenaustausch erfolgt im Januar 2027 über die Daten des Geschäftsjahres 2026.

Offizielle Quellen: OECD — CRS, OECD — CARF, EUR-Lex — Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8).

Die Botschaft bleibt unverändert: Die USA stehen aus architektonischen Gründen außerhalb des CRS-Perimeters, nicht aus Intransparenz. Washington betreibt sein eigenes Regime (FATCA), hat den CRS 1.0 nicht unterzeichnet und wird auch den CRS 2.0 nicht unterzeichnen — weshalb Ihre US-LLC eine in Ihrem Wohnsitzstaat sauber erklärbare Struktur bleibt. Den vollständigen Hintergrund finden Sie in CRS 2.0 und CARF: warum die USA niemals unterzeichnen werden und was das für Ihre LLC bedeutet.

Was DAC7 ist

Die DAC7 ist die sechste Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung (DAC). Formell: Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22. März 2021. Sie verpflichtet digitale Plattformen (Plattformbetreiber), ihre aktiven Verkäufer zu identifizieren, Informationen über deren Einkünfte zu erheben und diese Daten jährlich an die Steuerbehörde des Mitgliedstaats zu melden, in dem die Plattform eingetragen ist oder ihren Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung hat.

Diese Steuerbehörde teilt die Informationen wiederum automatisch mit den Steuerbehörden der übrigen Mitgliedstaaten, in denen die Verkäufer ansässig sind. Und über bilaterale oder multilaterale Parallelabkommen auch mit Behörden von Drittstaaten.

Spanien hat die DAC7 durch das Gesetz 13/2023 vom 24. Mai (Änderung des Allgemeinen Abgabengesetzes) und das Real Decreto 117/2024 vom 30. Januar umgesetzt, die die neue Auskunftspflicht der Plattformbetreiber regeln und das Modelo 238 als jährliche Informationserklärung schaffen. In Deutschland erfolgte die Umsetzung durch das Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG), das die Plattformbetreiber zur Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) verpflichtet.

Wer betroffen ist

DAC7 betrifft:

Digitale Plattformen, die eine "relevante Tätigkeit" ermöglichen: Verkauf von Waren, Erbringung persönlicher Dienstleistungen, Vermietung von Immobilien, Vermietung von Verkehrsmitteln. Dies umfasst sowohl in der EU ansässige Plattformen als auch ausländische Plattformen, die in der EU tätig sind.
Verkäufer, die diese Plattformen nutzen, sowohl natürliche Personen als auch Unternehmen, weltweit ansässig, sobald sie an EU-Nutzer verkaufen oder die Plattform in der EU sitzt.

Es ist keine Norm "nur für Großverkäufer": die De-minimis-Schwelle ist sehr niedrig (Verkäufer mit weniger als 30 Warenverkaufstransaktionen und weniger als 2 000 € Gegenleistung pro Jahr können vom Plattform-Reporting ausgenommen werden, jedoch nicht von der persönlichen Steuerpflicht).

Was genau gemeldet wird

Für jeden Verkäufer meldet die Plattform jährlich:

Die Auflösung ist vierteljährlich, nicht jährlich aggregiert, was den Finanzämtern erlaubt, sehr präzise mit USt- und IRPF/IS-Erklärungen abzugleichen.

Zeitplan und zeitliche Anwendung

1. Januar 2023: tatsächliche Anwendung in der gesamten EU.
31. Januar 2024: erstes Jahres-Reporting bezüglich des Geschäftsjahrs 2023.
Ab dann: wiederkehrendes Jahres-Reporting. Spanien: Modelo 238, erste Einreichung im Januar 2024 zu Daten des Geschäftsjahrs 2023. Deutschland: analoge Meldung an das BZSt durch die Plattformbetreiber.
heute (jetzt): viertes Geschäftsjahr in vollem Anwendungsumfang. Die Finanzämter verfügen über drei Jahre kreuzbarer Daten. Die daraus folgenden Prüfungen materialisieren sich gerade. Hier kommt Exentax ins Spiel: wir reichen das Formular ein, archivieren den Beleg und, wenn die Behörde fragt, liegt Ihre Antwort bereits fertig.

Wie es einen LLC-Eigentümer betrifft

Wenn Ihre LLC auf Amazon Europe (Amazon EU SARL, Luxemburg) oder Etsy (Etsy Ireland UC, Irland) oder einer anderen europäischen Plattform verkauft:

Die Plattform identifiziert Ihre LLC als Verkäufer.
Sie erhebt die Daten der LLC (EIN, in den USA registrierte Anschrift, operative Anschrift) und die der wirtschaftlich Berechtigten, sofern die Plattform strenge KYC-Kriterien anwendet.
Sie meldet die über die Plattform erzielten vierteljährlichen Bruttoeinnahmen an die Steuerbehörde des Plattform-Landes.
Diese Behörde leitet sie an die Steuerbehörde des Wohnsitzlands des Verkäufers weiter: ist die LLC in den USA registriert, wird die Information nicht automatisch weitergeleitet, weil die USA kein EU-Mitgliedstaat sind; aber wenn die wirtschaftlich Berechtigten in der EU ansässig sind, wird die Information über sie sehr wohl an deren Mitgliedstaat der Ansässigkeit weitergeleitet.

Dies wird durch das CRS-Reporting der Banken ergänzt, die die Plattform-Zahlungen erhalten. Die Kombination DAC7 + CRS lässt sehr wenig Opazität.

Kombination mit CRS, DAC8 und FATCA

DAC7 wirkt nicht isoliert. Sie ist Teil eines regulatorischen Ökosystems:

CRS / DAC2: Banken-Reporting von Salden und Erträgen. Siehe CRS für Ansässige in EU und LATAM.
DAC6: Pflichtmeldung grenzüberschreitender potenziell aggressiver Gestaltungen durch Steuerintermediäre.
DAC7: Reporting digitaler Plattformen (was wir gerade erklärt haben).
DAC8: Reporting von Krypto-Assets, kürzlich vollständig anwendbar. Siehe DAC8 und Kryptowährungen.
FATCA (USA): Reporting von Konten von US persons in ausländischen Einheiten.

Wenn Ihre LLC auf Amazon Europe verkauft, Zahlungen über Wise Belgien empfängt, europäische Lieferanten bezahlt und Sie in Deutschland oder Spanien ansässig sind: DAC7 + CRS + DAC8 (falls Krypto vorhanden) erzeugen ein dreidimensionales gekreuztes Steuerprofil, dem schwer zu entgehen ist.

Praktische Auswirkungen in Deutschland

Ihre Einkommensteuererklärung (Anlage S, G, AUS, KAP) und Ihre USt-Voranmeldung müssen mit dem DAC7-Bericht übereinstimmen. Meldet Amazon 60.000 € Bruttoumsätze für das Geschäftsjahr 2025, die mit Ihrem wirtschaftlich Berechtigten verbunden sind, und Sie erklären 0 €, wird Ihr Finanzamt mit sehr hoher Wahrscheinlichkeit ein Prüfverfahren eröffnen. Der Bericht wird jeden Januar für das abgeschlossene Geschäftsjahr übermittelt und automatisch mit Ihrem Steuerdossier abgeglichen.
USt-Regime. Verkaufen Sie über Amazon Europe aus einer US-LLC heraus, müssen Sie Ihre USt-Registrierungspflicht in der EU prüfen — Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG (Schwelle 22.000 € / 50.000 €), OSS/IOSS und Marketplace Facilitator (Amazon behält in vielen Fällen als deemed supplier USt ein, § 3 Abs. 3a UStG). Wir entwickeln das in unserem Artikel zur USt bei internationalen digitalen Dienstleistungen.
LLC-Besteuerung in Deutschland. Der DAC7-Bericht macht Einkünfte sichtbar: Ihre LLC wird nach deutschem Steuerrecht in der Regel als ausländische Personengesellschaft qualifiziert (vgl. BMF-Schreiben vom 19.03.2004 zur Klassifizierung ausländischer Gesellschaften und ständige BFH-Rechtsprechung). Die Einkünfte werden Ihnen als Gesellschafter zugerechnet und je nach Tätigkeit als Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG, Anlage G), aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG, Anlage S) oder aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG, Anlage KAP) erfasst, ergänzt um die Anlage AUS für die ausländischen Einkünfte und die Anrechnung etwaiger US-Quellensteuer nach DBA Deutschland–USA.
Risiko der Hinzurechnungsbesteuerung und des Gestaltungsmissbrauchs (§§ 7 ff. AStG, § 42 AO). Wenn Sie eine LLC ohne Substanz vorschalten, um auf Amazon Europe zu verkaufen, während Sie in Deutschland ansässig sind (§§ 8, 9 AO), kann das Finanzamt die Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7–14 AStG (passive Einkünfte und Niedrigbesteuerung) oder den Gestaltungsmissbrauch nach § 42 AO anwenden und die Einkünfte direkt der ansässigen natürlichen Person zurechnen. Bei Vorsatz droht zusätzlich ein Steuerstrafverfahren nach § 370 AO. Wir entwickeln das in Steuerrisiken einer mangelhaften internationalen Strukturierung.

Betroffene Plattformen (nicht erschöpfende Liste)

E-Commerce für Waren: Amazon, eBay, Etsy, AliExpress EU, Vinted, Kleinanzeigen, Wallapop, ManoMano.
Persönliche Dienstleistungen: Fiverr (EU-Einheit), Upwork (EU-Einheit), TaskRabbit, Glovo, Just Eat, Deliveroo, Lieferando.
Immobilienvermietung: Airbnb, Booking, Vrbo, Spotahome, Idealista (sofern Zahlungsabwicklung).
Mobilität: Uber, Cabify, Bolt, Free Now.

Wie man richtig plant

Einkünfte kohärent erklären. Wenn Sie auf Amazon Europe verkaufen, werden diese Einkünfte über die DAC7- und CRS-Daten mit Ihrer deutschen, spanischen, mexikanischen oder argentinischen Einkommensteuer abgeglichen. Die einzig gültige Strategie ist, korrekt zu erklären.
Innerhalb des Gesetzes optimieren. Es gibt Abzugsfähigkeit von Aufwendungen in der LLC (siehe abzugsfähige Aufwendungen Ihrer LLC) und Planung der Ausschüttungen an den Gesellschafter.
Substanz berücksichtigen. Wenn Sie planen, in größerem Umfang aus einer LLC heraus zu operieren, statten Sie sie mit Substanz aus (Büro, Verträge, Manager, reale operative Präsenz) oder akzeptieren Sie, dass die AEAT sie unter Transparenz-/Simulationsgesichtspunkten betrachten kann. Vollständiger Rahmen in Gestaltung einer soliden internationalen Steuerstruktur.
Erste Mitteilung nicht ignorieren. Die Finanzbehörden senden in der Regel "Diskrepanz"-Mitteilungen, bevor sie ein formelles Prüfverfahren eröffnen; eine gute Antwort vermeidet das Verfahren.

Zusammenfassung

DAC7 ist die natürliche Ergänzung zu CRS für die Plattformökonomie. Sie ist nicht optional, sie lässt sich nicht umgehen, und kombiniert mit CRS und DAC8 bildet sie das dichteste Steuerinformationssystem der europäischen Geschichte. Der professionelle Weg ist, korrekt zu erklären und die Struktur so zu gestalten, dass das Erklärte steuerlich effizient ist.

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Steuer-Compliance in Deutschland, Österreich und der Schweiz: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in Deutschland (§§ 8, 9 AO), Österreich (§ 26 BAO) oder der Schweiz (Art. 3 DBG) hat Ihre Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist zu wissen, unter welchem Regime diese Besteuerung greift.

Im deutschsprachigen Raum

Deutschland (EStG, AStG, AO). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel als ausländische Personengesellschaft qualifiziert (BMF-Schreiben vom 19.03.2004): Die Einkünfte werden dem Gesellschafter über die einheitliche und gesonderte Feststellung (§ 180 AO) zugerechnet, je nach Tätigkeit als Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG), aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG) oder aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG). Optiert die LLC zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines in Deutschland Ansässigen mit überwiegend passiven Einkünften und Niedrigbesteuerung, greift die Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7–14 AStG. Die Qualifizierung ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz und der Ähnlichkeitstypisierung mit deutschen Gesellschaftsformen ab.
Meldepflichten in Deutschland. US-Bankkonten und alle europäischen IBAN-Konten auf Ihren Namen (Wise, Revolut, N26, Wallester): Anlage AUS und Anlage KAP zur ESt-Erklärung, ohne Bagatellgrenze. Mitteilung der Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft nach § 138 AO innerhalb von 5 Monaten nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Beteiligung erworben wurde; bei Verstoß Bußgeld bis 25.000 €. Bei Anwendung der Hinzurechnungsbesteuerung zusätzlich Anlage AStG mit dem Hinzurechnungsbetrag. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.
DBA Deutschland–USA (1989, Protokoll 2008). Das Abkommen (BGBl. 1991 II 354 mit Änderungsprotokoll 2008) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Deutschland begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die Geschäftsleitung (§ 10 AO) kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von deutschem Gebiet aus erfolgt — mit Folge der Steuerpflicht der LLC selbst nach KStG.
Österreich (EStG, KStG). Vergleichbare Logik: ausländische Personengesellschaft wird transparent behandelt (§ 23 EStG), Beilage E1kv für Kapitaleinkünfte, KZ 754 für ausländische Erträge mit Anrechnung. Die Methode der Befreiung mit Progressionsvorbehalt kommt bei aktiven Einkünften zur Anwendung; passive Einkünfte unterliegen der Anrechnungsmethode nach DBA Österreich–USA.
Schweiz (DBG, StHG). Die LLC wird je nach Kanton entweder als ausländische Personengesellschaft (Transparenz im Wertschriftenverzeichnis) oder als Kapitalgesellschaft qualifiziert. Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) koordiniert die Behandlung mit den kantonalen Steuerverwaltungen. Bei wirtschaftlicher Doppelansässigkeit greift Art. 4 DBA Schweiz–USA mit Tie-Breaker-Tests.

Wie sich die DAC7-Plattformmeldung als stabile Jahreskartografie statt als wiederkehrende Sorge lesen lässt

Die DAC7-Plattformmeldung liest sich nützlicher als stabile Jahreskartografie zwischen der Plattform, dem Wohnsitzland des Verkäufers und dem ausgelösten Schwellenwert denn als wiederkehrende Sorge.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Die praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Die Tatsachen entscheiden, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Bank- und Steuerfakten, die es zu präzisieren gilt

Die Information über Fintechs und CRS verändert sich, und wir wollen, dass Sie sie so haben, wie sie heute steht:

Hinweise je Anbieter

Mercury operiert mit mehreren Partnerbanken mit Bundeslizenz und FDIC-Abdeckung über Sweep Network: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altfällen. Mercury ist keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partner Banks gestützt wird. Schließt Mercury ein Konto, wird der Saldo in der Regel per Scheck an die hinterlegte Adresse des Inhabers zurückerstattet, und das kann für Nicht-Residenten ein erhebliches operatives Problem darstellen; es empfiehlt sich, ein aktives Sekundärkonto (Relay, Wise Business etc.) als Notfalllösung zu führen.
Wise vertreibt zwei unterschiedliche Produkte: Wise Personal (Privatkonto) und Wise Business (Konto für Unternehmen, einschließlich Ihrer LLC). Für eine LLC muss Wise Business geöffnet werden, nicht das private. Wichtige CRS-Nuance: ein Wise Business im Eigentum einer US-LLC bleibt außerhalb des CRS, weil der Inhaber eine US-Einheit ist und die USA keine CRS-Jurisdiktion sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, kein CRS). Hingegen erzeugt ein Wise Personal, das von einer in Deutschland, Spanien oder einer anderen CRS-Jurisdiktion ansässigen Privatperson eröffnet wird, sehr wohl einen CRS-Bericht über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person. Eröffnen Sie Wise für Ihre LLC, schließt Sie dieses Konto über die LLC nicht in den CRS ein; halten Sie zusätzlich ein Wise Personal in Ihrem Namen als CRS-Resident, wird dieses zweite sehr wohl gemeldet.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-Lizenz/karten-emittierender Bank. Seine europäischen IBAN-Konten sind innerhalb des Common Reporting Standard (CRS) und erzeugen daher eine automatische Meldung an die Steuerbehörde des Wohnsitzlands des Inhabers.
Payoneer operiert mit europäischen Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls innerhalb des CRS für Kunden mit Wohnsitz in Standardanwendungs-Jurisdiktionen sind.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Nullsteuer: keine LLC-Struktur erreicht "null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC/Hinzurechnungsbesteuerung oder Einkünftezurechnung leben. Was man erreicht, ist Doppelbesteuerung zu vermeiden und am Wohnsitz korrekt zu erklären, nicht zu eliminieren.

Referenzen: Rechtsrahmen und Regulierung

Die Argumentation dieses Artikels stützt sich auf die folgende, derzeit geltende Regulierung und Doktrin:

Spanien. Gesetz 35/2006 IRPF (Art. 8, 9 und 91 zur Steueransässigkeit und internationaler Hinzurechnungsbesteuerung), Gesetz 27/2014 Körperschaftsteuer (Art. 100 zur TFI), Gesetz 58/2003 Allgemeines Abgabengesetz, Gesetz 5/2022 zur Reform des Modelo 720 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720) und Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 zu Krypto-Assets im Ausland).
Verwaltungsdoktrin. Resolutionen des TEAC und verbindliche Auskünfte der DGT zu Ein-Personen-LLCs (unter anderem V0443-08, V1631-17, V1147-22), ausgelegt im Lichte des BOE Februar 2020 zur Klassifizierung transparenter ausländischer Einheiten.
Abkommen und internationale Regulierung. Doppelbesteuerungsabkommen Spanien–USA von 1990 mit Protokoll von 2013 in Kraft seit 2019, Richtlinie 2011/16/EU geändert durch DAC6, DAC7 und DAC8, sowie Musterabkommen der OECD mit Kommentaren.
USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Check-the-Box-Klassifizierung), IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472), IRC §7701(a)(31) und FBAR-Regulierung (31 CFR 1010.350).

Dieser Inhalt ist informierend und ersetzt keine personalisierte Beratung für Ihre konkrete steuerliche Situation.

Wie DAC7 in die operative Realität eines digitalen Verkäufers passt

DAC7 verpflichtet EU-Digitalplattformen, den Steuerbehörden jedes Mitgliedstaats Informationen ihrer aktiven Verkäufer zu melden: Identität, eingenommene Vergütungen, einbehaltene Kommissionen und Steuerwohnsitzland. Die Information wird im Januar jedes Jahres übermittelt, bezogen auf das geschlossene Geschäftsjahr. Das ändert sich praktisch für jeden Online-Verkäufer, mit oder ohne LLC.

Wer ist drin und wer nicht. Jeder Verkäufer mit mehr als 30 Transaktionen/Jahr oder mehr als 2 000 € Jahresvergütung auf einer abgedeckten Plattform. Unter beiden Schwellen bleibt der Verkäufer "gelegentlich" und wird nicht gemeldet. Über einer der beiden tritt man in den automatischen Fluss ein.
Abgedeckte Plattformen. Amazon, eBay, Etsy, Vinted, Kleinanzeigen, Wallapop, Airbnb, Booking, Uber, Bolt, Glovo, Just Eat und ähnliche. Auch SaaS-Marketplace-Plattformen (Creator-Plattformen, P2P, Privat-Autovermietung). Ausgeschlossen sind reine Profi-Service-Plattformen, die keine Zahlungen abwickeln (Upwork drin; LinkedIn draußen).
US-LLC als Verkäufer. Verkaufen Sie über eine US-LLC auf Amazon UK oder Etsy DE, meldet die Plattform Ihre LLC an die Mitgliedstaatsbehörde des Plattform-Standorts (typisch Luxemburg oder Irland). Die Meldung wandert dann in das deklarierte Steuerwohnsitzland. Ist die deklarierte Adresse die des US-Providers in Wyoming, geht die Meldung in die USA (ohne echten fiskalischen Nutzen); ist es Ihre Privatadresse, geht sie in das Wohnsitzland.
Folge für die AEAT oder das BZSt. Die AEAT und das deutsche Bundeszentralamt für Steuern erhalten die Daten im Februar jedes Jahres und gleichen sie automatisch mit IRPF/Einkommensteuer und gegebenenfalls USt-Erklärung ab. Das Auslassen von Einkünften aus DAC7-Plattformen ist bereits der häufigste Grund für Parallelbescheide bei digitalen Profilen in den letzten Jahren.

Was wir am häufigsten gefragt werden

Wie verhindere ich falsches Plattform-Reporting meiner LLC? Indem die deklarierte Geschäftsadresse und TIN zur richtigen Jurisdiktion passen. Eine LLC mit Provider-Adresse in Wyoming, aber spanienansässigem oder deutschland-ansässigem Eigentümer erzeugt Meldung in die USA, nicht nach Spanien oder Deutschland; das hält Sie "außen" am automatischen Abgleich, verpflichtet Sie aber weiterhin zur Erklärung am Wohnsitz.

Wenn ich die Schwellen übersteige, welche Pflicht? Die, die Sie bereits hatten: Einkunft in IRPF/Einkommensteuer als gewerblich oder Veräußerungsgewinn nach Fall erklären und gegebenenfalls RETA-Anmeldung (Spanien), Status als Selbstständiger (Deutschland) oder alternative Struktur. DAC7 schafft keine neuen Pflichten, macht bestehende sichtbar.

Bei Exentax stimmen wir die Konfiguration Ihrer LLC auf jeder DAC7-Plattform so ab, dass die Meldung konsistent ist, fügen die Einkünfte in IRPF/USt ein und lassen Sie ohne Risiko von Parallelbescheiden durch Diskrepanzen.

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Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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