Unternehmen in Andorra gründen: echte Vorteile und Residenzanforderungen

10 % und eine Körperschaftsteuer von 10 %. Andorra bietet 5-10% IRPF, 10% IS und 4,5% IGI, verlangt aber einen echten Umzug. Residenztypen, Kosten, Banking und Kombination mit einer US-LLC.

Andorra hat einen maximalen IRPF von 10 % und eine Körperschaftsteuer von 10 %, gegenüber 47 % IRPF und 25 % Körperschaftsteuer in Spanien.

Andorra hat sich in fünfzehn Jahren von einem Einkaufsziel zu einem der bevorzugten Orte spanischer, französischer und lateinamerikanischer Unternehmer entwickelt, um Wohnsitz und Unternehmen zu verlegen. Die Kombination aus niedriger Besteuerung, Lebensqualität, geografischer Nähe und sicherem Umfeld macht es zu einer ernsthaften Option, kein Trick. Aber wie jede fiskalische Verlegung verlangt es echten Umzug: Andorra wird nicht per Post "gekauft".

Bei Exentax beraten wir Mandanten, die diesen Schritt erwägen. Diese Anleitung erklärt detailliert, wie die andorranische Besteuerung funktioniert, welche Gesellschaftstypen existieren, welche Residenzen verfügbar sind und was vor der Entscheidung anzunehmen ist.

Verfügbare Gesellschaftsformen

Die häufigste Struktur ist die Societat Limitada (andorranische SL), vergleichbar mit einer GmbH. Es gibt auch die SA (Societat Anònima) für größere Projekte.

Mindestkapital:

SL: 3.000 EUR.
SA: 60.000 EUR.

Gründung: 4-8 Wochen. Übliche Kosten zwischen Notar, Eintragung, Beratung und Verfahren: 2.500-6.000 EUR.

Die Gründung verlangt stets persönliche Anwesenheit des Gesellschafters oder eines Bevollmächtigten in Andorra zur notariellen Unterschrift. Gesellschafter können Ausländer sein, der Verwalter ist meist andorranischer Resident (oder der Gesellschafter selbst nach Erhalt der Residenz).

Unternehmensbesteuerung

Die andorranische Körperschaftsteuer (IS) hat einen allgemeinen Satz von 10%. Reduzierte Sätze für die ersten 50.000 EUR Bemessungsgrundlage sowie Sonderregime für Holding-, IP- und Außenhandelsgesellschaften.

Für eine Standard-Operativgesellschaft liegt die effektive Belastung bei real 10%. Die Bemessungsgrundlage wird ähnlich wie in Spanien berechnet, mit Abzug von Geschäftskosten.

Hinzu kommt die IGI (Impost General Indirecte), MwSt-Pendant, mit allgemeinem Satz von 4,5% (einer der niedrigsten weltweit). Reduzierte Sätze von 1% (Lebensmittel, Medikamente) und super-reduziert 0%.

Persönliche Besteuerung: der Hauptanreiz

Die andorranische IRPF hat eine sehr einfache Struktur:

0% auf die ersten 24.000 EUR.
5% zwischen 24.001 und 40.000 EUR.
10% über 40.000 EUR.

Höchster Grenzsteuersatz: 10%.

Dividenden, die andorranische Gesellschaften an andorranische Residenten ausschütten, sind von der IRPF befreit (zur Vermeidung von Doppelbesteuerung nach IS). Wichtige Unterscheidung gegenüber anderen Systemen: die Dividende wird nicht erneut auf persönlicher Ebene besteuert.

Veräußerungsgewinne auf Anteile sind unter bestimmten Bedingungen ebenfalls befreit.

Es gibt keine Vermögen- oder Erbschaftsteuer (außer in sehr spezifischen Fällen). Das macht Andorra zusammen mit dem max. 10% IRPF zu einer sehr wettbewerbsfähigen Jurisdiktion für Bewohner mit Vermögen oder hohem Einkommen.

Arten der andorranischen Residenz

Andorra bietet zwei Hauptwege mit unterschiedlichen Anforderungen:

Aktive (Erwerbs-) Residenz

Für jene, die in Andorra arbeiten oder gründen wollen. Bedeutet:

Eine andorranische Gesellschaft gründen, in der der Antragsteller Verwalter oder Arbeitnehmer ist.
Mindestens 183 Tage pro Jahr in Andorra leben.
Über gemietete oder eigene Wohnung verfügen.
50.000 EUR Einlage bei der AFA (Autoritat Financera Andorrana), erstattbar bei Beendigung der Residenz.
Beiträge an die CASS (andorranische Sozialversicherung): ca. 22% auf die Beitragsbemessungsbasis des Verwalters.
Pflicht-Krankenversicherung.

Häufigster Weg für Unternehmer mit aktiver Tätigkeit.

Passive (nicht-erwerbsmäßige) Residenz

Für Personen, die nicht in Andorra arbeiten, aber die Residenz erlangen wollen. Bedeutet:

Mindestens 90 Tage pro Jahr in Andorra leben.
Mindestinvestition von 600.000 EUR in andorranische Vermögenswerte (Wohnung, Einlagen, Staatsschulden, Anteile).
Zusätzliche Einlage von 47.500 EUR bei der AFA (plus 9.500 EUR pro Familienmitglied).
Nachweis ausreichender Einkünfte (weltweit, nicht zwingend andorranisch).
Private Krankenversicherung.

Geeignet für Investoren, Rentner mit Vermögen oder Profis mit ausländischen Einkünften.

Lebenshaltungs- und Betriebskosten

Andorra ist im Vergleich zu großen Teilen Spaniens und LatAms teuer:

Wohnen: 2-Zimmer-Mieten ab 1.200-2.500 EUR/Monat in beliebten Lagen (Escaldes, Andorra la Vella, La Massana). Kauf ab 4.000 EUR/m² aufwärts.
Auto: praktisch unverzichtbar.
Versicherungen, Schulen, private Gesundheit: hohe europäische Niveaus.
Dienste: begrenzt im Vergleich zu großen europäischen Hauptstädten.

Operativ kostet eine andorranische SL zwischen 2.500 und 5.000 EUR/Jahr in Steuerberatung, Buchhaltung und Registerpflichten.

Andorranisches Banking

Die wichtigsten Banken (Andorra Banc Agrícol, MoraBanc, Crèdit Andorrà, BancSabadell d'Andorra) sind solide und arbeiten nach europäischen Standards. Eröffnung Geschäftskonto verlangt Präsenz, vollständiges KYC und meist Mindesteinlage oder Bindung.

Andorra ist seit 2018 im CRS, was den automatischen Informationsaustausch mit Spanien, Frankreich und anderen Mitgliedstaaten bedeutet.

Ehrlicher Vergleich mit der US-LLC

Andorra und US-LLC lösen unterschiedliche Probleme:

Wenn Sie wirklich umziehen, ist Andorra wahrscheinlich die beste europäische Option durch Nähe, Sprache, Lebensqualität und reale persönliche Besteuerung (5-10% IRPF).
Wenn Sie ohne Umzug optimieren, bietet eine US-LLC 0% Bund (pass-through) und erlaubt den Verbleib im aktuellen Wohnsitzland mit Erklärung des Nettos nach Kosten.
Wenn Sie beides kombinieren (andorranische Residenz + operative US-LLC), können Sie eine sehr niedrige globale Steuerlast erreichen. Eine Kombination, die wir bei Mandanten zunehmend sehen.

Andorra konkurriert nicht mit der LLC: es ergänzt sie, wenn Sie bereit sind, dort zu leben.

Fallen und häufige Fehler

Glauben, Anmelden reiche: Sie müssen wirklich in Andorra leben. Spanische Behörden wenden Wohnsitztests streng an.
Lebenshaltungskosten unterschätzen: niedrige IRPF wird teilweise durch Wohnung, Schulen und Dienste ausgeglichen.
Steuerlichen Austritt aus Spanien nicht planen: Exit Tax, Modelo 720, Familiengesellschaften – alles vor dem Umzug planen.
CASS-Beiträge unterschätzen: 22% auf die Verwalterbasis können mehr als erwartet ausmachen.
Glauben, die SL läuft allein: sie braucht Beratung, Buchhaltung und Compliance wie jede europäische Gesellschaft.

Reale, ehrliche Risiken

Leben in einem kleinen Land: 80.000 Einwohner, begrenzte Optionen in manchen Diensten, Distanz zu internationalen Flughäfen.
Lange Winter und Autoabhängigkeit.
Begrenzter Arbeitsmarkt falls der Partner lokal arbeiten muss.
Regulierungsänderungen: Andorra hat sich an EU/OECD angepasst; weitere Änderungen sind möglich.

Typische Anwendungsfälle

Fall 1: digitaler Profi mit 200.000 EUR/Jahr, bereit, in Andorra zu leben.

Optimaler Fall. Aktive Residenz mit eigener andorranischer Gesellschaft, ESt maximal 10 % und sichere Umgebung 90 Minuten von Barcelona. Kosten-Nutzen-Kombination in Europa kaum zu schlagen.

Fall 2: Rentner mit 100.000 EUR/Jahr passivem Einkommen.

Die andorranische passive Residenz funktioniert sehr gut. Keine Tätigkeit nötig, reduzierte ESt auf Einkommen und Vermögen, hohe Lebensqualität. Hohe Anfangsinvestition, aber ab 4-5 Jahren profitabel.

Fall 3: deutscher Unternehmer, der nur ohne Umzug optimieren will.

Schlechte Wahl. Ohne echte Residenz (mindestens 183 Tage oder Lebensmittelpunkt) wendet das deutsche Finanzamt Scheingeschäfte an und der Vorgang wird ein ernstes Rechtsproblem. Andorra funktioniert nur mit echter Residenz.

Häufig gestellte Fragen

Ist Andorra wirklich eine Steueroase?

Nein. Seit 2010 unterzeichnete OECD-Abkommen, automatischer CRS- und FATCA-Austausch, progressive ESt und 10 % KSt. Es ist eine Niedrigsteuerjurisdiktion, aber voll kooperativ, nicht intransparent.

Wie lange dauert die aktive Residenz?

Zwischen 4 und 8 Monaten nach Vorlage aller Dokumente. Erfordert Nachweis tragfähiger Wirtschaftstätigkeit in Andorra, Miete oder Kauf einer Wohnung und Hinterlegung einer Kaution von 50.000 EUR (rückzahlbar bei Beendigung).

Und die passive Residenz?

3-6 Monate. Erfordert 600.000 EUR Investition (Wohnung, Staatsanleihe oder Beteiligung an andorranischer Gesellschaft), 47.500 EUR Kaution und mindestens 90 Tage pro Jahr in Andorra.

Was passiert mit meiner deutschen Rente bei Umzug nach Andorra?

Geregelt durch das jeweilige DBA. Staatliche Renten meist im Quellstaat besteuert; private im Wohnsitzland. Vorher Fall für Fall prüfen.

Wie Andorra mit einer US-LLC kombinieren?

Häufige Kombination: LLC für internationale Tätigkeit mit globalen Kunden, andorranische Residenz für gering belastete Einkommensteuer. Andorra anerkennt die LLC-Transparenz und erlaubt legale Optimierung ohne künstliche Struktur.

Fazit

Andorra ist eine ernsthafte Option, kein Trick. Für Unternehmer und Profis mit gewissem Einkommen, bereit dort zu leben und Residenzanforderungen zu erfüllen, bietet es sehr wettbewerbsfähige persönliche Besteuerung (5-10% IRPF, befreite Dividenden, keine Vermögen-/Erbschaftsteuer), sicheres Umfeld und europäische Nähe.

Für Profile, die nicht umziehen wollen, löst eine US-LLC die Unternehmensoptimierung ohne Länderwechsel. Für jene, die bereit sind, ist die Kombination andorranische Residenz + US-LLC eine der effizientesten Strukturen.

Bei Exentax helfen wir, Ihren Fall zu analysieren, reale Zahlen vor und nach dem Umzug zu rechnen und die passende Unternehmensstruktur für Ihr Leben in Andorra zu entwerfen. Bei Exentax prüfen wir Ihren Fall mit echten Daten: buchen Sie eine kostenlose Beratung von 30 Minuten.

Praktische Hinweise für deutschsprachige Unternehmer

Andorra ist für deutschsprachige Unternehmer eine der attraktivsten Optionen innerhalb Europas, sobald die Bereitschaft zum echten Umzug besteht. Die Kombination aus 10 Prozent Körperschaftsteuer, Einkommensteuer von maximal 10 Prozent, niedrigem Mehrwertsteuersatz von 4,5 Prozent und politischer Stabilität in der Mitte der Pyrenäen ist europaweit kaum zu schlagen.

Der Schlüssel liegt im realen Umzug: Sie brauchen einen Mietvertrag oder Kaufvertrag in Andorra, eine Krankenversicherung beim CASS, eine Aufenthaltsgenehmigung (passiv oder aktiv) und eine echte Verlagerung des Lebensmittelpunkts. Das deutsche, österreichische oder schweizerische Finanzamt prüft Wegzüge nach Andorra erfahrungsgemäß genau, weil das Land lange als Steueroase galt und auch heute auf der Beobachtungsliste bleibt.

Wie sich die andorranische Gesellschaft als Profilfrage statt als universelle Empfehlung lesen lässt

Die andorranische Gesellschaft liest sich am ehrlichsten als Profilfrage und nicht als universelle Empfehlung. Ihre Eignung hängt vom tatsächlichen Wohnsitz des wirtschaftlich Berechtigten, der geografischen Verteilung der Kunden, dem Typ der Tätigkeit und den Substanzanforderungen ab — und jede dieser vier Variablen kann die Antwort verändern, ohne dass die übrigen sich bewegen.

Wie sich die Eignungsprüfung in einer kurzen Notiz festhalten lässt

Die Eignungsprüfung hält sich dauerhafter in einer kurzen, datierten Notiz fest, die die vier Variablen und die daraus folgende Schlussfolgerung auflistet. Diese Notiz dient später als Bezugspunkt, sobald sich eine der vier Variablen wesentlich verändert, sodass die Eignungsfrage nicht von Grund auf neu gestellt werden muss.

Wie sich die jährliche Überprüfung ohne grosse Vorbereitung halten lässt

Die jährliche Überprüfung hält sich ohne grosse Vorbereitung, wenn sie strikt an die festgehaltenen vier Variablen gebunden bleibt und nur dort wieder eröffnet wird, wo eine der vier Variablen real abgewichen ist.

Wie sich die Andorra-Gesellschaft als Profil-Mapping statt als Markenversprechen lesen lässt

Die Andorra-Gesellschaft liest sich nützlicher als Profil-Mapping zwischen dem steuerlichen Wohnsitzland des wirtschaftlich Berechtigten, dem Land der Wertschöpfung und dem Land der Kunden denn als Markenversprechen. Dieses Mapping ist stabil: es ändert sich nicht mit der Saison, und eine kurze Notiz im persönlichen Ordner mit den drei Achsen macht die Ausgangslage jederzeit überprüfbar.

Warum die Notiz auf das Profil und nicht auf das Image der Jurisdiktion bezogen sein sollte

Die Notiz bezieht sich auf das Profil des wirtschaftlich Berechtigten und nicht auf das Image der Jurisdiktion — die maßgebliche Größe für die Antwort ist die Kombination aus Wohnsitz, Wertschöpfungsort und Kundenmarkt, nicht der gerade aktive Werbediskurs über Andorra.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

> Kostenlose Beratung, unverbindlich

Für Online-Unternehmer mit einem Jahresgewinn ab etwa 150.000 EUR ist Andorra ab dem zweiten oder dritten Jahr meist deutlich profitabler als jede DACH-Konstruktion. Wer nicht umziehen will, sollte gar nicht erst über Andorra nachdenken: Eine reine Briefkastenstruktur ohne Substanz wird zuverlässig erkannt und führt zu Steuernachzahlungen plus Strafzuschlägen im Heimatland.

Die Bankeröffnung in Andorra über Crèdit Andorrà, MoraBanc oder Andbank funktioniert nur mit echter Aufenthaltsgenehmigung und persönlicher Vorsprache. Die andorranischen Banken sind seit der CRS-Einführung sehr selektiv und akzeptieren keine reinen Briefkastenkonstruktionen mehr.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.
DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Was die Verlagerung von Firma und Wohnsitz nach Andorra wirklich bedeutet

Andorra bietet effektive Sätze von 10 % bei der Körperschaftsteuer und zwischen 0 % und 10 % bei der Einkommensteuer, mit vernünftiger Sozialversicherung (CASS) und ohne Vermögensteuer. Aber Andorra ist keine Abkürzung: Der Umzug hat drei Dimensionen - administrativ, substanziell und operativ - die parallel umgesetzt werden sollten. Das sind die kritischen Punkte aus den realen Fällen bei Exentax.

Aktive oder passive Residenz. Aktiv: andorranische Gesellschaft gründen, professionelles Büro mit Substanz beauftragen und mehr als 183 Tage/Jahr in Andorra wohnen. Passiv: Mindestinvestition 600.000 € (50.000 € Einlage + 550.000 € andorranische Vermögenswerte), mindestens 90 Tage/Jahr und Privatversicherung. Aktiv ist die übliche Wahl operativer Unternehmer.
Andorranische Gesellschaft - 10 % KSt. Das allgemeine Regime der Impost de Societats ist 10 %; die andorranische Holding kann bei qualifizierter Beteiligung 2 % erreichen. Bei Auslandseinkünften ist das Beteiligungsbefreiungsregime (Andorra-ETVE) zu pflegen, noch in Rechtsprechungsentwicklung.
DBA Spanien-Andorra. Seit 2016 in Kraft, vermeidet Doppelbesteuerung, enthält aber strikte Tie-Breaker-Klausel: Ein oberflächlicher Umzug bleibt in Spanien steuerresident, wenn der Lebensmittelpunkt nicht effektiv mitgewandert ist. Spanien prüft solche Fälle scharf, besonders die ersten 5 Jahre nach Umzug.
Wegzug aus Spanien - Exit Tax. Bei Auswanderung mit qualifiziertem Wertpapierportfolio (>4 Mio. € Marktwert oder >25 % Anteil an Gesellschaft >1 Mio. €) greift Art. 95 bis LIRPF: Besteuerung latenter Veräußerungsgewinne. Vor Wegzug planen, nicht danach.

Was wir am häufigsten gefragt werden

Kann ich aus Andorra problemlos spanische Klienten behalten? Ja, solange Rechnungstellung über die andorranische Gesellschaft läuft, Leistungen aus Andorra erbracht werden und keine Betriebsstätte in Spanien entsteht. Sporadische Präsenz beim spanischen Klienten begründet keine BS; ein eröffnetes Büro in Madrid schon.

Werde ich vom spanischen Finanzamt sicher geprüft? Nicht automatisch, aber ein Profil mit über 300.000 €/Jahr Umsatz und voriger spanischer Residenz hat in den folgenden 4 Jahren hohe Prüfungswahrscheinlichkeit. Die Verteidigung baut auf dokumentierter Substanz (CASS, Mietvertrag, Schulgang Familie, Tage in Andorra), nicht auf Argumenten.

Bei Exentax begleiten wir die ganze Kette: andorranische Gesellschaft, Residenz, DBA, sauberer Wegzug aus Spanien und nachfolgender Jahresbetrieb, bei Bedarf mit lokaler andorranischer Kanzlei.

Wir richten es ein, ohne dass Sie ein Wochenende verlieren

Tausende von Freelancern und Unternehmern betreiben ihre US-LLC bereits vollständig legal und dokumentiert. Bei Exentax kümmern wir uns um den gesamten Prozess: Gründung, Banking, Zahlungsabwicklung, Buchhaltung, IRS-Erklärungen und Compliance in Ihrem Wohnsitzland. Buchen Sie eine kostenlose Beratung, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die LLC für Ihren Fall sinnvoll ist, ohne absolute Versprechen.

Wann Andorra eine sinnvolle Ergänzung zur LLC ist

Andorra wird häufig als Alternative zur LLC dargestellt, ist aber

in der Praxis eher eine Ergänzung in spezifischen Konstellationen.

Die LLC und eine andorranische Struktur lösen unterschiedliche

Probleme: die LLC bietet Zugang zum US-Markt und zur globalen

Zahlungsinfrastruktur, während eine andorranische Gesellschaft in

bestimmten Profilen für die persönliche Steuerresidenz des

Mitglieds eine Rolle spielen kann.

Die kohärente Antwort hängt vom konkreten Profil ab: vom Land

der Kunden, von der Art der Aktivität und vom Wohnsitz des

Mitglieds. Eine Entscheidung "Andorra oder LLC" als

allgemeingültige Frage gestellt, führt selten zu einem guten

Ergebnis. Die ruhigere Variante besteht darin, die beiden

Optionen sachlich nebeneinander zu legen.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

Möchten Sie es jetzt besprechen? Schreiben Sie uns auf WhatsApp, wir antworten heute.

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Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

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