CRS, FATCA y banca US: privacidad real para una LLC

CRS no funciona igual en Europa que en Estados Unidos. Explicamos qué se reporta, qué privacidad ofrece la banca US y cómo documentar una LLC.

Más de 120 jurisdicciones intercambian información financiera bajo CRS. Estados Unidos no funciona dentro de esa lógica: mantiene FATCA, BSA/AML, KYC bancario y cooperación formal por cauces legales, pero una cuenta estadounidense de una LLC no se comporta como una cuenta europea que envía cada año un paquete CRS automático.

Si tienes una LLC en Estados Unidos y operas con Mercury, Relay, Slash, Wise Business o una cuenta bancaria US, la pregunta real no es “¿me ven o no me ven?”. La pregunta seria es: qué se reporta, por qué canal, con qué base legal y qué debes tener documentado para defender tu estructura.

La respuesta corta: abrir una cuenta estadounidense para una LLC no genera por sí solo un reporte CRS anual a la AEAT con saldo, titulares y movimientos. Eso no significa anonimato. Significa privacidad financiera regulada: el banco conoce al cliente, conserva registros y puede reportar cuando la ley lo exige, pero la información no viaja automáticamente como en muchas cuentas CRS europeas.

Actualización CRS 2.0 aplicada a CRS, FATCA y banca US

El cuadro de CRS aplicado a tus cuentas bancarias de LLC se actualiza con el paquete OCDE: las EMIs y el dinero electrónico entran de pleno y la due diligence sobre controlling persons se endurece. Lo que ya reportaba Wise Europe SA o Revolut Bank UAB sigue ahí, pero con criterios más estrictos y mayor granularidad en cada autodeclaración.

Para cuentas bancarias y EMIs, el cambio relevante no es un "nuevo CRS para todo", sino más perímetro y más due diligence: dinero electrónico, productos equivalentes y controlling persons quedan bajo una lectura más estricta. La directiva europea lleva ese paquete a la UE con un calendario de aplicación e intercambio ya definido en las fuentes oficiales.

Fuentes oficiales: <a href="https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CRS</a>, <a href="https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/crypto-asset-reporting-framework-and-amendments-to-the-common-reporting-standard.htm" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CARF</a>, <a href="https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32023L2226" target="_blank" rel="noopener nofollow">EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8)</a>.

La conclusión operativa es concreta: una cuenta de LLC en EE.UU. no se analiza como una cuenta CRS europea, pero tampoco es invisible. Hay KYC, FATCA, Bank Secrecy Act, requerimientos legales y obligaciones de residencia. La ventaja está en privacidad procedimental y expediente ordenado, no en ocultación.

Qué es el CRS y por qué existe

El CRS (Common Reporting Standard) es un sistema de intercambio automático de información fiscal entre más de 100 países. Fue creado por la OCDE para combatir la evasión fiscal. La idea es simple: las instituciones financieras de cada país participante reportan información sobre las cuentas de no residentes a las autoridades fiscales, que luego la comparten con el país de residencia del titular.

Ejemplo práctico: si vives en España y tienes una cuenta reportable en una entidad británica o europea, esa entidad puede reportar a su autoridad fiscal local, y esa autoridad intercambia datos con la AEAT. Automáticamente, cada año.

Por eso CRS no es “una investigación”. Es infraestructura de reporte.

Estados Unidos y el CRS: la particularidad

Aquí viene la parte interesante: Estados Unidos no participa en el CRS. Es el gran ausente. EE.UU. tiene su propio sistema de intercambio, el FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), pero funciona de forma distinta y principalmente busca información sobre ciudadanos y residentes americanos con cuentas en el extranjero, no al revés.

¿Qué significa esto para tu LLC?

• Las instituciones financieras estadounidenses no reportan automáticamente bajo CRS a tu país de residencia.
• Una cuenta US de LLC no genera por defecto un paquete CRS anual que llegue a Hacienda en España.
• Eso no elimina obligaciones declarativas locales: cambia el mecanismo, el riesgo y la forma de preparar el expediente.
• La ventaja no está en “no decir nada”; está en operar con estructura, privacidad regulada y documentación defendible.

Lo que EE.UU. sí reporta y lo que no reporta por defecto

Estados Unidos no opera como una jurisdicción CRS. Un banco o fintech estadounidense no envía por defecto a la AEAT una foto anual completa de saldos y movimientos de una cuenta corporativa de una LLC no residente.

Eso no significa exposición cero. El banco identifica al beneficiario real en KYC, aplica reglas BSA/AML, puede emitir formularios fiscales concretos cuando hay rentas reportables y conserva registros. La diferencia es que el acceso de una administración extranjera suele requerir indicios, solicitud formal, cooperación y una base jurídica concreta. No es el flujo automático CRS típico de una cuenta europea.

En términos prácticos: una cuenta US ofrece privacidad bancaria y operativa frente a intercambio automático masivo, pero no elimina tus obligaciones declarativas en residencia ni convierte la LLC en una estructura opaca.

Cuatro modelos de reporte que conviene no mezclar

La mayoría de errores empiezan cuando alguien habla de CRS, FATCA, IRS, FinCEN y bancos estadounidenses como si fueran la misma cosa. No lo son. Cada canal tiene su lógica, su destinatario y su detonante.

Esta distinción es clave para un empresario digital. Una cuenta bancaria estadounidense no debe venderse como anonimato, pero tampoco debe explicarse como si fuera una cuenta europea CRS. La realidad es más interesante: hay privacidad financiera procedimental, KYC serio, registros bancarios, reporting regulado y obligaciones locales que debes gestionar con criterio.

¿Se reportan saldos, intereses o transacciones?

En una cuenta bancaria estadounidense conviene separar tres planos:

1. Saldos y movimientos bancarios. No se envían cada año a tu país de residencia como paquete CRS automático por el mero hecho de tener una LLC con cuenta US. El banco conserva registros y puede responder a requerimientos legales, pero eso es distinto.
2. Ingresos reportables. Si una cuenta genera intereses u otros pagos sujetos a formularios informativos, puede existir reporting fiscal estadounidense. Un ejemplo habitual es información vinculada a intereses bancarios reportables, no una lista completa de cada transferencia.
3. Actividad sospechosa o efectivo. Bajo Bank Secrecy Act, FinCEN y controles AML, ciertas operaciones pueden activar CTR, SAR o revisiones internas. No tiene nada que ver con “Hacienda recibe todo”; tiene que ver con compliance bancario estadounidense.

La conclusión útil no es “no pasa nada”. La conclusión profesional es esta: si tu LLC cobra clientes, paga proveedores, retiene beneficios o distribuye fondos, necesitas que la actividad, la banca, las facturas, los contratos y la residencia fiscal cuenten la misma historia. Ahí se gana privacidad. Ahí se gana defensa.

La base práctica es sencilla: cuenta separada, beneficiario real identificado, actividad explicable y documentos guardados en el expediente. Si esas piezas existen, CRS deja de ser miedo abstracto y se convierte en una revisión técnica de perímetros.

Privacidad real no significa improvisar

La privacidad financiera estadounidense tiene valor porque el acceso a información bancaria opera mediante procedimientos, no por un intercambio CRS generalizado de saldos. Pero esa privacidad se pierde rápido si el expediente es incoherente.

Ejemplos claros:

• facturas emitidas desde una LLC pero web personal sin actividad empresarial clara;
• cobros comerciales en cuentas personales europeas;
• retiradas constantes a cuentas españolas sin explicación fiscal;
• gastos personales pagados por la LLC como si fueran coste operativo;
• clientes españoles deduciéndose facturas de una LLC que no se puede explicar;
• cuenta bancaria abierta antes de preparar contratos, actividad, UBO, source of funds y narrativa KYC.

Una LLC bien diseñada no depende de silencio. Depende de orden. Si alguien pregunta, la respuesta no debe ser “no lo ve nadie”; debe ser “esta es la estructura, esta es la actividad, esta es la documentación y este es el tratamiento fiscal que sostiene cada movimiento”.

Entonces, ¿puede mi hacienda local ver mi cuenta americana?

Hay varias vías por las que tu hacienda local puede obtener información:

1. FATCA bilateral: Muchos países tienen acuerdos bilaterales con EE.UU. que permiten intercambio de cierta información fiscal. No es CRS, no es multilateral y no opera como un volcado automático completo de movimientos, pero existe.

2. Solicitudes específicas: Tu hacienda puede solicitar información a autoridades americanas caso por caso, especialmente si hay una revisión con indicios claros, procedimiento abierto o base jurídica suficiente.

3. Tu propia declaración: En la mayoría de los países, estás obligado a declarar tus activos en el extranjero. En España, por ejemplo, el Modelo 720 requiere reportar cuentas con saldos superiores a 50.000€.

4. Información de terceros: Plataformas como Wise Personal, Payoneer o entidades europeas pueden estar sujetas a CRS si el producto, el titular y la entidad contractual caen dentro de una jurisdicción participante.

Mercury, Wise y Relay: qué reportan y a quién

Cada plataforma tiene obligaciones distintas:

<a href="/es/blog/cuenta-bancaria-mercury-llc-extranjero">Mercury</a> opera con bancos asociados estadounidenses. Está dentro del perímetro bancario y de compliance de EE.UU.; no es una institución financiera CRS porque EE.UU. no participa en CRS.

<a href="/es/blog/wise-business-llc-guia">Wise</a> es una EMI (Institución de Dinero Electrónico) con licencias en múltiples jurisdicciones. Al tener presencia en la UE, Reino Unido y otros países CRS, puede tener obligaciones de reporte en esas jurisdicciones sobre las cuentas de sus usuarios.

Relay opera dentro del sistema bancario americano. El análisis es parecido: KYC, compliance US y registros internos, pero no intercambio automático CRS hacia tu país de residencia por el mero hecho de tener la cuenta.

Por qué la documentación te da ventaja

Aquí está el punto clave: una LLC bien gestionada no se defiende con frases, se defiende con expediente. El objetivo de una LLC americana no es ocultar ingresos; es ordenar una operativa internacional mediante:

• <a href="/es/blog/gastos-deducibles-llc-que-puedes-deducir">gastos de negocio</a> separados de gastos personales;
• <a href="/es/blog/tributacion-pass-through-llc-como-funciona">pass-through taxation</a> con posible ausencia de impuesto federal en EE.UU. cuando no hay ECI ni US trade or business;
• <a href="/es/blog/separar-dinero-personal-llc-por-que-importa">separación patrimonial</a> real entre socio y empresa;
• banca en USD, pasarelas, brokers o fintechs elegidos por coherencia, no por improvisación;
• contabilidad mínima que explique ingresos, gastos, reinversión y distribuciones.

Si tu estructura está bien montada, la conversación cambia. No dependes de “que nadie mire”. Puedes explicar qué cobra la LLC, qué retiene, qué distribuye, qué declara y qué documentos sostienen cada movimiento.

El Modelo 720 y las cuentas americanas

Si eres residente fiscal en España, el Modelo 720 te obliga a declarar bienes y derechos situados en el extranjero cuando superen los 50.000€ en alguna de estas categorías:

• Cuentas en entidades financieras
• Valores, derechos, seguros y rentas
• Bienes inmuebles y derechos sobre inmuebles

Tu cuenta de Mercury entra en la primera categoría. Si el saldo a 31 de diciembre o el saldo medio del último trimestre supera 50.000€, debes declararlo. No hacerlo puede acarrear sanciones significativas (aunque la jurisprudencia europea ha moderado las sanciones desproporcionadas que España aplicaba inicialmente). En Exentax el criterio fiscal termina en una acción concreta y una evidencia disponible.

En México, la obligación equivalente existe a través de las declaraciones informativas del SAT. En Colombia, a través de la declaración de activos en el exterior. Cada país tiene sus propias reglas, pero el principio es el mismo: declara lo que tienes fuera.

Optimizar no es esconder: es diseñar bien

Evadir es no declarar ingresos o simular una realidad que no existe. Optimizar es elegir una estructura legal, coherente y documentada para pagar lo que corresponde, evitar doble imposición, separar patrimonio y operar mejor.

Un profesional que factura desde España puede llegar a soportar tipos marginales de IRPF muy altos, además de costes recurrentes de autónomo y una operativa bancaria limitada. Una LLC americana bien planteada puede reducir la fricción, abrir banca y pagos internacionales, ordenar reinversión y, en determinados escenarios de residencia y fuente de renta, reducir mucho la carga fiscal global.

Lo serio no es prometer “0%” en abstracto. Lo serio es modelar residencia, fuente de ingresos, gestión efectiva, distribución de fondos, normativa local y documentación. Ahí está el criterio fiscal.

El FBAR: otra obligación que no debes ignorar

Si eres ciudadano o residente fiscal de EE.UU. (lo cual no aplica a la mayoría de nuestros clientes), el FBAR (FinCEN Form 114) te obliga a reportar cuentas financieras en el extranjero que superen $10,000 en cualquier momento del año.

Para no residentes con LLC, el FBAR no suele ser directamente aplicable. Pero si tu situación cambia (por ejemplo, si obtienes residencia americana), esta obligación entra en juego inmediatamente. Es importante tenerlo en el radar.

Qué pasa cuando Hacienda pregunta

El escenario real suele ser menos cinematográfico y más documental: un requerimiento, una comprobación limitada, una pregunta sobre ingresos internacionales o una incoherencia entre facturas, bancos y declaración. En ese momento no gana quien responde más rápido. Gana quien responde con orden.

Lo que debes tener preparado:

1. Articles of Organization y Certificate of Organization de la LLC.
2. EIN, Operating Agreement y expediente fiscal americano.
3. Extractos bancarios de <a href="/es/blog/cuenta-bancaria-mercury-llc-extranjero">Mercury</a>, Relay, Wise Business o la cuenta correspondiente.
4. Facturas emitidas, contratos, web y descripción de actividad coherentes.
5. Justificación de <a href="/es/blog/gastos-deducibles-llc-que-puedes-deducir">gastos deducidos</a>, proveedores y herramientas.
6. Registro de owner’s draws, distribuciones, reinversión y movimientos personales.
7. Form 5472 + 1120 pro-forma, calendario anual y declaraciones locales cuando apliquen.

Si todo coincide, la revisión se convierte en una conversación técnica. Si no coincide, aparecen las dudas: gestión efectiva, beneficio personal, simulación, falta de declaración local o confusión patrimonial.

La exposición CRS se documenta cuenta por cuenta

En Exentax no montamos LLC para desaparecer. Diseñamos el expediente desde el principio:

• residencia fiscal y riesgo de atribución;
• banca US, Wise Business, pasarelas y procesadores;
• documentación corporativa y fiscal;
• calendario IRS y obligaciones locales;
• separación de fondos, reinversión y distribución;
• narrativa bancaria y documental para compliance.

La diferencia es simple: una LLC improvisada genera preguntas; una LLC bien estructurada genera respuestas. Si quieres ver cómo encaja en tu caso, <a href="/es/agendar">podemos revisar tu estructura fiscal y bancaria</a> antes de que el problema llegue por requerimiento.

La revisión útil empieza por identificar qué entidad financiera tiene la cuenta, bajo qué jurisdicción opera, quién aparece como UBO, qué autocertificación fiscal se firmó y qué país de residencia se declaró. Sin esa foto, hablar de CRS, privacidad o AEAT se convierte en ruido técnico sin aplicación práctica.

> <a href="/es/agendar">Revisar mi estructura</a>

Cuenta, proveedor y reporting: CRS, FATCA y banca US

• Mercury: como capa bancaria estadounidense, exige coherencia entre titularidad, actividad, país de residencia, origen de fondos y documentación KYC/KYB. No aporta opacidad; aporta operativa USD cuando el expediente explica por qué la LLC cobra, conserva o mueve fondos en EE.UU.

• Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.

Residencia, banca y pagos deben contar lo mismo

Si ya facturas, inviertes o cobras internacionalmente, la pregunta no es solo si una LLC “sirve”. La pregunta es si tu residencia, banca, pasarelas, gastos, reinversión y distribución están contando la misma historia.

En una consulta privada revisamos CRS/FATCA, banca US, Wise/Revolut, Modelo 720/721, IRPF, Form 5472, distribución de fondos y exposición real ante una revisión. No te damos una respuesta genérica: te decimos qué estructura se puede defender y qué punto habría que ordenar antes de seguir.

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