¿Qué es el IRS? 0 USD federal vs multa 25.000 USD por Form 5472
240 millones de declaraciones al año con cerca de 80.000 empleados. Una SMLLC bien declarada tributa 0 USD al IRS federal. Una mal declarada arranca con multa de 25.000 USD por no presentar Form 5472. La diferencia es saber qué te exige.
¿Cuánto vas a pagar al IRS por tu LLC en el ejercicio 2026? Si eres no residente fiscal en EE. UU. y tu Single-Member LLC factura desde fuera del país (clientes europeos, pago vía Stripe o Wise, sin oficina ni empleados americanos), la respuesta es 0 dólares de impuesto federal — pero sigues debiendo presentar el Form 5472 más el 1120 pro-forma cada 15 de abril, con multa automática de 25.000 USD por cada año en blanco y otros 25.000 USD adicionales por cada 30 días de retraso una vez notificado. Esa asimetría (cero impuesto en caja, pero formularios obligatorios bajo amenaza de multa de cinco cifras) es la primera cosa que conviene entender del IRS antes de constituir nada y antes de creer a quien te diga "tu LLC no paga, así que no hay que declarar". Tranquilo: en Exentax esto es trabajo de cada semana, lo gestionamos antes de que la carta llegue a tu buzón.
¿Qué es el IRS?
El IRS (Internal Revenue Service) es la agencia tributaria federal de Estados Unidos. Es el equivalente a:
- AEAT (Agencia Tributaria) en España
- SAT en México
- DIAN en Colombia
- AFIP en Argentina
- SII en Chile
Su función principal es recaudar impuestos federales y hacer cumplir la legislación fiscal de EE.UU.
¿Qué relación tiene el IRS con tu LLC?
Aunque tu LLC no pague impuestos federales en EE.UU. (como Disregarded Entity con propietario no residente), el IRS sigue siendo relevante para ti porque:
1. Te asigna el EIN
El EIN (Employer Identification Number) es el número fiscal de tu LLC. Lo emite el IRS y lo necesitas para prácticamente todo: abrir cuentas bancarias, registrarte en Stripe, presentar declaraciones.
2. Recibes declaraciones anuales
Cada año debes presentar el Form 5472 + Form 1120 ante el IRS. Es un formulario informativo que reporta las transacciones entre tú y tu LLC. No pagas impuestos, pero el IRS quiere saber qué movimientos hay.
3. Requiere cumplimiento puntual
El IRS espera que presentes el Form 5472 a tiempo cada año. Es un trámite administrativo importante que nosotros gestionamos por ti dentro de nuestro servicio de mantenimiento.
4. Define la clasificación fiscal de tu LLC
El IRS es quien determina cómo se trata fiscalmente tu LLC. Para una Single-Member LLC con propietario extranjero, la clasificación es "Disregarded Entity", lo que significa que la LLC en sí misma no es contribuyente.
¿Cómo funciona el sistema fiscal del IRS?
El sistema fiscal de EE.UU. es complejo, pero para un propietario de LLC no residente, lo que necesitas saber es:
Impuestos para no residentes con LLC
- Ingresos de fuente estadounidense: Podrían estar sujetos a impuesto (FDAP income, ECI income), pero esto no aplica a la mayoría de freelancers digitales que trabajan con clientes desde fuera de EE.UU.
- Ingresos de fuente extranjera: No están sujetos a impuesto federal de EE.UU. Esta es la clave de la ventaja fiscal de la LLC para no residentes.
El concepto de "fuente" del ingreso
Lo que determina si pagas impuestos en EE.UU. no es dónde está registrada tu LLC, sino de dónde proviene el ingreso:
- Diseñas una web para un cliente en Alemania desde tu casa en España → ingreso de fuente extranjera → no tributa en EE.UU.
- Diseñas una web para un cliente en Nueva York estando físicamente en Nueva York → ingreso de fuente americana → podría tributar
Para la mayoría de freelancers y emprendedores digitales, los ingresos son de fuente extranjera, lo que resulta en 0% de impuesto federal.
Plazos del IRS que debes conocer
¿Puedo comunicarme con el IRS?
Sí, pero no es lo más ágil del mundo. El IRS tiene:
- Línea telefónica: Suelen tener tiempos de espera largos
- Correspondencia por correo: Todo lo formal se hace por correo postal
- Portal online (IRS.gov): Para consultas, formularios y herramientas
Para no residentes, la comunicación con el IRS puede ser especialmente complicada por las zonas horarias y los requisitos de idioma (todo es en inglés).
Los formularios que debes conocer (y que nosotros preparamos por ti)
Form 5472, el más importante
Es el formulario informativo que reporta las transacciones entre la LLC y su propietario extranjero. Incluye:
- Aportaciones de capital del miembro
- Distribuciones (Owner's Draws) al miembro
- Préstamos entre la LLC y el miembro
- Pagos por servicios entre partes relacionadas
No presentarlo a tiempo conlleva sanciones significativas. El IRS no se toma este formulario a la ligera. Por eso en Exentax nos tomamos los plazos muy en serio.
Form 1120, la "portada" del 5472
El Form 5472 no se puede presentar solo. Va adjunto a un Form 1120 (declaración de impuesto corporativo) que, en el caso de una Disregarded Entity, se presenta con los campos en cero (porque no hay impuesto que pagar). Es básicamente un sobre para el 5472.
Form 7004, la extensión automática
Si por cualquier razón no estamos listos para el 15 de abril, presentamos un Form 7004 que da una extensión automática de 6 meses (hasta el 15 de octubre). En Exentax solicitamos la extensión de forma proactiva para todos nuestros clientes, es gratis y elimina el estrés.
FBAR (FinCEN Form 114)
Si la LLC tiene cuentas financieras fuera de EE.UU. con un saldo agregado superior a $10,000 en cualquier momento del año, hay que presentar el FBAR. Se hace electrónicamente a través de FinCEN, no del IRS.
¿Debo tener miedo del IRS?
No. Rotundamente no. El IRS no es un monstruo, es una burocracia. Una burocracia grande, lenta, y a veces exasperante, pero predecible. Si cumples con las reglas, no tienes nada que temer.
El IRS persigue a quienes:
- No presentan formularios obligatorios
- Evaden impuestos activamente
- Mienten en sus declaraciones
- Ocultan cuentas o ingresos
Si tu LLC está bien constituida, presentas tus formularios a tiempo y tu actividad es legítima, el IRS ni sabe que existes. Eres un número más en un sistema que procesa millones de declaraciones al año.
Si te han quedado dudas sobre los matices de esta estructura, LLC para agencias de marketing digital: operar sin fronteras y LLC para desarrolladores de software y SaaS: la estructura ideal explican en detalle varios aspectos colindantes que solemos dejar apuntados para otro día.
En Exentax, tú no tocas nada del IRS
Toda la relación con el IRS la gestionamos nosotros:
- ✓ Preparamos y presentamos el Form 5472 + Form 1120 cada año
- ✓ Solicitamos la extensión (Form 7004) de forma proactiva
- ✓ Presentamos el FBAR si aplica
- ✓ Respondemos a cualquier correspondencia del IRS
- ✓ Te mantenemos informado de plazos y cambios regulatorios
- ✓ Guardamos copia de toda la documentación presentada
Tú no llamas al IRS, no rellenas formularios, no te preocupas por plazos. Eso es literalmente nuestro trabajo. Y lo hacemos bien.
Agenda una asesoría gratuita y te explicamos exactamente cómo funciona tu relación con el IRS como dueño de LLC. Spoiler: es mucho más simple de lo que parece.
Quieres entender tu relación con el IRS y mantener tu LLC en orden? Contacta con nuestro equipo y te explicamos todo lo que necesitas saber.
Referencias legales y normativas
Este artículo se apoya en normativa vigentes actualmente. Citamos las fuentes principales para que puedas verificarlo:
- EE. UU. Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de entidades / check-the-box); IRC §882 (impuesto sobre rentas de extranjeros conectadas con US trade or business); IRC §871 (FDAP y retenciones a no residentes); IRC §6038A y Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 para 25% foreign-owned y foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residencia fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report ante FinCEN).
- España. Ley 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residencia), 87 (atribución de rentas), 91 (transparencia fiscal internacional para personas físicas); Ley 27/2014 (LIS), art. 100 (transparencia fiscal internacional para sociedades); Ley 58/2003 (LGT), arts. 15 (conflicto en aplicación de la norma) y 16 (simulación); Ley 5/2022 (régimen sancionador del Modelo 720 tras STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 y 720); Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 cripto).
- Convenio España–EE. UU. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocolo en vigor desde 27/11/2019 (renta pasiva, limitation on benefits).
- UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada por DAC6 (mecanismos transfronterizos), DAC7 (Directive (EU) 2021/514, plataformas digitales) y DAC8 (criptoactivos); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetrías híbridas); Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE.
- Marco internacional. Modelo de Convenio OCDE, art. 5 (establecimiento permanente) y comentarios; Acción 5 BEPS (sustancia económica); FATF Recommendation 24 (titularidad real).
La aplicación concreta de cualquiera de estas normas a tu caso depende de tu residencia fiscal, la actividad de la LLC y la documentación que mantengas. Este contenido es informativo y no sustituye al asesoramiento profesional personalizado.
Hechos legales y de procedimiento
La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:
Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.
Puntos clave
- BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
- Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
- Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
- EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. En Exentax hemos cerrado a sanción cero clientes que llegaron justo así. Hablar pronto vale oro y te ahorra cinco cifras.
Qué es el IRS y guía práctica para dueños de LLC: cómo te ve, qué te pide y cómo tratar con él
El IRS (Internal Revenue Service) es la autoridad fiscal federal de Estados Unidos. Para un dueño de LLC no residente no es ni más ni menos burocrático que cualquier Hacienda europea - pero es procedural, predecible y, si conoces el flujo, sin sorpresas. Esta es la guía operativa para entender qué quiere el IRS de ti y cómo darle exactamente eso.
- Cómo te identifica el IRS. Como individuo, por tu ITIN (si lo solicitaste con W-7) o por ausencia (no obligatorio para no residente sin US-source income). Como entidad, por el EIN de tu LLC (Form SS-4 al constituir). El EIN es de por vida; cambias dirección con Form 8822-B, no con el EIN. La LLC sin EIN es papel - no tiene vida fiscal.
- Qué te exige presentar como single-member LLC de no residente. Form 5472 + Form 1120 pro-forma anuales (vencimiento 15 abril, extensión a 15 octubre con Form 7004). El 5472 reporta "reportable transactions" entre la LLC y su owner extranjero (aportaciones, préstamos, distribuciones, gastos pagados por el owner). El 1120 pro-forma es un envoltorio: la LLC disregarded NO paga impuesto federal, pero el formulario es obligatorio como soporte del 5472.
- Cuándo te exige W-8BEN-E. No al IRS directamente, sino a cualquier payer US (Stripe, Amazon, broker, cliente corporate) que necesite documentar tu estatus de no residente para no retenerte 30%. La W-8BEN-E vive 3 años o hasta cambio de circunstancias. Sin ella, retienen por defecto y recuperar es lento.
- Cómo se comunica el IRS contigo. Por correo postal a la dirección de la LLC (la del registered agent, salvo cambio). NUNCA por email, NUNCA por teléfono no solicitado, NUNCA por WhatsApp. Cualquier comunicación digital "del IRS" es phishing. Las cartas reales tienen número CP (CP504, CP14, CP2000, etc.) y se pueden verificar en irs.gov.
Lo que más nos preguntan
¿Tengo que tener ITIN sí o sí para mi LLC? No, salvo que necesites firmar W-9 (raro como no residente), recibir K-1 de partnership US, o tributes US-source income que requiera presentar 1040-NR. Para single-member LLC disregarded operando sin US-source income, el EIN basta.
¿Si el IRS me manda una carta y no entiendo, qué hago? No respondas en caliente. Identifica el código CP, busca el modelo en irs.gov, calcula el plazo de respuesta (típicamente 30 días) y consulta con un EA o CPA. Ignorar es la peor opción: convierte una notificación en multa.
En Exentax actuamos como tu interlocutor con el IRS (preparación de filings, respuestas a cartas, gestión de penalty abatement) - para que el IRS sea procedural, no estresante.
Te lo montamos sin que pierdas un fin de semana
Miles de freelancers y emprendedores ya operan con su LLC americana de forma 100% legal y documentada. En Exentax nos encargamos de todo el proceso: constitución, banca, pasarelas de pago, contabilidad, declaraciones IRS y compliance en tu país de residencia. Agenda una asesoría gratuita y te diremos con sinceridad si la LLC tiene sentido para tu caso, sin promesas absolutas.
¿Quieres aplicar este protocolo a tu caso? Reserva una sesión con el equipo de Exentax y revisamos tu LLC con números reales en treinta minutos, sin compromiso.
¿Y si la AEAT me pregunta por mi LLC?
Es la pregunta que más nos hace todo el mundo en la primera consulta y tiene una respuesta corta: tu LLC no es opaca y, si está bien declarada, una inspección se cierra en formularios estándar. La AEAT puede pedirte el certificado de constitución del estado (Wyoming, Delaware o Nuevo México), el EIN emitido por el IRS, el Operating Agreement firmado, los extractos de Mercury o Wise del ejercicio, el Form 5472 con el 1120 pro-forma presentado y la conciliación contable que cuadra ingresos, gastos y movimientos. Si todo eso existe y se entrega ordenado, la inspección no escala. Lo cerramos contigo desde Exentax: una llamada, presentación y archivo, y el riesgo se queda en el papel.
Lo que la AEAT sí persigue, y con razón, es la titularidad simulada (testaferros, prestanombres, residencia fiscal de papel) y la falta de declaración del Modelo 720 / 721. Una LLC bien montada es exactamente lo contrario de eso: tú apareces como beneficial owner en el BOI Report cuando aplica (verificable en fincen.gov/boi), tú firmas las cuentas bancarias y tú declaras la renta donde corresponde. La estructura está registrada en el Secretary of State del estado correspondiente, en los archivos del IRS y, si se opera con bancos europeos, también queda dentro del perímetro CRS del estándar de la OCDE.
El error que sí hunde una inspección no es tener una LLC, es no haber atribuido la renta correctamente en el IRPF español, no haber presentado el Modelo 720 sobre las cuentas en EE. UU. cuando el saldo a 31/12 supera 50.000 € o no haber documentado las operaciones vinculadas socio-LLC en el Modelo 232 cuando proceda. Esos tres frentes son los que conviene cerrar antes de que llegue cualquier requerimiento, no después. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.
## Lo que NO hace una LLC
- No te exime de tributar en España. Si vives en España, tributas en España por la renta mundial. La LLC ordena tu fiscalidad estadounidense (cero impuesto federal en Single-Member LLC pass-through, salvo Effectively Connected Income), no la española. La cuota del IRPF se calcula sobre el beneficio atribuido, no sobre los dividendos cobrados.
- No es una "offshore" ni un esquema BEPS. Es una entidad estadounidense reconocida por el IRS, registrada en un estado concreto con dirección física, con agente registrado y con obligaciones informativas anuales. Las jurisdicciones offshore clásicas (BVI, Belice, Seychelles) no aparecen en ningún papel; una LLC sí, en cinco sitios distintos.
- No te protege si hay confusión patrimonial. El velo corporativo (pierce the corporate veil) se levanta en cuanto un juez detecta que la LLC y el socio son la misma persona en la práctica: cuentas mezcladas, gastos personales pagados desde la cuenta de la LLC, sin Operating Agreement firmado o sin contabilidad mínima. Tres movimientos sospechosos bastan.
- No te ahorra cotizaciones a la Seguridad Social en España. Si eres residente fiscal en España y autónomo, tu cuota mensual sigue siendo la misma. La LLC opera tu actividad económica frente a clientes internacionales; tu cotización personal en RETA es independiente y depende de tu base elegida en el BOE de Seguridad Social.
- No te libra de declarar las cuentas extranjeras. Si la suma de cuentas en EE. UU. (Mercury, Relay, Wise USD) supera 50.000 € a 31/12, Modelo 720 antes del 31 de marzo. Si tienes criptoactivos custodiados en exchanges fuera de España por más de 50.000 €, Modelo 721 en el mismo plazo. Las dos obligaciones son del residente fiscal, no de la LLC.
En Exentax revisamos estos cinco frentes cada año junto con el calendario federal estadounidense (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal y BOI Report cuando aplique). El objetivo es que ninguna inspección encuentre un cabo suelto y que la estructura sostenga revisiones a 5-7 años vista.
¿Necesitas hablarlo ya? Escríbenos por WhatsApp y te respondemos hoy mismo.
Si quieres ver el detalle del proceso completo, repasa nuestra página de servicios con todo lo que incluimos.
O llámanos directamente al +34 614 916 910 si prefieres voz.
Para detalles concretos por estado, repasa nuestra página de LLC en Wyoming con costes y plazos cerrados.
Revisamos BOI, EIN, agente registrado y obligaciones federales para que no te sorprenda una multa. Pedir revisión de compliance.