Wise, bancs i LLC: l'arquitectura bancària completa que ningú no t'explica

Q: Brex/Ramp per a LLC petita?

Típicament no per sota de 500k$/any. A Exentax muntem l'arquitectura completa com un paquet clau en mà.

0 $/mes. La pregunta no és Mercury o Wise, és quina arquitectura muntes. Per què un sol compte mai no n'hi ha prou, com combinar Mercury + Wise + passarel·la + targetes, i les 6 regles internes que eviten bloquejos.

Quan algú obre una LLC des de fora dels EUA, la conversa bancària es redueix gairebé sempre a una sola pregunta: "Mercury o Wise?". Aquesta pregunta és el símptoma del problema, no la solució. Una LLC operativa no se sosté en un sol compte, ni tan sols en dos. Necessita una arquitectura bancària pensada com a sistema. En aquest article li expliquem com es dissenya una arquitectura que aguanti el dia a dia, què passa quan una peça falla, i per què el 80 % dels bloquejos que veiem a Exentax arriben precisament per no tenir res d'això muntat.

No és un article sobre Wise vs Mercury (per això ja té la nostra guia completa de Wise Business, la guia de Mercury i la comparativa banc vs fintech). És l'article que ordena les peces anteriors en una arquitectura coherent.

L'error mental: pensar el compte com "el compte"

Qui ve d'Europa o LATAM porta un model bancari molt concret: un compte per persona, un compte per societat. Punt. Si aquest compte es bloqueja, va a la sucursal, parla amb el gestor, es resol. El sistema assumeix que el banc té incentius per no perdre's.

A l'ecosistema fintech estatunidenc, aquest model no existeix. Mercury, Wise, Brex, Relay, Revolut Business i companyia són plataformes tecnològiques, no bancs. El compte s'obre per API, es tanca per API, i les decisions les pren un sistema de scoring + un equip de compliance que vostè no coneix i a qui no pot trucar. Si el sistema decideix revisar el seu compte, el seu accés queda congelat durant 30, 60 o 90 dies, sense garantia de recuperar els fons a curt termini.

Primer canvi mental: un compte no és el compte. És un proveïdor més, substituïble com un hosting o un domini. I com tot proveïdor crític, necessita redundància.

L'arquitectura mínima viable d'una LLC operativa

A partir del segon any d'activitat real, l'arquitectura mínima d'una LLC ben gestionada s'assembla a això:

Compte operatiu principal en USD (Mercury, Brex o banc tradicional tipus Bank of America/Chase si ha pogut obrir-lo presencialment).
Compte secundari en USD del mateix perfil (típicament Relay si el principal és Mercury, o invers). No per ús diari, sinó com a failover real si el primer es bloqueja.
Compte multi-divises amb IBAN europeu (Wise Business típicament). Per cobrar a clients europeus en EUR sense SWIFT i tenir porta d'entrada al sistema bancari europeu.
Passarel·la de pagament connectada a un dels dos comptes USD (Stripe, PayPal Business, Dodo Payments). Veure la comparativa de passarel·les.
Targeta corporativa física + targetes virtuals per a subscripcions SaaS i compra puntuals.
Reserves separades per a impostos, FX i operativa (desenvolupat sota).

Si sembla excessiu: ho és el primer mes. És estrictament el mínim per no perdre operativa quan alguna cosa falla. I alguna cosa sempre falla.

Per què Mercury sol no n'hi ha prou

Mercury és probablement el millor producte del mercat per a una LLC de no resident. Però Mercury no és un banc: és una capa software sobre bancs partner (Choice Financial, Column N.A., Evolve). Si un partner decideix tallar amb vostè, Mercury no pot reobrir-li el compte ni moure els fons sense la seva intervenció.

El que veiem a Exentax gairebé setmanalment:

Compte Mercury bloquejat per una transferència entrant "atípica".
Email automàtic Mercury demanant documentació.
7 a 14 dies sense operativa.
En el 70 % dels casos, restablit. En el 30 %, tancament amb devolució de fons en 30-60 dies.

Tenir un secundari preautoritzat converteix una crisi empresarial en una molèstia de 48 hores.

Per què Wise sol no n'hi ha prou

Wise Business és excel·lent per a multi-divises, IBAN europeu i conversió FX. Però Wise no és un compte operatiu americà. El seu routing i account number en USD són tècnicament "details", no compte bancari nominal a la seva LLC en un banc USA. Tres implicacions:

Stripe USA, Amazon US, certs marketplaces i grans empreses accepten els details USD de Wise sense problemes, però alguns els rebutgen en detectar que el receptor és EMI i no banc.
El flux Stripe → Wise → IBAN local funciona, però suma un actor a la cadena compliance.
Wise reporta al seu fisc via CRS des de Bèlgica. Si creus que Wise li dona privacitat, llegeix primer què reporta realment Wise i com Wise encaixa en CRS.

Conclusió: Wise és peça imprescindible del puzle europeu, però no substitueix compte operatiu USD nominal a la seva LLC.

La trampa de l'IBAN belga (i de l'IBAN no local)

En obrir Wise Business com a LLC americana, li assignen un IBAN belga (BE...). Conseqüència doble:

Operativament, l'IBAN funciona perfectament per a SEPA dins la zona euro.
Fiscalment i per a la declaració de béns a l'estranger (Model 720 Espanya, IES Portugal, 3916 França), aquest IBAN belga és compte a l'estranger a nom d'entitat estrangera. Si supera els llindars i és resident fiscal, l'ha de declarar.

Error típic: "com l'IBAN comença per BE, no és meu, és de la LLC, no declaro". Fals. La norma mira al beneficiari efectiu (vostè). Més a comptes USA i Hisenda i la guia CRS per a comptes LLC.

Regles internes que li estalvien 5 xifres

L'arquitectura és només hardware. Les regles d'operació eviten els problemes reals:

1. Mai, mai barrejar personal i LLC

Obvi però error més car i freqüent. Pagar Netflix personal amb la targeta de la LLC trenca el corporate veil. Zero excepcions.

2. Segmentar per risc

Clients B2B grans vs. payouts de marketplaces cripto: separa fluxos en comptes distints.

3. Tax buffer del 25-35 %

Cada entrada: separa automàticament 25-35 % a "tax reserve". Cobreix l'impost que pagarà a casa (sí, el pagarà, veure per què la seva LLC no paga als EUA però vostè sí a casa).

4. Buffer FX separat

Negoci en USD, despeses/declaració en EUR: buffer FX evita conversions al pitjor moment.

5. Documentar contractes abans del primer pagament

Transferència >5 000 USD de nou client → tard o d'hora compliance demana "purpose of payment, contract, invoice". Contracte i factura abans redueix revisió de 14 dies a 24 hores.

6. Backup absolut: "si això cau demà"

Pregunti trimestral: "si una entitat demana documentació o he de moure cobraments durant 72 hores, què faig?". Resposta "no ho sé" → arquitectura incompleta.

Què passa quan una entitat demana revisió

Veritat operativa: una LLC seriosa ha de poder respondre a una revisió KYC, documentar ingressos i moure cobraments sense improvisar. A Exentax ho deixem preparat des de l'obertura.

Revisió típica. És el moment d'actuar amb mètode. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem amb vostè a l'entitat corresponent.

Dia 0: email automàtic "under review".
Dies 1-3: enviar documents.
Dies 4-14: silenci, accés només a entrades.
Dia 14-30: reobertura o tancament amb devolució en 30-60 dies.

Minimització: secundari actiu des del dia 1, tots dos en ús lleuger continu, extractes PDF mensuals desats, mini-dossier per client.

Conversa de les passarel·les: Stripe i companyia

Stripe és el default, però té règim propi de bloquejos: rolling reserves del 5-10 % durant 90-120 dies i possibilitat de congelar fons.

No connectis Stripe a un sol compte.
Descriptor Stripe amb nom comercial real.
Alertes de churn + buffer de 30 dies de payout.

PayPal Business: complement sí, canal únic no.

Targetes: físiques, virtuals i la regla "una per categoria"

Una física: despesa física (coworking, viatges, dinars amb client).
Virtual "SaaS": subscripcions recurrents.
Virtual "Ads": campanyes pagades.
Virtual "single-use": compres puntuals a proveïdors poc fiables.

Què hauria d'endur-se

La pregunta correcta no és "Mercury o Wise", és "quina arquitectura munto".
Mínim: 2 comptes USD + 1 multi-divises + passarel·la + targetes segmentades + reserves.
IBAN Wise és belga, no local. Continuï subjecte a declaració.
Bloquejos són rutina previsible. L'arquitectura fa la diferència entre molèstia i crisi.
Mai barrejar personal i LLC, segmentar per risc, tax buffer 25-35 %, FX buffer i documentació prepagament: cinc regles que estalvien cinc xifres.

Si té una LLC i vol que dissenyem amb vostè l'arquitectura bancària correcta per al seu volum i perfil de risc, ho veiem junts en una assessoria estratègica de 30 minuts. Muntar-la bé surt barat. Muntar-la a mitges i descobrir-ho el dia que Mercury envia el primer "under review" surt car.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigent actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Arquitectura bancària equilibrada: Mercury, Relay, Slash i Wise

No existeix el compte perfecte per a una LLC. Existeix l'arquitectura correcta, on cada eina cobreix un rol:

Mercury (operada com a fintech amb bancs associats (Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust principalment; Column N.A. en comptes heretats), FDIC via sweep network fins al límit vigent). Capa bancària possible per a perfils amb nexe i documentació sòlids. No és la resposta per defecte: es valida contra Relay, Slash i Wise Business segons KYC, cobraments, divises i continuïtat operativa.
Relay (recolzada per Thread Bank, FDIC). Excel·lent com a compte de respatller i per a "envelope budgeting": permet crear fins a 20 subcomptes i 50 targetes de dèbit, integració profunda amb QuickBooks i Xero. Si Mercury demana revisió KYC, Relay manté la seva operativa mentre responem amb l’expedient preparat.
Slash (recolzada per Column N.A. (banc amb llicència federal, FDIC)). Banca dissenyada per a operadors online: emissió instantània de targetes virtuals per proveïdor, controls de despesa granulars, cashback en publicitat digital. Complement natural quan gestiona Meta Ads, Google Ads o subscripcions SaaS.
Wise Business (EMI multidivisa, no és banc). Per cobrar i pagar en EUR, GBP, USD i altres divises amb dades bancàries locals i conversió a mid-market rate. No substitueix un compte US real, però és imbatible per a tresoreria internacional.
Wallester / Revolut Business. Wallester aporta targetes corporatives amb BIN propi per a alt volum. Revolut Business funciona com a complement europeu, no com a compte principal de la LLC.

La recomanació professional: Relay o Slash com a capa operativa + Wise per a tresoreria FX + Mercury quan el perfil encaixa. És una configuració àgil, defensable i fàcil d’explicar a qualsevol entitat. A Exentax obrim i configurem aquesta arquitectura com a part de la constitució.

Com llegir l'arquitectura bancària de la LLC com un mapatge estable en lloc d'una comparació oberta de productes

L'arquitectura bancària de la LLC es llegeix de manera més útil com un mapatge estable entre rol operatiu, titular del compte i país de l'IBAN, que com una comparació oberta de productes. Entre els proveïdors operativament compatibles amb perfils de LLC americana — Mercury, Wise, Stripe i Relay — cadascun ocupa un rol discret: Mercury i Relay com a compte operatiu dels EUA, Wise com a capa multidivisa i Stripe com a ingest comercial quan aplica.

Una nota curta al dossier de la LLC que registri quin proveïdor fa quin rol a l'arquitectura actual, amb la data en què la configuració es va fixar, fa l'arquitectura consultable en pocs minuts cada vegada que una contrapart demana dades bancàries o un assessor fiscal demana una conciliació.

> Revisar la meva estructura

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

Següents passos

Ara que té el context complet, el pas següent natural és contrastar-lo amb la seva pròpia situació: què encaixa, què no, i on són els matisos que depenen de la seva residència, la seva activitat i el seu volum. Una revisió ràpida del seu cas sol estalviar molt soroll abans de qualsevol decisió estructural.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Per què una arquitectura bancària amb diversos carrils aporta estabilitat operativa

Construir una arquitectura bancària amb diversos carrils per a una LLC no és una qüestió de redundància teòrica; és una qüestió de continuïtat operativa. Quan un únic proveïdor centralitza tots els fluxos, qualsevol revisió interna o simple manteniment tècnic pot interrompre l'activitat durant diversos dies. En canvi, una arquitectura que separa els carrils de recepció, els carrils de pagament a proveïdors i els carrils de canvi redueixi l'exposició a un únic punt de fallada i suavitza la planificació de tresoreria.

Un esquema simple i durador consisteix a assignar a cada carril una funció clara i evitar superposicions: un carril principal per als fluxos operatius, un carril secundari de canvi per als pagaments internacionals i un compte dedicat exclusivament a les distribucions al membre. Aquesta repartició accelera les conciliacions, facilita les converses amb la comptabilitat i limita les sorpreses quan un dels proveïdors introdueix una modificació de tarifa o de política d'acceptació.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Respira: a Exentax això és rutina, li posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

El que li ha d'endur

Tractem aquest bloc com una de les decisions que sostenen l'estratègia LLC: errar aquí i la resta de l'estructura perd fiscalitat, accés bancari o compliance. Les notes que segueixen reflecteixen el que fem realment amb clients en aquest cas concret, prioritzant les variables que mouen el resultat.

Fets bancaris i fiscals que convé precisar

Llegeixi aquesta secció com una checklist exigent: cada punt assenyala un mode de fallada real que hem vist en expedients LLC transfronterers. No se'n salti cap - la majoria de regularitzacions i tancaments de compte que netegem després provenen d'algun d'aquests ítems.

Fets jurídics i de procediment

El que segueix és la visió operativa, no la dels manuals. Hem executat aquesta jugada prou vegades per saber quines variables cedeixen primer sota l'escrutini d'una autoritat fiscal o d'una compliance bancària, i és en aquest ordre que les abordem.

Cas pràctic (2026): conjunt combinat Mercury + Wise Business

Una LLC factura 180.000 USD/any, 60% USD i 40% EUR/GBP/MXN. Mercury rep USD via wires i ACH (FDIC sweep fins a 5 M USD), Wise Business rep EUR (IBAN belga), GBP (sort code UK) i MXN (CLABE mexicana). Conversió EUR-USD a Wise: spread mitjà 0,41% vs 2,5-3,5% típic de banca tradicional. Sobre 72.000 EUR/any convertits, estalvi > 1.500 €. Wise Business propietat de LLC US queda fora del CRS (jurisdicció no participant); Mercury entra a FATCA via el marc Treasury.

Fonts oficials actualitzades (2026):

Wise + bancs per a LLC: l'arquitectura bancària completa que hauria de tenir qualsevol no resident

La pregunta "Mercury o Wise?" està mal plantejada. La resposta correcta és "tots dos, més Stripe, més una alternativa".

Capa 1: compte operativa principal. Relay o Slash solen encaixar millor com a primera capa; Mercury queda com a alternativa o suport USD quan el perfil ho justifica.
Capa 2: respatller i multi-divisa (Wise Business). USD/EUR/GBP. Rep clients UE directament en EUR (SEPA local, no SWIFT). Si Mercury tanca, Wise continua.
Capa 3: gateway de cobrament (Stripe + alternatiu). Stripe US connectat a Mercury. Lemon Squeezy/Dodo com a MoR per a vendes digitals UE.
Capa 4: tresoreria i FX optimitzat. Compte Wise EUR per a reserves.

Arquitectura completa típica

LLC Wyoming + EIN + Mercury + Wise Business + Stripe + Lemon Squeezy + PayPal. Cost mensual ~50-100$ per a volum <100k$/any.

El que més ens pregunten

Mercury o Wise per a Stripe payout? Mercury una mica més ràpid.

Brex/Ramp per a LLC petita? Típicament no per sota de 500k$/any.

A Exentax muntem l'arquitectura completa com un paquet clau en mà.

El seu pròxim pas amb Exentax

L'arquitectura mínima viable per a una LLC operativa

### Arquitectura bancària d'una LLC americana: configuració per a residents a Espanya, Catalunya i Andorra

Per a un resident fiscal a Espanya/Catalunya que opera una LLC americana, l'estructura bancària típica combina tres capes: (1) Wise Business Europe SA (registrada a Bèlgica sota BCE 0708.022.075, supervisada pel Banc Nacional de Bèlgica com a entitat de diner electrònic en virtut de la PSD2, transposada a Espanya per la Llei 7/2020 de transformació digital del sistema financer i el RDL 19/2018 de serveis de pagament), (2) Mercury com a compte operatiu als EUA (a través de les partner banks Column N.A. i Choice Financial Group, FDIC #14583), i (3) un compte espanyol per a despeses personals del soci.

Obligacions declaratives a Espanya:

La titularitat de comptes a institucions financeres estrangeres ha de comunicar-se a l'AEAT a través del Model 720 (béns i drets a l'estranger) regulat pel RD 1065/2007 i modificat per la Ley 5/2022 que va eliminar les sancions desproporcionades després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022. El llindar de declaració és de €50.000 per cada bloc patrimonial (comptes, valors, immobles). El Model 721 específic per a criptoactius a l'estranger és obligatori des de l'1 de gener de 2024 segons l'OM HFP/886/2023. Per això, a Exentax li portem el calendari al dia — vostè deixa de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

Els rendiments de la LLC s'imputen segons el règim de transparència fiscal internacional de l'art. 100 LIRPF quan la LLC tingui més del 50 % dels seus ingressos en jurisdiccions de baixa tributació. La doctrina de la DGT V0290-20 confirma el tractament transparent de les LLC unipersonals des del punt de vista espanyol. El crèdit per impost pagat als EUA es declara al Model 100 segons el conveni Espanya-EUA (BOE 22/12/1990) amb el Protocol de 27/11/2019 en vigor des de 27/11/2019.

Andorra:

Per a residents fiscals a Andorra, l'estructura bancària segueix la Llei 8/2013 sobre els requisits organitzatius i les condicions de funcionament de les entitats operatives del sistema financer i la Llei 14/2017 de prevenció del blanqueament de capitals. La supervisió correspon a l'Autoritat Financera Andorrana (AFA). El conveni Andorra-EUA en vigor des de l'1 de gener de 2024 elimina la doble imposició sobre dividends i interessos qualificats provinents d'estructures LLC, i el conveni Andorra-Espanya (BOE 07/12/2015) amb Protocol de 03/05/2023 regula la fiscalitat dels fluxos transfrontèrers entre tots dos països. Les aplicacions financeres a l'estranger s'integren a la declaració de l'IRPF andorrà (Llei 5/2014) com a rendiments del capital mobiliari.

L'arquitectura bancària vista des de dins de la LLC

Quan es mira l'arquitectura bancària d'una LLC al llarg de dotze mesos en

comptes de fer-ho en el moment de l'obertura, apareixen tres

patrons. El primer és la complementarietat entre Mercury i Wise

Business: Mercury fa de compte operatiu en USD amb routing

americà, Wise fa de receptacle multi-divisa per a clients fora del

USD. El segon és el lloc de Stripe quan l'activitat agafa volum: la

passarel·la de pagament viu sobre el compte americà i alimenta

Mercury, que al seu torn alimenta Wise per a la part en EUR, GBP i

MXN. El tercer és l'ús de Relay com a alternativa a Mercury quan el

perfil del soci i l'estat de constitució encaixen millor pel costat

de Relay.

Cap d'aquestes eleccions és definitiva. El reflex assenyat del soci

no resident és escriure en una pàgina la cartografia dels fluxos

d'entrada i sortida previstos per als pròxims dotze mesos, i llegir

aquesta pàgina en veu alta. Si la frase que en surt és clara — per

exemple "Stripe US cobra, Mercury guarda el float operatiu, Wise

distribueix en EUR" — l'arquitectura està correcta. Si vacil·la, és

perquè hi ha una capa de més o una capa de menys. Aquesta

documentació honesta de la decisió protegeix la LLC millor que

qualsevol arquitectura sofisticada.

Com posicionar Mercury i Wise dins de l'arquitectura sense posar-los en competència

Mercury i Wise ocupen dins de l'arquitectura funcions distintes i no competidores: Mercury serveix habitualment com a carril de recepció i pagaments en USD, mentre que Wise serveix com a carril de canvi multi-divisa per als pagaments internacionals. Aquesta repartició funcional evita demanar a un únic proveïdor que cobreixi casos d'ús que no són el seu nucli de negoci i facilita la conversa amb cada equip de conformitat, que veu així un perfil coherent.

Una petita higiene addicional consisteix a donar a la comptabilitat una classificació única a cada compte que correspongui a la seva funció dins de l'arquitectura. Així, més endavant es pot saber immediatament si un moviment pertany al carril de recepció, de canvi o de distribució, sense necessitat de buscar el justificant subjacent.

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.