Wise Business y CRS: qué reporta y cómo encajarlo en tu estructura

120 jurisdicciones bajo CRS. Wise Business es la fintech multidivisa más usada por emprendedores con LLC. Te contamos qué reporta por CRS, desde dónde, a qué autoridades, y cómo integrarlo sin sorpresas en.

Wise Business reporta saldos de cuentas a más de 120 jurisdicciones bajo CRS y, para un residente fiscal en España, envía la información a la AEAT antes del 30 de septiembre de cada ejercicio.

Wise Business (antes TransferWise) es la fintech multidivisa más utilizada por dueños de LLC americanas y por emprendedores internacionales en general. Su propuesta de valor es clara: tipo de cambio mid-market, IBAN local en EUR, GBP, USD y otras divisas, y comisiones bajas. Pero Wise también es una entidad financiera europea sujeta al Common Reporting Standard (CRS), y eso tiene implicaciones reales que conviene conocer antes de integrar Wise en tu estructura.

Actualización CRS 2.0, CARF y DAC8 (paquete OCDE)

Wise Europe SA es una EMI belga, y con CRS 2.0 las EMIs y los productos específicos de dinero electrónico quedan plenamente identificados como instituciones reportables; la due diligence sobre controlling persons de Passive NFEs se endurece y la apertura de Wise Business para tu LLC pasa a documentarse con criterios más exigentes.

La OCDE aprobó el paquete integrado CRS 2.0 (revisión del Common Reporting Standard, con EMIs y dinero electrónico dentro del perímetro y due diligence reforzada sobre controlling persons) y CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, que extiende el intercambio automático a exchanges, custodios y plataformas de derivados cripto). La Unión Europea lo transpuso mediante la Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8), aprobada el 17 de octubre de 2023, que modifica la 2011/16/UE para incorporar ambas piezas. La fecha de aplicación material es el 1 de enero de 2026 y el primer intercambio efectivo llega en enero de 2027 sobre datos del ejercicio 2026.

Fuentes oficiales: OCDE — CRS, OCDE — CARF, EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8).

La narrativa que conviene fijar es la misma de siempre: EE. UU. queda fuera del perímetro CRS por arquitectura, no por opacidad. Washington tiene su propio régimen (FATCA), no firmó el CRS 1.0 y no firmará el 2.0, y por eso tu LLC americana sigue siendo declarable en residencia con normalidad. Lo desplegamos a fondo en CRS 2.0 y CARF: por qué EE. UU. no firmará y qué cambia para tu LLC.

Qué entidad de Wise opera tu cuenta y dónde reporta

Wise opera mediante varias entidades reguladas:

  • Wise Europe SA (Bélgica): EMI (Electronic Money Institution) regulada por el National Bank of Belgium (NBB). Es la entidad que da servicio a los clientes europeos desde la salida del Reino Unido del régimen del pasaporte europeo tras el Brexit. Reporta CRS al Service Public Fédéral Finances belga, que activa el intercambio bilateral con las autoridades fiscales del país de residencia del titular.
  • Wise Payments Limited (Reino Unido): EMI regulada por la FCA. Mantiene servicio a clientes UK y a algunos clientes legacy.
  • Wise US Inc.: regulada en EE.UU. como MSB (Money Services Business). Aquí no aplica CRS porque EE.UU. no está adherido.
  • Filiales en Singapur, Australia, India, etc. con sus propios reguladores.

Para clientes europeos y para LLC con representación europea, lo habitual es que la cuenta esté bajo Wise Europe SA (Bélgica). Por tanto, el reporting CRS sale de Bélgica y llega a tu hacienda nacional de residencia.

Marco normativo

  • OCDE: Common Reporting Standard.
  • UE: Directiva 2011/16/UE modificada por DAC2.
  • Bélgica: ley de 16 de diciembre de 2015 que regula el intercambio automático de información financiera (LIAFI) y RD belga de aplicación.
  • España receptora: Real Decreto 1021/2015, Modelo 720, Modelo 721. Ampliamos en nuestro artículo de CRS para residentes en España y LATAM.

Qué información envía Wise por CRS

Lo mismo que cualquier Reporting Financial Institution sujeta a CRS:

El producto Wise Interest y los productos de inversión de Wise sobre money market funds caen claramente bajo el reporting de cuentas de custodia, lo que añade el detalle de rendimientos brutos al saldo.

La clasificación CRS de tu LLC en Wise

Cuando abres una cuenta Wise Business para tu LLC, Wise aplica due diligence CRS sobre la entidad. Te pedirá completar el formulario de CRS Self-Certification indicando:

  • Residencia fiscal de la LLC: EE.UU.
  • Clasificación: Active NFE, Passive NFE, Investment Entity, Reporting Financial Institution, etc.
  • Controlling persons (con sus datos: nombre, dirección, residencia fiscal, TIN, fecha y lugar de nacimiento).

En la práctica, una Single-Member LLC de servicios suele cumplir los requisitos de Active NFE (más del 50% de sus ingresos son operativos, no pasivos). Pero Wise tiende a aplicar criterios conservadores: si la documentación no es robusta o la actividad no se puede acreditar, clasifica como Passive NFE y reporta al controlling person.

La consecuencia: aunque la LLC sea estadounidense y EE.UU. no participe en CRS, el dato de tu titularidad y de los saldos llegará a tu hacienda nacional desde Bélgica.

Cuándo y cómo se reporta

  • Cierre del ejercicio: 31 de diciembre.
  • Wise envía el reporte CRS a la autoridad belga típicamente entre marzo y junio del año siguiente.
  • Bélgica reenvía a las autoridades fiscales del país de residencia de cada titular y controlling person, normalmente antes del 30 de septiembre.
  • Tu hacienda dispone del dato y lo cruza con tus declaraciones (en España, IRPF + Modelo 720 + Modelo 721 si aplica).

Por tanto, los saldos de Wise que tienes a 31/12/2025 se cruzan con tu IRPF del ejercicio en curso (declarado en mayo-junio hoy) y con tu Modelo 720 (presentado en marzo hoy).

Errores frecuentes con Wise y la fiscalidad

  1. "Wise es solo una pasarela, no se entera nadie." Falso. Wise es entidad financiera regulada y sujeta a CRS plena.
  2. "Si pongo la LLC, no me reportan a mí." Falso para Passive NFE: se reporta a los controlling persons. Y la mayoría de Single-Member LLC se acaban clasificando como Passive NFE por prudencia del banco.
  3. "Mi saldo medio es bajo, no me reporta." El saldo que reporta Wise es el de cierre, sin importar cómo haya fluctuado durante el año. Para CRS no hay umbral mínimo en cuentas preexistentes desde 2017 (umbrales de simplificación se eliminaron) ni en cuentas nuevas.
  4. "No declaré Wise en mi 720 porque era pequeño." El umbral del 720 es agregado entre todas tus cuentas en el extranjero, no por cuenta. Si entre Wise + Mercury + Revolut + N26 superas 50.000 €, todas se declaran.
  5. "Voy a usar Wise solo para divisas, no para custodia." Aunque uses Wise solo como cuenta operativa (depósito), sigue siendo cuenta financiera reportable. La distinción depósito/custodia afecta al detalle de rendimientos, no al reporte del saldo.

Comparativa con Revolut y Mercury

Ampliamos esta comparativa en la guía completa de Wise Business para tu LLC, en el análisis dedicado a Revolut y CRS y, específicamente para el IBAN belga, en qué reporta a tu hacienda el IBAN de Wise asociado a tu LLC.

Cómo planificar correctamente

  1. Declara correctamente desde el alta. Indica con precisión la clasificación CRS de tu LLC y los controlling persons. Mentir o omitir es infracción y puede ser delito.
  2. Mantén Wise como cuenta secundaria operativa, no como cuenta principal del negocio si quieres minimizar la huella CRS hacia tu país. Mercury sigue siendo la cuenta principal natural para una LLC americana.
  3. Asegura coherencia documental. Tu autodeclaración CRS en Wise, tu Modelo 720 (España) o equivalente LATAM, y tu IRPF deben ser coherentes.
  4. Considera el saldo de cierre. Si vas a tener un saldo elevado a 31/12, planifica que esté declarado y justificado (origen, finalidad, impuesto pagado).
  5. Conoce el resto del marco: el diseño global de tu estructura es lo que determina si Wise + LLC + tu residencia funciona o no.

En resumen

Wise Business no es un atajo para evitar reporting fiscal: es una excelente fintech regulada que reporta por CRS desde Bélgica a tu hacienda. Bien integrada en una estructura coherente con tu LLC americana, es muy útil. Mal integrada o usada con autodeclaraciones inexactas, es la fuente de los problemas fiscales más típicos que vemos.

Compliance fiscal en tu país: CFC, TFI y atribución de rentas

Una LLC americana es una herramienta legal y reconocida internacionalmente. Pero el cumplimiento no termina al constituirla: como propietario residente fiscal en otro país, tu administración tributaria sigue teniendo derecho a gravar lo que la LLC genera. Lo importante es saber bajo qué régimen aplica esa tributación.

Por jurisdicción

  • España (LIRPF/LIS). Si la LLC es una Single-Member Disregarded Entity operativa (servicios reales, sin pasividad significativa), Hacienda suele tratarla por atribución de rentas (art. 87 LIRPF): los beneficios netos se imputan al socio en el ejercicio en que se generan, integrándose en la base general del IRPF. Si en cambio la LLC se opta a tributar como corporation (Form 8832) y queda controlada por residente español con rentas mayoritariamente pasivas, puede activarse el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF para personas físicas, art. 100 LIS para sociedades). La diferencia entre uno u otro régimen no es opcional: depende de la sustancia económica, no del nombre.
  • Modelos informativos. Cuentas bancarias en EE. UU. con saldo medio o final >50.000 € en el ejercicio: Modelo 720 (Ley 5/2022 tras STJUE C-788/19, 27/01/2022; sanciones ahora dentro del régimen general LGT). Operaciones vinculadas con la LLC y dividendos repatriados: Modelo 232. Criptoactivos custodiados en EE. UU.: Modelo 721.
  • CDI España–EE. UU. El convenio (BOE 22/12/1990, Protocolo en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposición sobre dividendos, intereses y royalties. Una LLC sin establecimiento permanente en España no constituye, por sí sola, EP del socio, pero la dirección efectiva sí puede crearlo si toda la gestión se hace desde territorio español.
  • México, Colombia, Argentina y otros LATAM. Cada jurisdicción tiene su propio régimen CFC (México: Refipres; Argentina: rentas pasivas del exterior; Chile: art. 41 G LIR). El principio común: lo que la LLC retiene como beneficio se considera percibido por el socio si la entidad se considera transparente o controlada.

La regla práctica: una LLC operativa, con sustancia, declarada correctamente en residencia, es planificación fiscal legítima. Una LLC que se usa para ocultar ingresos, simular no residencia o desplazar rentas pasivas sin justificación económica entra en el terreno del art. 15 LGT (conflicto en aplicación de la norma) o, en el peor caso, del art. 16 LGT (simulación). La diferencia la marcan los hechos, no el papel.

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Wise Business y CRS: cómo reporta a tu Hacienda y por qué declarar siempre

Wise Business para tu LLC es operativamente excelente - multidivisa, FX barato, IBANs locales en varios países - y, a efectos de reporting fiscal, es entidad financiera plenamente sujeta a CRS. Si eres residente fiscal en España, Francia, Italia, Alemania, Portugal o cualquier país CRS, tu Hacienda recibe los datos cada año. Conviene saber exactamente qué llega y cómo se cruza.

  • Estatus regulatorio de Wise Business. Wise opera con licencias múltiples: Wise Payments Limited (UK, FCA), Wise Europe SA (Bélgica, NBB), Wise USD Inc (US, FinCEN), entre otras. Cada entidad regional reporta según el régimen de su jurisdicción. Para usuarios europeos de Wise Business, el reporting CRS lo hace Wise Europe SA al Banco Nacional de Bélgica, que comparte con el resto de jurisdicciones CRS - incluido el Estado de residencia del UBO.
  • Datos exactos transmitidos. Identificación del titular del beneficial owner según KYC (nombre, DNI/pasaporte, dirección, residencia fiscal declarada al onboarding), saldo a 31 de diciembre por divisa (Wise multimoneda reporta por cada balance USD/EUR/GBP), total de movimientos brutos del año, e identificadores de cuenta (IBAN belga BE para EUR, USD routing number para USD, etc.). NO se transmiten transacciones individuales, sí los agregados.
  • El cruce automático con tu IRPF/IS. España vincula el dato CRS con tu DNI para cruzarlo con: (1) Modelo 720 si saldo medio del último trimestre o 31/12 supera 50.000€, (2) Modelo 721 si tienes cripto > umbrales, (3) IRPF en la atribución de renta de la LLC. Si los números no casan, sale alerta automática. Resultado típico: requerimiento informativo seguido de procedimiento de comprobación si no respondes con documentación.
  • Lo que cambia si tu LLC tiene Wise Business. Wise Business EUR (cuenta belga) reporta más rápido y más completo que Wise USD (cuenta US sub-licencia). Si tienes ambas (Wise multimoneda) ambas se reportan, pero por canales distintos (Bélgica → CRS, US → FATCA-IGA). Consecuencia práctica: la visibilidad fiscal es la misma, solo cambia la latencia.

Lo que más nos preguntan

Si abro Wise Business como LLC, ¿reporta a US o a mi país? Reporta a la residencia fiscal del UBO (la persona física). Si dijiste España en el KYC, va a España vía CRS. La LLC es transparente para identificar al UBO; mira la persona detrás.

¿Puedo declarar la LLC en residencia sin declarar Wise específicamente? No. La LLC es una cosa (atribución de renta o dividendo según país), Wise es la cuenta bancaria de la LLC y debes declararla en el modelo correspondiente (Modelo 720 España, 3916 Francia, RW Italia). Son dos obligaciones diferentes y los dos cruces son automáticos.

En Exentax estructuramos cuentas Wise + Mercury + Stripe contemplando lo que CRS y FATCA reportan, y planificamos las declaraciones (720, 721, 3916, RW) - para que el cruce automático no genere requerimiento ni sanción de imputación.

Referencias: fuentes y normativa de banca

Toda la operativa bancaria descrita se apoya en documentación pública y políticas vigentes de cada plataforma actualmente:

  • Bank Secrecy Act y FinCEN. 31 U.S.C. §5318 (programas KYC/AML obligatorios para instituciones financieras), 31 CFR Part 1010 (CIP, identificación del cliente) y 31 U.S.C. §5336 con su Reporting Rule de FinCEN del 1 de enero de 2024 (Beneficial Ownership Information Report).
  • FATCA y CRS. IRC §1471-1474 (FATCA y formularios W-8/W-9), Acuerdos Intergubernamentales Modelo 1 firmados por EE. UU. con España y otros países LATAM, y el Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE en el que EE. UU. no participa pero que sí aplica a fintech con licencia europea (Wise Europe SA en Bélgica, Revolut Bank UAB en Lituania).
  • Plataformas concretas. Términos de servicio publicados, política de privacidad y FAQ regulatoria de Mercury (Choice Financial Group / Evolve Bank, FDIC), Relay (Thread Bank, FDIC), Wise Business (FinCEN MSB en EE. UU.; Wise Europe SA en EU; Wise Payments Ltd. en UK), Revolut Business y Payoneer.

Información a efectos divulgativos; cada caso bancario requiere análisis específico de KYC, jurisdicción de residencia y volumen operado.

Más lecturas relacionadas

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¿Y si la AEAT me pregunta por mi LLC?

Es la pregunta que más nos hace todo el mundo en la primera consulta y tiene una respuesta corta: tu LLC no es opaca y, si está bien declarada, una inspección se cierra en formularios estándar. La AEAT puede pedirte el certificado de constitución del estado (Wyoming, Delaware o Nuevo México), el EIN emitido por el IRS, el Operating Agreement firmado, los extractos de Mercury o Wise del ejercicio, el Form 5472 con el 1120 pro-forma presentado y la conciliación contable que cuadra ingresos, gastos y movimientos. Si todo eso existe y se entrega ordenado, la inspección no escala. Por eso, en Exentax te llevamos el calendario al día: tú dejas de pensar en plazos y nosotros los cerramos antes de que aprieten.

Lo que la AEAT sí persigue, y con razón, es la titularidad simulada (testaferros, prestanombres, residencia fiscal de papel) y la falta de declaración del Modelo 720 / 721. Una LLC bien montada es exactamente lo contrario de eso: tú apareces como beneficial owner en el BOI Report cuando aplica (verificable en fincen.gov/boi), tú firmas las cuentas bancarias y tú declaras la renta donde corresponde. La estructura está registrada en el Secretary of State del estado correspondiente, en los archivos del IRS y, si se opera con bancos europeos, también queda dentro del perímetro CRS del estándar de la OCDE.

El error que sí hunde una inspección no es tener una LLC, es no haber atribuido la renta correctamente en el IRPF español, no haber presentado el Modelo 720 sobre las cuentas en EE. UU. cuando el saldo a 31/12 supera 50.000 € o no haber documentado las operaciones vinculadas socio-LLC en el Modelo 232 cuando proceda. Esos tres frentes son los que conviene cerrar antes de que llegue cualquier requerimiento, no después. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.

## Lo que NO hace una LLC

- No te exime de tributar en España. Si vives en España, tributas en España por la renta mundial. La LLC ordena tu fiscalidad estadounidense (cero impuesto federal en Single-Member LLC pass-through, salvo Effectively Connected Income), no la española. La cuota del IRPF se calcula sobre el beneficio atribuido, no sobre los dividendos cobrados.

- No es una "offshore" ni un esquema BEPS. Es una entidad estadounidense reconocida por el IRS, registrada en un estado concreto con dirección física, con agente registrado y con obligaciones informativas anuales. Las jurisdicciones offshore clásicas (BVI, Belice, Seychelles) no aparecen en ningún papel; una LLC sí, en cinco sitios distintos.

- No te protege si hay confusión patrimonial. El velo corporativo (pierce the corporate veil) se levanta en cuanto un juez detecta que la LLC y el socio son la misma persona en la práctica: cuentas mezcladas, gastos personales pagados desde la cuenta de la LLC, sin Operating Agreement firmado o sin contabilidad mínima. Tres movimientos sospechosos bastan.

- No te ahorra cotizaciones a la Seguridad Social en España. Si eres residente fiscal en España y autónomo, tu cuota mensual sigue siendo la misma. La LLC opera tu actividad económica frente a clientes internacionales; tu cotización personal en RETA es independiente y depende de tu base elegida en el BOE de Seguridad Social.

- No te libra de declarar las cuentas extranjeras. Si la suma de cuentas en EE. UU. (Mercury, Relay, Wise USD) supera 50.000 € a 31/12, Modelo 720 antes del 31 de marzo. Si tienes criptoactivos custodiados en exchanges fuera de España por más de 50.000 €, Modelo 721 en el mismo plazo. Las dos obligaciones son del residente fiscal, no de la LLC.

En Exentax revisamos estos cinco frentes cada año junto con el calendario federal estadounidense (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal y BOI Report cuando aplique). El objetivo es que ninguna inspección encuentre un cabo suelto y que la estructura sostenga revisiones a 5-7 años vista.

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