Revolut Business y CRS: separar bien producto, titularidad y KYC

Revolut Business de LLC US y Revolut Bank UAB no son lo mismo. La clave es usar el perímetro correcto, evitar KYC débil y mantener una banca defendible.

Revolut Business titularidad de una LLC estadounidense no debe tratarse como cuenta CRS europea: para una LLC US opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank, sin IBAN UE y fuera de CRS. Revolut Bank UAB para clientes europeos personales o empresas UE sí es otro producto y sí entra en CRS.

Revolut puede ser útil, pero hay que separar productos: Revolut Business de LLC US (Revolut Technologies Inc. + Lead Bank, no CRS) no es lo mismo que Revolut Bank UAB para clientes europeos (CRS). Si mezclas ambas realidades, el artículo suena técnico pero falla en lo esencial.

Actualización CRS 2.0, CARF y DAC8 (paquete OCDE)

Revolut Bank UAB es entidad de crédito lituana sujeta a CRS para productos UE. Ese dato no debe extrapolarse a una cuenta Revolut Business de LLC estadounidense, que se ofrece bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank y cuenta US.

La OCDE aprobó el paquete integrado CRS 2.0 (revisión del Common Reporting Standard, con EMIs y dinero electrónico dentro del perímetro y due diligence reforzada sobre controlling persons) y CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, que extiende el intercambio automático a exchanges, custodios y plataformas de derivados cripto). La Unión Europea lo transpuso mediante la Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8), aprobada el 17 de octubre de 2023, que modifica la 2011/16/UE para incorporar ambas piezas. La fecha de aplicación material es el 1 de enero de 2026 y el primer intercambio efectivo llega en enero de 2027 sobre datos del ejercicio 2026.

Fuentes oficiales: OCDE — CRS, OCDE — CARF, EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8).

La narrativa que conviene fijar es la misma de siempre: EE. UU. queda fuera del perímetro CRS por arquitectura CRS/FATCA, con privacidad registral defendible. Washington tiene su propio régimen (FATCA), no firmó el CRS 1.0 y no firmará el 2.0, y por eso tu LLC americana sigue siendo declarable en residencia con normalidad. Lo desplegamos a fondo en CRS 2.0 y CARF: por qué EE. UU. no firmará y qué cambia para tu LLC.

Qué entidades de Revolut son y dónde reportan

Revolut no es una sola empresa. El grupo opera mediante varias entidades reguladas según geografía y producto:

• Revolut Bank UAB (Lituania): banco con licencia plena del Banco Central de Lituania (Lietuvos Bankas) y pasaporte europeo. Es la entidad principal para clientes en el Espacio Económico Europeo desde 2021. Reporta CRS a la Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) lituana, que a su vez activa el intercambio bilateral con AEAT, SAT, DIAN, AFIP y demás autoridades adheridas.
• Revolut Ltd (Reino Unido): EMI (Electronic Money Institution) regulada por la FCA. Tras el Brexit, Reino Unido mantiene su régimen propio de CRS y sigue intercambiando con la UE. Reporta a HMRC.
• Revolut Payments UAB: EMI lituana para operativa de payments en EEE.
• Revolut Technologies Inc. (Estados Unidos): entidad estadounidense del grupo bajo la cual se ofrece Revolut Business a clientes con LLC estadounidense, con Lead Bank como banco partner. Lead Bank es un banco con licencia federal de EE. UU. y, como tal, queda fuera del CRS (EE. UU. no es jurisdicción participante); el reporting que aplica es FATCA, no CRS.
• Filiales en Singapur, Australia y otros mercados con sus propios reguladores.

La consecuencia práctica: si abres Revolut como cliente europeo personal o empresa UE, la cuenta puede estar bajo Revolut Bank UAB y entrar en CRS. Si la titular es una LLC estadounidense en Revolut Business US, la cuenta es estadounidense vía Lead Bank y no se reporta por CRS.

Marco normativo aplicable

• OCDE: Common Reporting Standard 2014, con comentarios oficiales actualizados.
• UE: Directiva 2011/16/UE (DAC) modificada por la DAC2 (Directiva 2014/107/UE), que internaliza CRS en derecho de la Unión.
• Lituania: Ley sobre intercambio automático de información financiera con fines fiscales (Įstatymas dėl automatinio finansinės sąskaitos informacijos mainų), implementación nacional del CRS y de la DAC2.
• España receptora: Real Decreto 1021/2015, Modelo 720 y Modelo 721 en vigor para criptoactivos. Ver detalles en nuestro artículo sobre CRS para residentes en España y LATAM.

Qué información concreta envía Revolut

Como cualquier Reporting Financial Institution sujeta a CRS, Revolut Bank UAB reporta anualmente:

Revolut no envía detalle transacción a transacción: envía agregados anuales. Pero el saldo a cierre es suficiente para que la AEAT detecte si superas el umbral del Modelo 720 (50.000 €) o del Modelo 721 si tienes saldos en cripto vinculados.

El caso de la LLC con cuenta Revolut Business

Aquí está el punto crítico. Si tu LLC americana abre Revolut Business US, el encaje correcto es Revolut Technologies Inc. + Lead Bank: cuenta US, routing/account number, sin IBAN UE y fuera de CRS. Si una persona física residente en Europa abre Revolut personal, o una empresa europea abre Revolut bajo Revolut Bank UAB, hablamos de otro producto y otro régimen.

¿Qué implica eso? Que la documentación debe separar:

• Cuenta Revolut Business US de la LLC: no CRS, perímetro US/Lead Bank.
• Cuenta Revolut personal del socio residente en CRS: potencialmente reportable por CRS.
• Obligaciones fiscales del socio en residencia: IRPF, informativas y soporte documental cuando proceda.

Esto significa que no hay que vender Revolut Business US como opacidad, pero tampoco afirmar que reporta CRS desde Lituania cuando la titular es una LLC estadounidense.

Cómo se determina la clasificación de tu LLC

Revolut te pedirá completar un formulario de autodeclaración (CRS Self-Certification) en el alta. Ahí declaras:

• Si la LLC es Active NFE o Passive NFE.
• Quién es controlling person.
• País(es) de residencia fiscal de la entidad y de los controlling persons.

Una Active NFE es aquella en la que menos del 50% de sus ingresos son rentas pasivas (dividendos, intereses, alquileres, royalties no operativos, ganancias de inversión) y menos del 50% de sus activos producen o se mantienen para producir rentas pasivas. Una LLC de servicios profesionales típica que factura asesoría o desarrollo cumple los criterios de Active NFE.

Sin embargo, en la práctica Revolut tiende a aplicar criterios conservadores y, ante duda o documentación insuficiente, clasifica como Passive NFE. La consecuencia es la misma: reporta al beneficiario efectivo.

Qué pasa si declaras mal la residencia fiscal

Si declaras "residencia fiscal en Andorra" en el alta CRS pero Revolut detecta indicios de que vives en España (IP recurrente, dirección de envío de tarjeta, teléfono español o transferencias periódicas a cuentas españolas), aplicará el procedimiento de change in circumstances: te pedirá soporte y puede reclasificar el expediente. No merece la pena quemar una relación bancaria por una autodeclaración débil. La vía profesional es otra: producto correcto, entidad correcta, LLC documentada y stack bancario que no necesite mentir para funcionar.

Cómo planificar correctamente con Revolut Business

1. No uses Revolut como cuenta principal por moda. Para LLC US, prioriza una arquitectura con Slash/Relay como cuenta US y Revolut solo si aporta una función concreta.
2. Si usas Revolut personal o UE, declara correctamente y prepárate para CRS. Es otro producto y no debe mezclarse con la LLC.
3. Mantén coherencia documental. KYC, Modelo 720 cuando aplique, IRPF y contabilidad de la LLC deben contar la misma historia.
4. Conoce los riesgos. Si declaras mal, las consecuencias se materializan tarde pero llegan, como explicamos en riesgos fiscales de una mala estructuración internacional.
5. Revisa el calendario de saldos. Gestiona saldos con criterio operativo y documental, no con lógica de ocultación.

Comparativa rápida: Revolut vs Mercury vs Wise frente a CRS

Ampliamos la comparativa Wise en nuestro artículo dedicado a Wise y CRS, y la comparativa general de plataformas en bancos vs fintech para tu LLC.

Consideraciones adicionales DAC7 y DAC8

Si tu LLC vende a través de plataformas digitales (Amazon, Etsy, Airbnb, marketplaces SaaS), la DAC7 añade un canal informativo paralelo y complementario al CRS: las plataformas reportan tus ingresos directamente a las autoridades fiscales europeas. Y si operas con criptoactivos a través de exchanges europeos, la DAC8 activa el equivalente del CRS para cripto recientemente.

En resumen

Revolut Business puede ser una herramienta útil, pero entender su perfil real es imprescindible: LLC US vía Revolut Technologies Inc. + Lead Bank no CRS; Revolut Bank UAB para producto europeo sí CRS. La clave no es evitar Revolut, es declarar bien y diseñar el stack para que la documentación sea coherente con lo que tributas.

¿Quieres revisar tu stack bancario y entender qué se reporta a tu hacienda y cómo declararlo correctamente? Agenda tu asesoría estratégica y lo analizamos contigo.

Compliance fiscal en tu país: CFC, TFI y atribución de rentas

Una LLC americana es una herramienta legal y reconocida internacionalmente. Pero el cumplimiento no termina al constituirla: como propietario residente fiscal en otro país, tu administración tributaria sigue teniendo derecho a gravar lo que la LLC genera. Lo importante es saber bajo qué régimen aplica esa tributación.

Por jurisdicción

• España (LIRPF/LIS). Si la LLC es una Single-Member Disregarded Entity operativa (servicios reales, sin pasividad significativa), Hacienda suele tratarla por atribución de rentas (art. 87 LIRPF): los beneficios netos se imputan al socio en el ejercicio en que se generan, integrándose en la base general del IRPF. Si en cambio la LLC se opta a tributar como corporation (Form 8832) y queda controlada por residente español con rentas mayoritariamente pasivas, puede activarse el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF para personas físicas, art. 100 LIS para sociedades). La diferencia entre uno u otro régimen no es opcional: depende de la sustancia económica, no del nombre.
• Modelos informativos. Cuentas bancarias en EE. UU. con saldo medio o final >50.000 € en el ejercicio: Modelo 720 (Ley 5/2022 tras STJUE C-788/19, 27/01/2022; sanciones ahora dentro del régimen general LGT). Operaciones vinculadas con la LLC y dividendos repatriados: Modelo 232. Criptoactivos custodiados en EE. UU.: Modelo 721. Por eso, en Exentax te llevamos el calendario al día: tú dejas de pensar en plazos y nosotros los cerramos antes de que aprieten.
• CDI España–EE. UU. El convenio (BOE 22/12/1990, Protocolo en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposición sobre dividendos, intereses y royalties. Una LLC sin establecimiento permanente en España no constituye, por sí sola, EP del socio, pero la dirección efectiva sí puede crearlo si toda la gestión se hace desde territorio español.
• México, Colombia, Argentina y otros LATAM. Cada jurisdicción tiene su propio régimen CFC (México: Refipres; Argentina: rentas pasivas del exterior; Chile: art. 41 G LIR). El principio común: lo que la LLC retiene como beneficio se considera percibido por el socio si la entidad se considera transparente o controlada.

> Aplicarlo a mi situación

Precio sin estructura sale caro

Las cifras orientan, pero no protegen. Una LLC constituida sin criterio profesional puede quedar con EIN sin calendario IRS, Form 5472 olvidado, KYC débil y una cuenta bancaria restringida si perfil, uso o nexo con EE. UU. no se documentan.

En Exentax revisamos residencia fiscal, actividad real, nexo, banca Mercury/Relay/Slash/Wise y calendario IRS antes de mover nada. Buscamos una LLC que facture, conserve banca y aguante revisión.

La regla práctica: una LLC operativa, con sustancia, declarada correctamente en residencia, es planificación fiscal legítima. Una LLC que se usa para ocultar ingresos, simular no residencia o desplazar rentas pasivas sin justificación económica entra en el terreno del art. 15 LGT (conflicto en aplicación de la norma) o, en el peor caso, del art. 16 LGT (simulación). La diferencia la marcan los hechos, no el papel.

En Exentax montamos la estructura para que encaje en el primer escenario y documentamos cada paso para que tu declaración local sea defendible ante una eventual revisión.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

Notas por proveedor

• Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
• Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
• Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
• Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
• Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
• Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Referencias: fuentes y normativa de banca

Toda la operativa bancaria descrita se apoya en documentación pública y políticas vigentes de cada plataforma actualmente:

• Bank Secrecy Act y FinCEN. 31 U.S.C. §5318 (programas KYC/AML obligatorios para instituciones financieras), 31 CFR Part 1010 (CIP, identificación del cliente) y 31 U.S.C. §5336 con su Reporting Rule de FinCEN del 1 de enero de 2024 (Beneficial Ownership Information Report).
• FATCA y CRS. IRC §1471-1474 (FATCA y formularios W-8/W-9), Acuerdos Intergubernamentales Modelo 1 firmados por EE. UU. con España y otros países LATAM, y el Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE en el que EE. UU. no participa pero que sí aplica a fintech con licencia europea (Wise Europe SA en Bélgica, Revolut Bank UAB en Lituania).
• Plataformas concretas. Términos de servicio publicados, política de privacidad y FAQ regulatoria de Mercury (Choice Financial Group / Evolve Bank, FDIC), Relay (Thread Bank, FDIC), Wise Business (FinCEN MSB en EE. UU.; Wise Europe SA en EU; Wise Payments Ltd. en UK), Revolut Business y Payoneer.

Información a efectos divulgativos; cada caso bancario requiere análisis específico de KYC, jurisdicción de residencia y volumen operado.

Caso práctico (2026): Revolut Business, LLC y CRS

Una LLC abre Revolut Business desde EE. UU. bajo Revolut Technologies Inc. + Lead Bank: recibe routing y account number USD, no IBAN europeo. Ese perfil no se reporta vía CRS porque EE. UU. no participa. Si la misma persona abre una cuenta personal o business europea bajo Revolut Bank UAB como residente fiscal en España, esa cuenta sí entra en CRS y la AEAT recibe identificación, saldo anual y rendimientos reportables cuando proceda; no movimientos diarios. Pillar Two no afecta a una LLC pequeña de un no residente.

Fuentes oficiales actualizadas (2026):

• OCDE — Common Reporting Standard

Revolut Business y LLC: cuándo no hay CRS y cuándo sí

Revolut Business es práctico y multidivisa, pero no todo Revolut es el mismo producto. Si la titular es una LLC estadounidense bajo Revolut Technologies Inc. + Lead Bank, no hay CRS. Si usas Revolut Bank UAB como persona o empresa europea, sí estás en el perímetro CRS.

• Régimen de Revolut Business LLC US. Revolut Technologies Inc. y Lead Bank operan en EE. UU.; EE. UU. no es jurisdicción CRS. No hay IBAN lituano para la LLC US.
• Qué debes documentar. Titularidad de la LLC, EIN, KYC del UBO, extractos, origen de fondos y contabilidad. No CRS no significa ausencia de trazabilidad.
• Por qué tu Hacienda puede revisarlo igual. España grava renta mundial de residentes y puede pedir soporte documental. El Modelo 720 se analiza por normativa local y saldos, no por slogans de fintech.
• Lo que sí cambia frente a producto europeo. Una cuenta Revolut Bank UAB personal/UE sí puede reportar CRS. Por eso no se deben mezclar productos ni residencias fiscales en el KYC.

Lo que más nos preguntan

¿Si abro Revolut Business como LLC US, lo reporta a US o a mi país por CRS? No reporta por CRS si la cuenta es realmente de la LLC US bajo Revolut Technologies Inc. + Lead Bank. Sí debes declarar correctamente en tu residencia.

¿Puedo poner residencia fiscal "US" en el KYC para evitar reporte a mi país? No. Esa no es la jugada inteligente: es un KYC débil que puede cerrar la cuenta. La estrategia sólida es abrir el producto correcto para la LLC, mantener separación real, documentar actividad y usar el perímetro US cuando encaja con tu negocio.

En Exentax estructuramos el stack bancario de la LLC contemplando CRS, FATCA, KYC y declaraciones locales (720, 3916, RW cuando proceda) para que la documentación sostenga una revisión real.

Tu siguiente paso con Exentax

En Exentax constituimos y mantenemos LLC de no residentes a diario: estado, EIN, Operating Agreement, BOI cuando aplique, banca con Mercury y Wise, pasarelas Stripe y Adyen, contabilidad mensual, Form 5472 y 1120 pro-forma cada año, y coordinación con tu fiscalidad en residencia. Si quieres validar tu caso con datos reales, agenda una asesoría con nuestro equipo y te explicamos paso a paso cómo encajaría en tu situación concreta.

¿Quieres aplicar este protocolo a tu caso? Reserva una sesión con el equipo de Exentax y revisamos tu LLC con números reales en treinta minutos, sin compromiso.

• Visa y Mastercard: qué ven realmente las haciendas de tu gasto con tarjeta
• la guía paso a paso del Form 5472 para LLC con socio extranjero

¿Y si la AEAT me pregunta por mi LLC?

Es la pregunta que más nos hace todo el mundo en la primera consulta y tiene una respuesta corta: tu LLC puede tener anonimato registral y, si está bien declarada, una inspección se cierra en formularios estándar. La AEAT puede pedirte el certificado de constitución del estado (Wyoming, Delaware o Nuevo México), el EIN emitido por el IRS, el Operating Agreement firmado, los extractos de Mercury o Wise del ejercicio, el Form 5472 con el 1120 pro-forma presentado y la conciliación contable que cuadra ingresos, gastos y movimientos. Si todo eso existe y se entrega ordenado, la inspección no escala. Por eso, en Exentax te llevamos el calendario al día: tú dejas de pensar en plazos y nosotros los cerramos antes de que aprieten.

Lo que la AEAT sí persigue, y con razón, es la titularidad simulada (testaferros, prestanombres, residencia fiscal de papel) y la falta de declaración del Modelo 720 / 721. Una LLC bien montada es exactamente lo contrario de eso: tú apareces como beneficial owner en el BOI Report cuando aplica (verificable en fincen.gov/boi), tú firmas las cuentas bancarias y tú declaras la renta donde corresponde. La estructura está registrada en el Secretary of State del estado correspondiente, en los archivos del IRS y, si se opera con bancos europeos, también queda dentro del perímetro CRS del estándar de la OCDE.

El error que sí hunde una inspección no es tener una LLC, es no haber atribuido la renta correctamente en el IRPF español, no haber presentado el Modelo 720 sobre las cuentas en EE. UU. cuando el saldo a 31/12 supera 50.000 € o no haber documentado las operaciones vinculadas socio-LLC en el Modelo 232 cuando proceda. Esos tres frentes son los que conviene cerrar antes de que llegue cualquier requerimiento, no después. Respira: en Exentax esto es rutina, te ponemos al día y la próxima revisión se cierra en una sola vuelta.

## Lo que NO hace una LLC

- No te exime de tributar en España. Si vives en España, tributas en España por la renta mundial. La LLC ordena tu fiscalidad estadounidense (cero impuesto federal en Single-Member LLC pass-through, salvo Effectively Connected Income), no la española. La cuota del IRPF se calcula sobre el beneficio atribuido, no sobre los dividendos cobrados.

- No es una "offshore" ni un esquema BEPS. Es una entidad estadounidense reconocida por el IRS, registrada en un estado concreto con dirección física, con agente registrado y con obligaciones informativas anuales. Las jurisdicciones offshore clásicas (BVI, Belice, Seychelles) no aparecen en ningún papel; una LLC sí, en cinco sitios distintos.

- No te protege si hay confusión patrimonial. El velo corporativo (pierce the corporate veil) se levanta en cuanto un juez detecta que la LLC y el socio son la misma persona en la práctica: cuentas mezcladas, gastos personales pagados desde la cuenta de la LLC, sin Operating Agreement firmado o sin contabilidad mínima. Tres movimientos sospechosos bastan.

- No te ahorra cotizaciones a la Seguridad Social en España. Si eres residente fiscal en España y autónomo, tu cuota mensual sigue siendo la misma. La LLC opera tu actividad económica frente a clientes internacionales; tu cotización personal en RETA es independiente y depende de tu base elegida en el BOE de Seguridad Social.

- No te libra de declarar las cuentas extranjeras. Si la suma de cuentas en EE. UU. (Mercury, Relay, Wise USD) supera 50.000 € a 31/12, Modelo 720 antes del 31 de marzo. Si tienes criptoactivos custodiados en exchanges fuera de España por más de 50.000 €, Modelo 721 en el mismo plazo. Las dos obligaciones son del residente fiscal, no de la LLC.

En Exentax revisamos estos cinco frentes cada año junto con el calendario federal estadounidense (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal y BOI Report cuando aplique). El objetivo es que ninguna inspección encuentre un cabo suelto y que la estructura sostenga revisiones a 5-7 años vista.