DAC7 2026: plataformas reportan, tu LLC debe estar lista

Amazon, Etsy, Airbnb y marketplaces europeos reportan ingresos. La LLC no desaparece: se estructura para que plataforma, banca y declaración encajen.

La DAC7 es una de las normativas más importantes de los últimos años para cualquier persona o empresa que venda a través de plataformas digitales europeas, y es probablemente la regulación que más se ignora a día de hoy. Si vendes en Amazon, Etsy, eBay, Vinted, Airbnb, Booking, Uber, Cabify, Wallapop o cualquier marketplace europeo, te afecta. Y si tienes una <a href="/es/blog/llc-estados-unidos-guia-completa-2026">LLC americana</a> que opera en estas plataformas como vendedor, también.

Actualización CRS 2.0 aplicada a DAC7 2026

DAC7 cubre desde su entrada en vigor el reporting de plataformas digitales (Airbnb, Vinted, Etsy, Amazon, Wallapop) hacia las haciendas europeas; con DAC8 entrando en vigor el 1 de enero de 2026 sobre criptoactivos y el CRS 2.0 actualizado, el paquete OCDE cierra el círculo digital y fija la fotografía completa de lo que tu hacienda recibe automáticamente cada año.

DAC7 y DAC8 no cubren lo mismo. DAC7 se centra en plataformas digitales y sellers; DAC8 incorpora CARF y la actualización CRS para criptoactivos y ciertos productos financieros. Para un ecommerce o marketplace con LLC, la pregunta no es "qué directiva aplica", sino qué actor reporta: plataforma, pasarela, EMI, exchange, banco o procesador de pagos.

Fuentes oficiales: <a href="https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CRS</a>, <a href="https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/crypto-asset-reporting-framework-and-amendments-to-the-common-reporting-standard.htm" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CARF</a>, <a href="https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32023L2226" target="_blank" rel="noopener nofollow">EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8)</a>.

Una LLC americana puede operar bajo un perímetro bancario estadounidense FATCA/KYC distinto al intercambio CRS europeo y, aun así, aparecer en reportes de plataforma si vende mediante marketplaces europeos. La capa bancaria y la capa marketplace son distintas; Exentax las cruza antes de decidir dónde cobrar, cómo facturar y qué documentación conservar.

Qué es la DAC7

La DAC7 es la sexta modificación de la Directiva 2011/16/UE de cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad (DAC). Formalmente: Directiva (UE) 2021/514 del Consejo, de 22 de marzo de 2021. Establece la obligación para las plataformas digitales (operador de plataforma) de identificar a sus vendedores activos, recopilar información sobre sus ingresos y reportar anualmente esos datos a la administración tributaria del Estado miembro donde la plataforma esté registrada o tenga su lugar de dirección efectiva.

Esa administración fiscal, a su vez, comparte automáticamente la información con las autoridades tributarias de los demás Estados miembros donde residan los vendedores. Y, mediante acuerdos bilaterales o multilaterales paralelos, también con autoridades de terceros países.

España transpuso la DAC7 mediante la Ley 13/2023 de 24 de mayo (modificación de la Ley General Tributaria) y el Real Decreto 117/2024 de 30 de enero, que regulan la nueva obligación informativa de los operadores de plataformas digitales y crean el Modelo 238 de declaración informativa.

A quién afecta

DAC7 afecta a:

• Plataformas digitales que faciliten una "actividad pertinente": venta de bienes, prestación de servicios personales, alquiler de bienes inmuebles, alquiler de medios de transporte. Incluye plataformas residentes en la UE y plataformas extranjeras que operen en la UE.
• Vendedores (sellers) que utilicen estas plataformas, tanto personas físicas como entidades, residentes en cualquier parte del mundo cuando vendan a usuarios en la UE o cuando la plataforma esté en la UE.

No es una norma "para grandes vendedores": un vendedor de bienes puede quedar excluido del reporte de la plataforma únicamente cuando esta haya facilitado menos de 30 ventas y la contraprestación total pagada o abonada no supere 2.000 EUR durante el periodo de referencia. Esta exclusión de DAC7 no elimina sus obligaciones tributarias personales.

Qué se reporta exactamente

Para cada vendedor, la plataforma reporta anualmente:

El detalle es trimestral, no anual agregado, lo que permite a las haciendas cruzarlo con declaraciones de IVA y de IRPF/IS con mucha precisión.

Calendario y aplicación temporal

• 1 de enero de 2023: aplicación efectiva en toda la UE.
• 31 de enero de 2024: primer reporte anual relativo al ejercicio 2023.
• A partir de entonces: reporte anual recurrente. España: Modelo 238, primera presentación realizada en enero de 2024 sobre datos del ejercicio fiscal 2023.
• hoy (ahora): cuarto ejercicio de plena aplicación. Las haciendas tienen un histórico de tres años de datos cruzables. Las inspecciones derivadas comienzan a materializarse.

Cómo afecta a un dueño de LLC

Si tu LLC vende en Amazon Europa (Amazon EU SARL, Luxemburgo) o Etsy (Etsy Ireland UC, Irlanda) o cualquier plataforma europea:

1. La plataforma identifica a tu LLC como vendedor.
2. Recopila los datos de la LLC (EIN, dirección registrada en EE.UU. dirección operativa) y los de los beneficiarios efectivos si la plataforma sigue criterios estrictos de KYC.
3. Reporta los ingresos brutos trimestrales generados a través de la plataforma a la autoridad fiscal del país de la plataforma.
4. Esa autoridad reenvía a la autoridad fiscal del país de residencia del vendedor: si la LLC está registrada en EE.UU. el dato no se reenvía automáticamente porque EE.UU. no es Estado miembro UE; pero si los beneficiarios efectivos son residentes en la UE, el dato sobre ellos sí se reenvía a su Estado miembro de residencia.

Esto se complementa con el reporte CRS de los bancos que reciben los pagos de la plataforma. La combinación DAC7 + CRS deja muy poca opacidad.

Combinación con CRS, DAC8 y FATCA

DAC7 no opera de forma aislada. Es parte de un ecosistema regulatorio:

• CRS / DAC2: reporting bancario de saldos y rendimientos. Ver <a href="/es/blog/crs-residentes-espana-latam-implicaciones">CRS para residentes ES y LATAM</a>.
• DAC6: reporting obligatorio de mecanismos transfronterizos potencialmente agresivos por intermediarios fiscales.
• DAC7: reporting de plataformas digitales (lo que acabamos de explicar).
• DAC8: reporting de criptoactivos, plenamente aplicable recientemente. Ver <a href="/es/blog/dac8-criptomonedas-reporting-fiscal-2026">DAC8 y criptomonedas</a>.
• FATCA (EE.UU.): reporting de cuentas de US persons en entidades extranjeras.

Si tu LLC vende en Amazon Europa, cobra en Wise Belgium, paga proveedores europeos y tú resides en España: DAC7 + CRS + DAC8 (si hay cripto) generan un perfil fiscal cruzado tridimensional difícil de eludir.

Implicaciones prácticas

1. Tu IRPF e IVA deben coincidir con el reporte DAC7. Si Amazon reporta 60.000 € de ingresos brutos en el ejercicio fiscal 2025 vinculados a tu beneficiario efectivo y tú declaras 0 €, la AEAT te abrirá expediente con altísima probabilidad.
2. Régimen de IVA. Vender en Amazon Europa desde una LLC americana te obliga a evaluar tu obligación de registro a efectos de IVA en la UE, OSS/IOSS, Marketplace Facilitator (Amazon retiene IVA en muchos casos como deemed supplier). Lo desarrollamos en nuestro artículo de <a href="/es/blog/iva-servicios-digitales-internacional">IVA en servicios digitales internacionales</a>.
3. Fiscalidad de la LLC. El reporte DAC7 evidencia ingresos: tu LLC, como Disregarded Entity, traspasa esos ingresos a ti como propietario, y tú los declaras donde residas. La doctrina española sobre LLC (ver <a href="/es/blog/boe-febrero-2020-llc-doctrina-administrativa">BOE febrero 2020 y doctrina DGT/TEAC sobre LLC</a>) trata estos ingresos como rendimientos imputables al socio.
4. Riesgo de simulación. Si interpones una LLC sin sustancia para vender en Amazon Europa siendo residente español, la AEAT puede considerar la operativa como simulación (LGT art. 16) y atribuir directamente los ingresos a la persona física residente. Lo desarrollamos en <a href="/es/blog/riesgos-fiscales-mala-estructuracion-internacional">riesgos fiscales de una mala estructuración internacional</a>.

Plataformas afectadas (lista no exhaustiva)

• E-commerce de bienes: Amazon, eBay, Etsy, AliExpress UE, Vinted, Wallapop, Milanuncios, Mano Mano.
• Servicios personales: Fiverr (entidad UE), Upwork (entidad UE), TaskRabbit, glovo, Just Eat, Deliveroo.
• Alquiler inmobiliario: Airbnb, Booking, Vrbo, Spotahome, Idealista (cuando intermedia pagos).
• Movilidad: Uber, Cabify, Bolt, Free Now.

Declarar con la misma lógica que reporta la plataforma

1. Declara los ingresos coherentemente. Si vendes en Amazon Europa, esos ingresos se cruzan con tu IRPF español, mexicano o argentino mediante el dato DAC7 + CRS. La única estrategia válida es declarar bien.
2. Optimiza dentro de lo legal. Hay deducibilidad de gastos en la LLC (ver <a href="/es/blog/como-operar-llc-dia-a-dia">gastos deducibles en tu LLC</a>) y planificación de remesa al socio.
3. Considera la sustancia. Si vas a operar a gran escala desde una LLC, dótala de sustancia (oficina, contratos, gestores, presencia operativa real) o asume que la AEAT puede mirarla con criterios de transparencia/simulación. Marco completo en <a href="/es/blog/diseno-estructura-fiscal-internacional-solida">diseño de estructura internacional sólida</a>.
4. No dejes pasar el primer aviso. Las haciendas suelen enviar comunicaciones de "discrepancia" antes de iniciar inspección formal; responder bien evita el procedimiento. Exentax refuerza la estructura desde el principio, no cuando toca reconstruirla tarde y con prisas.

Última revisión: DAC7 2026

DAC7 es el complemento natural de CRS para la economía de plataformas. No es opcional, no se evita y, combinada con CRS y DAC8, conforma el sistema de información tributaria más denso de la historia europea. La forma profesional de operar es declarar bien y diseñar la estructura para que lo declarado sea fiscalmente eficiente.

¿Vendes en Amazon, Etsy, Airbnb o cualquier plataforma europea desde una LLC y quieres ver cómo optimizar legalmente tu carga fiscal sin riesgos? Agenda tu asesoría estratégica.

Con DAC7 las plataformas ya no son simples intermediarios técnicos: son fuentes de datos que pueden cruzar actividad, ventas, identidad y país fiscal.

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DAC7 no se analiza mirando solo la plataforma. En Exentax cruzamos vendedor reportado, cuenta de cobro, entidad contractual, residencia fiscal y documentación para evitar que el reporte cuente una historia distinta al expediente.

Cómo prepara Exentax una operativa expuesta a DAC7

En DAC7 : plataformas reportan, tu LLC debe estar lista, la estructura funciona cuando la fiscalidad, la banca, la documentación y el calendario se leen como una misma historia. Exentax revisa esa cadena antes de ejecutar para que cada decisión tenga evidencia detrás.