Estructura fiscal internacional sólida: framework profesional paso a paso

3 jurisdicciones. Cómo diseñar una estructura internacional eficiente, defendible y a prueba de inspecciones. Framework completo en seis pasos con normativa, criterios y ejemplos por perfil.

Una estructura fiscal internacional sólida cruza al menos 3 jurisdicciones (residencia, sede operativa, banca) y se enfrenta a las 15 acciones BEPS de la OCDE diseñadas para evitar el desplazamiento artificial de beneficios.

Diseñar una estructura fiscal internacional no es elegir el país más exótico del mapa, ni copiar la estructura del influencer de turno. Es un ejercicio metódico que exige análisis personalizado, normativa cruzada y, sobre todo, honestidad sobre tu situación real. En Exentax llevamos años aplicando el mismo framework profesional, y aquí lo compartimos paso a paso.

Proceso paso a paso

Paso 1: Diagnóstico real (no aspiracional)

Antes de "diseñar" nada hay que entender:

Tu actividad económica real: qué vendes, a quién, cómo cobras, qué gastos tienes, cuál es tu margen, qué crecimiento esperas. Esto determina la calificación fiscal y el régimen aplicable. Detalle por actividad en tributación LLC según actividad.
Tu residencia fiscal real (no la deseada): días de presencia, centro de intereses económicos, núcleo familiar. La residencia fiscal no se elige por declaración, se determina por hechos. Lo desarrollamos en residencia fiscal del nómada digital.
Tu situación patrimonial: qué tienes, dónde, en qué titularidad. El diagnóstico patrimonial define qué hace falta proteger y qué hay que declarar (Modelo 720, 721 en España; equivalentes LATAM).
Tu objetivo a 5 años: crecer, mantener, vender el negocio, retirarte. Cada objetivo lleva a estructuras distintas.

Sin este diagnóstico, cualquier "diseño" es un disparo a ciegas.

Paso 2: Definir la residencia fiscal objetivo

Hay tres escenarios:

Mantienes residencia en España/LATAM: la estructura debe ser eficiente con esa residencia. Es la situación de la mayoría de nuestros clientes y donde más valor añadido aporta una buena planificación.
Cambias residencia a un país con régimen fiscal más eficiente (Andorra, Portugal NHR/IFICI, Italia régimen 100k, Emiratos, Paraguay, Costa Rica, etc.): exige mudanza real, certificado de residencia, ruptura efectiva con el país de origen y tiempo (mínimo el ejercicio completo de cambio).
Eres ya nómada digital con base operativa en un país sin convenio o con régimen especial: cada caso necesita análisis.

Decidir esto antes del diseño evita rediseños costosos.

Paso 3: Elegir el vehículo correcto

No hay un vehículo "mejor". Hay un vehículo adecuado a cada perfil. Las opciones más habituales:

Single-Member LLC USA Disregarded Entity: ideal para servicios profesionales B2B internacionales, bajo riesgo CFC, alta eficiencia operativa. Comparativa de estados en Nuevo México vs Wyoming vs Delaware.
Multi-Member LLC USA Partnership: cuando hay varios socios sin necesidad de tributación corporativa.
LLC con check-the-box election como C-Corp: cuando se necesita opacidad fiscal corporativa, generalmente para reinversión de beneficios o para captar inversión.
S.L. española operativa: cuando la actividad es esencialmente española y el riesgo de simulación o EP oculto es alto.
Holding español + filial extranjera: para perfiles patrimoniales con necesidades de sucesión, varios negocios o operaciones internacionales complejas.
Estonian OÜ, Hong Kong Limited, Singapore Pte Ltd, BVI: vehículos específicos con requisitos y limitaciones propios. La OÜ estonia, en particular, está sobrevalorada en redes; ver por qué no abrir empresa en Estonia.

La elección correcta depende del cruce diagnóstico × residencia × actividad × visión de salida.

Paso 4: Dotar de sustancia

La sustancia (substance) es lo que diferencia una estructura defendible de una papel. Se compone de:

Sustancia legal: documentos formales (Articles, Operating Agreement, BOI Report, EIN, agente registrado, dirección operativa real). Ver documentos de tu LLC.
Sustancia operativa: separación clara de cuentas, contabilidad real, contratos con clientes, facturas emitidas en nombre de la LLC, herramientas y servicios contratados a nombre de la LLC, presencia en marketing y comunicación a nombre de la LLC. Ver separar dinero personal y de tu LLC.
Sustancia económica: ingresos generados a nombre de la LLC, gastos deducibles imputados a la LLC, capital de trabajo en cuentas de la LLC. Ver gastos deducibles en tu LLC.
Sustancia decisional: decisiones estratégicas y operativas tomadas a nombre de la LLC, idealmente documentadas en actas o memos.

Sin sustancia, una estructura cae al primer requerimiento serio.

Paso 5: Diseñar el stack bancario coherente

El stack bancario es la otra mitad de la sustancia. Recomendaciones generales:

Cuenta principal: Mercury o Relay (USA), por su solidez operativa, banca FDIC sweep y baja huella CRS. Ver cómo abrir Mercury.
Cuenta multidivisa secundaria: Wise Business o Revolut Business para EUR/GBP/operativa europea, conscientes de su perfil CRS. Ver Wise y CRS y Revolut y CRS.
Tarjetas corporativas: Wallester o las propias de Mercury/Relay.
Pasarelas de pago: Stripe, PayPal, Adyen o DoDo Payments según modelo. Ver comparativa de pasarelas.
Tesorería e inversión: Slash o Mercury Treasury para liquidez operativa; Interactive Brokers para inversión a más largo plazo.

Coherencia clave: las cuentas y tarjetas a nombre de la LLC, cobros y pagos vinculados a actividad real, ningún uso personal mezclado.

Paso 6: Compliance y revisión continua

El cumplimiento no es un evento, es un proceso anual:

EE.UU.: Form 5472 + Form 1120 pro-forma anual, BOI Report a FinCEN, renovación agente registrado, Annual Report estatal si aplica. Ver Form 5472, BOI Report hoy y mantenimiento anual de tu LLC.
España (residente): IRPF anual con rendimientos imputados, IVA si aplica, Modelo 720 si superas el umbral, Modelo 721 para cripto, Modelo 100/130, posible Modelo 238 (DAC7) si vendes en plataformas.
LATAM: declaración anual + regímenes informativos de rentas en el exterior según país.
Revisión anual: residencia fiscal, sustancia, stack bancario, normativa nueva (DAC7, DAC8, MiCA, cambios CDI), umbrales modificados.

Ejemplos por perfil

Perfil 1: Asesor freelance B2B residente en España, factura 80.000-150.000 €/año, sin equipo.

Estructura recomendada típica: Single-Member LLC en Nuevo México, Disregarded Entity, Mercury principal + Wise secundario para clientes EUR, Wallester para tarjetas, contabilidad a nombre de la LLC. Calificación España: rendimiento de actividad económica imputada al socio. Ahorro vs autónomo puro: significativo en cotización + base general gracias a deducciones de la LLC.

Perfil 2: E-commerce en Amazon Europa, residente en España, 200.000-500.000 €/año.

Estructura recomendada: LLC con sustancia + IOSS/OSS en un Estado UE de identificación + asesoramiento aduanero. Posiblemente filial UE para minimizar fricción de IVA si volumen lo justifica. Coordinación obligatoria con DAC7.

Perfil 3: SaaS B2B internacional, residente en LATAM, 100.000 € arr.

LLC + Mercury + Stripe + Merchant of Record para suscripciones internacionales. Calificación local depende del país; planificación de remesa al socio.

Perfil 4: Trader profesional con cripto y futuros.

LLC sin sustancia es alto riesgo (CFC). Análisis de cambio de residencia o estructura con sustancia real. Posible filial en jurisdicción con régimen específico para trading. Compliance DAC8 obligatorio.

El framework en una imagen

Errores típicos a evitar

Saltarte el paso 1 y abrir LLC sin diagnóstico.
Cambiar de residencia "sobre el papel" sin mudanza real.
Elegir vehículo por moda y no por encaje.
Diseñar sin sustancia para "ahorrar tiempo y dinero".
Mezclar finanzas personales y de la LLC.
No planificar revisión anual.

Para evitar caer en ellos, ver el catálogo completo de riesgos en riesgos fiscales de una mala estructuración internacional.

En resumen

Una estructura fiscal internacional sólida es resultado de un proceso, no de un atajo. Cada paso del framework refuerza al siguiente. Saltarse uno, debilita todos los demás. La buena noticia: bien diseñada, una estructura internacional puede reducir tu carga fiscal de forma muy significativa dentro de la ley, con una huella documental sólida y sin sobresaltos.

¿Quieres que diseñemos contigo tu estructura paso a paso aplicando este framework a tu caso? Agenda tu asesoría gratuita y empezamos.

Si te ha quedado alguna duda sobre los matices de esta estructura, ¿Las cuentas bancarias en EE.UU. reportan a tu hacienda? La verdad completa explica en detalle un aspecto colindante que solemos dejar apuntado para otro día.

Referencias legales y normativas

Este artículo se apoya en normativa vigentes actualmente. Citamos las fuentes principales para que puedas verificarlo:

EE. UU. Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de entidades / check-the-box); IRC §882 (impuesto sobre rentas de extranjeros conectadas con US trade or business); IRC §871 (FDAP y retenciones a no residentes); IRC §6038A y Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 para 25% foreign-owned y foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residencia fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report ante FinCEN).
España. Ley 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residencia), 87 (atribución de rentas), 91 (transparencia fiscal internacional para personas físicas); Ley 27/2014 (LIS), art. 100 (transparencia fiscal internacional para sociedades); Ley 58/2003 (LGT), arts. 15 (conflicto en aplicación de la norma) y 16 (simulación); Ley 5/2022 (régimen sancionador del Modelo 720 tras STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 y 720); Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 cripto).
Convenio España–EE. UU. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocolo en vigor desde 27/11/2019 (renta pasiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada por DAC6 (mecanismos transfronterizos), DAC7 (Directive (EU) 2021/514, plataformas digitales) y DAC8 (criptoactivos); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetrías híbridas); Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE.
Marco internacional. Modelo de Convenio OCDE, art. 5 (establecimiento permanente) y comentarios; Acción 5 BEPS (sustancia económica); FATF Recommendation 24 (titularidad real).

La aplicación concreta de cualquiera de estas normas a tu caso depende de tu residencia fiscal, la actividad de la LLC y la documentación que mantengas. Este contenido es informativo y no sustituye al asesoramiento profesional personalizado.

Stack bancario equilibrado: Mercury, Relay, Slash y Wise

No existe la cuenta perfecta para una LLC. Existe el stack correcto, donde cada herramienta cubre un rol:

Mercury (operada como fintech con bancos asociados (Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust principalmente; Column N.A. en cuentas heredadas), FDIC vía sweep network hasta el límite vigente). Cuenta principal operativa para no residentes con buena UX, ACH y wires. Sigue siendo una de las opciones más probadas para abrir desde fuera de EE. UU.
Relay (respaldada por Thread Bank, FDIC). Excelente como cuenta de respaldo y para gestión "envelope budgeting": permite crear hasta 20 sub-cuentas y 50 tarjetas de débito, integración profunda con QuickBooks y Xero. Si Mercury bloquea o pide revisión KYC, Relay evita que tu operativa se pare.
Slash (respaldada por Column N.A. (banco federalmente registrado, con cobertura FDIC)). Banca diseñada para operadores online: emisión instantánea de tarjetas virtuales por proveedor, controles de gasto granulares, cashback en publicidad digital. Es el complemento natural cuando gestionas Meta Ads, Google Ads o suscripciones SaaS.
Wise Business (EMI multi-divisa, no es banco). Para cobrar y pagar en EUR, GBP, USD y otras divisas con datos bancarios locales y conversión a mid-market rate. No sustituye una cuenta US real, pero es imbatible para tesorería internacional.
Wallester / Revolut Business. Wallester aporta tarjetas corporativas con BIN propio para alto volumen. Revolut Business funciona como complemento europeo, no como cuenta principal de la LLC.

La recomendación realista: Mercury + Relay como respaldo + Slash para operativa publicitaria + Wise para tesorería FX. Es la configuración que minimiza riesgo de bloqueo y reduce coste real. En Exentax abrimos y configuramos este stack como parte de la constitución.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.

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Notas por proveedor

Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos, BE) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:

Puntos clave

BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación.

El framework Exentax para diseñar una estructura fiscal internacional

Una estructura fiscal internacional sólida no se compra; se diseña a partir de cinco capas en el orden correcto. Saltarse el orden es la causa más común de estructuras que fracasan al primer requerimiento. Este es el framework con el que trabajamos en Exentax cada caso.

Capa 1 - Diagnóstico personal honesto. Inventario de residencia fiscal actual, ciudadanía, activos por jurisdicción, fuentes de renta y dependientes. La estructura de un soltero con renta digital no se parece a la de un casado con hijos escolarizados o a la de alguien con activos inmobiliarios concentrados. Diseñar sin esto es ingeniería ciega.
Capa 2 - Selección de jurisdicción de residencia. Es la palanca con más impacto de las cinco. Andorra, Portugal con NHR-IFICI, Italia con régimen impatriados, Emiratos, Paraguay, Uruguay, Chipre, Malta. Cada una con su régimen, sustancia exigida, convenio con tu país de origen y operativa real. Sin esta capa cerrada, la estructura societaria es secundaria.
Capa 3 - Estructura societaria. LLC americana para flujo operacional internacional, holding andorrana o emiratí para acumulación, sociedad operativa local cuando hay sustancia física, ETVE española en supuestos cualificados. El criterio: la sociedad sirve al residente, no al revés. Una sociedad bonita con residente mal posicionado es una estructura defectuosa.
Capa 4 - Bancarización y pasarelas de pago. Mercury + Wise Business como par operativo USD-EUR, banco local en jurisdicción de residencia para gasto cotidiano, broker FX si el volumen lo justifica, pasarelas Stripe/Paddle/DoDo según mix de clientes. Cada movimiento de dinero entre capas debe poder explicarse contra una cláusula de convenio.
Capa 5 - Compliance recurrente. 5472 + 1120 pro-forma, BOI report, annual report estatal, declaraciones residencia (IRPF/IS local), CRS/DAC7/DAC8 implícitos, Modelos 720/721 españoles si aplica. Sin un calendario integrado, la estructura más elegante se desmorona en 3 años.

Lo que más nos preguntan

¿Cuánto tarda diseñar una estructura completa? Entre 6 y 16 semanas según complejidad. La capa 1 (diagnóstico) lleva 1-2 semanas; la capa 2 (residencia) puede llevar 3-9 meses si requiere mudanza efectiva; las capas 3-4 (constitución y banca) van en paralelo en 4-8 semanas; la capa 5 (compliance) se entrega como manual cerrado al cliente.

¿Y si mi situación cambia en 3 años? La estructura se diseña con cláusulas de salida y bisagras de mudanza para que un cambio (matrimonio, hijos, venta de empresa, jubilación parcial) no implique rehacer todo. La modularidad está en el diseño desde la capa 1, no se añade después.

En Exentax llevamos años aplicando este framework con clientes de Europa y Latam. No vendemos estructuras prefabricadas; ejecutamos cinco capas en el orden correcto y dejamos al cliente con un diseño defendible documentalmente y operativo desde el día uno.

Te lo montamos sin que pierdas un fin de semana

Miles de freelancers y emprendedores ya operan con su LLC americana de forma 100% legal y documentada. En Exentax nos encargamos de todo el proceso: constitución, banca, pasarelas de pago, contabilidad, declaraciones IRS y compliance en tu país de residencia. Agenda una asesoría gratuita y te diremos con sinceridad si la LLC tiene sentido para tu caso, sin promesas absolutas.

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¿Y si la AEAT me pregunta por mi LLC?

Es la pregunta que más nos hace todo el mundo en la primera consulta y tiene una respuesta corta: tu LLC no es opaca y, si está bien declarada, una inspección se cierra en formularios estándar. La AEAT puede pedirte el certificado de constitución del estado (Wyoming, Delaware o Nuevo México), el EIN emitido por el IRS, el Operating Agreement firmado, los extractos de Mercury o Wise del ejercicio, el Form 5472 con el 1120 pro-forma presentado y la conciliación contable que cuadra ingresos, gastos y movimientos. Si todo eso existe y se entrega ordenado, la inspección no escala. Es el momento de pedir ayuda. En Exentax abrimos el caso, presentamos lo pendiente y respondemos por ti al organismo correspondiente.

Lo que la AEAT sí persigue, y con razón, es la titularidad simulada (testaferros, prestanombres, residencia fiscal de papel) y la falta de declaración del Modelo 720 / 721. Una LLC bien montada es exactamente lo contrario de eso: tú apareces como beneficial owner en el BOI Report cuando aplica (verificable en fincen.gov/boi), tú firmas las cuentas bancarias y tú declaras la renta donde corresponde. La estructura está registrada en el Secretary of State del estado correspondiente, en los archivos del IRS y, si se opera con bancos europeos, también queda dentro del perímetro CRS del estándar de la OCDE.

El error que sí hunde una inspección no es tener una LLC, es no haber atribuido la renta correctamente en el IRPF español, no haber presentado el Modelo 720 sobre las cuentas en EE. UU. cuando el saldo a 31/12 supera 50.000 € o no haber documentado las operaciones vinculadas socio-LLC en el Modelo 232 cuando proceda. Esos tres frentes son los que conviene cerrar antes de que llegue cualquier requerimiento, no después. Y si te llega un requerimiento, en Exentax mantenemos el dossier preparado para que respondas en horas, no en semanas.

## Lo que NO hace una LLC

- No te exime de tributar en España. Si vives en España, tributas en España por la renta mundial. La LLC ordena tu fiscalidad estadounidense (cero impuesto federal en Single-Member LLC pass-through, salvo Effectively Connected Income), no la española. La cuota del IRPF se calcula sobre el beneficio atribuido, no sobre los dividendos cobrados.

- No es una "offshore" ni un esquema BEPS. Es una entidad estadounidense reconocida por el IRS, registrada en un estado concreto con dirección física, con agente registrado y con obligaciones informativas anuales. Las jurisdicciones offshore clásicas (BVI, Belice, Seychelles) no aparecen en ningún papel; una LLC sí, en cinco sitios distintos.

- No te protege si hay confusión patrimonial. El velo corporativo (pierce the corporate veil) se levanta en cuanto un juez detecta que la LLC y el socio son la misma persona en la práctica: cuentas mezcladas, gastos personales pagados desde la cuenta de la LLC, sin Operating Agreement firmado o sin contabilidad mínima. Tres movimientos sospechosos bastan.

- No te ahorra cotizaciones a la Seguridad Social en España. Si eres residente fiscal en España y autónomo, tu cuota mensual sigue siendo la misma. La LLC opera tu actividad económica frente a clientes internacionales; tu cotización personal en RETA es independiente y depende de tu base elegida en el BOE de Seguridad Social.

- No te libra de declarar las cuentas extranjeras. Si la suma de cuentas en EE. UU. (Mercury, Relay, Wise USD) supera 50.000 € a 31/12, Modelo 720 antes del 31 de marzo. Si tienes criptoactivos custodiados en exchanges fuera de España por más de 50.000 €, Modelo 721 en el mismo plazo. Las dos obligaciones son del residente fiscal, no de la LLC.

En Exentax revisamos estos cinco frentes cada año junto con el calendario federal estadounidense (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal y BOI Report cuando aplique). El objetivo es que ninguna inspección encuentre un cabo suelto y que la estructura sostenga revisiones a 5-7 años vista.

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