Pròrroga IRS Form 1120: com presentar el Form 7004 i obtenir 6 mesos més

7004 concedeix una pròrroga automàtica de 6 mesos per presentar el Form 1120 + 5472 de la LLC. Més del 50% de les declaracions fiscals empresarials americanes es presenten amb pròrroga.

L'IRS, a diferència de l'AEAT, accepta sense problemes allargar sis mesos el 1120, sempre que el formulari 7004 es presenti dins de termini. El que molts catalans no saben: la multa per un 1120 fora de termini és agressiva i s'aplica encara que la LLC no degui ni un dòlar.

Com? Amb el Form 7004. I a Exentax el presentem automàticament per tots els nostres clients, perquè és el més intel·ligent que pots fer.

Què és el Form 7004?

El Form 7004 és la sol·licitud oficial d'extensió automàtica de l'IRS per a declaracions d'impostos d'empreses. Quan el presentes correctament, l'IRS et concedeix 6 mesos addicionals per enviar el teu Form 1120, sense preguntes, sense justificacions, sense drames.

Sí, has llegit bé: automàtica. L'IRS no avalua la teva sol·licitud, no la pot denegar si està ben feta, i no necessites donar cap motiu. Simplement presentes el formulari abans del 15 d'abril i el teu nou termini passa a ser el 15 d'octubre.

Per què és tan comú demanar extensió?

Perquè és una pràctica estàndard en el món empresarial nord-americà. Més del 50% de les declaracions d'impostos corporatives es presenten amb extensió. No és quelcom rar ni sospitós. és el normal.

Les raons són pràctiques:

Més temps per recopilar documentació. Extractes bancaris, factures, registres de transaccions... tenir 6 mesos extra permet preparar-ho tot amb calma.
Menys errors. Una declaració presentada amb pressa és una declaració amb errors. Amb extensió, hi ha temps per revisar cada detall.
Millor planificació fiscal. Et dóna marge per optimitzar deduccions i estructurar la teva situació de la millor manera possible.
Flexibilitat operativa. No has de paralitzar el teu negoci al març per córrer darrere de papers.

Com funciona exactament?

El procés és senzill:

Pas 1: Presentar el Form 7004 abans del 15 d'abril

El formulari ha d'arribar a l'IRS abans de la data límit original de la teva declaració. Si el teu any fiscal coincideix amb l'any calendari (gener-desembre), aquesta data és el 15 d'abril.

Pas 2: Incloure la informació bàsica de la teva LLC

El Form 7004 demana dades simples:

Nom de la LLC
EIN (Employer Identification Number)
Adreça de l'empresa
Tipus de formulari que estàs estenent (Form 1120)
Any fiscal

Pas 3: Estimació d'impostos (si aplica)

Aquí ve la part important: l'extensió és per presentar la declaració, no per pagar impostos. Si la teva LLC deu impostos federals, has de pagar la quantitat estimada abans del 15 d'abril, encara que presentis la declaració a l'octubre.

Però, i això és clau. per a la majoria de Single-Member LLCs amb propietaris estrangers sense ingressos de font nord-americana, l'impost federal és $0. Així que l'extensió és purament un tràmit administratiu sense cost fiscal addicional.

Pas 4: Rebre l'extensió automàtica

No reps cap carta d'aprovació. L'extensió és automàtica. Si has presentat el Form 7004 correctament i a temps, el teu nou termini és el 15 d'octubre. Punt.

Com es presenta el Form 7004?

Hi ha dues formes:

Electrònicament (e-file): És la forma més ràpida i recomanada. Es presenta a través de sistemes autoritzats per l'IRS. Confirmació immediata.

Per correu postal: S'envia el formulari en paper al centre de processament de l'IRS corresponent. Més lent, però igualment vàlid. Es recomana enviar per correu certificat per tenir comprovant d'enviament.

Què passa si no demano extensió i no presento a temps?

Aquí la cosa es posa seriosa. Si no presentes el Form 1120 abans del 15 d'abril i tampoc has demanat extensió, l'IRS pot aplicar sancions. I tractant-se de LLCs amb propietaris estrangers, les sancions per no presentar el Form 5472 a temps són especialment rellevants. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.

La solució més fàcil? Demanar l'extensió. És gratuïta, és automàtica i et dóna 6 mesos de tranquil·litat.

Puc demanar extensió cada any?

Sí. No hi ha límit. Pots presentar el Form 7004 cada any fiscal sense cap problema. De fet, molts comptables als Estats Units presenten extensió per a tots els seus clients com a pràctica estàndard. És el més professional.

A Exentax ho fem automàticament

Això és quelcom que ens diferencia: a Exentax presentem el Form 7004 automàticament per a tots els nostres clients de manteniment anual. No has de demanar-ho, no has de recordar-ho, no has de fer res.

Abans del 15 d'abril, ens assegurem que la teva extensió estigui presentada. Després, amb calma i sense presses, preparem el teu Form 1120 i Form 5472 amb tota la documentació en ordre. Així treballem, sense sorpreses ni urgències d'última hora.

El que inclou el nostre servei:

Presentació automàtica del Form 7004 cada any
Preparació i enviament del Form 1120 + Form 5472
Revisió completa de transaccions reportables
Seguiment de terminis i confirmació de recepció
Suport continu durant tot el procés

Resum ràpid

Per tancar, una lectura relacionada que encaixa al costat d'aquest article: 10 errors fiscals dels freelancers espanyols (i com evitar-los) ajuda a arrodonir el context.

Tens dubtes?

A Exentax presentem els 7004 cada primavera per als clients catalans. Reserva la teva assessoria gratuïta: alineem el teu calendari fiscal espanyol amb l'americà i blindem els terminis.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

Com llegir la sol·licitud d'extensió del Form 1120 com un pas planificat del calendari fiscal en lloc d'una reacció improvisada

La sol·licitud d'extensió del Form 1120 es llegeix com un pas planificat del calendari fiscal anual.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Parla amb el nostre equip

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Següents passos

Ara que tens el context complet, el pas següent natural és contrastar-lo amb la teva pròpia situació: què encaixa, què no, i on són els matisos que depenen de la teva residència, la teva activitat i el teu volum. Una revisió ràpida del teu cas sol estalviar molt soroll abans de qualsevol decisió estructural.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè responguis en hores, no en setmanes.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Form 7004: com es demana l'extensió IRS i per què gairebé sempre convé

Form 7004 és la pròrroga automàtica de sis mesos per presentar Form 1120 + 5472 (entre d'altres). És automàtica, gratuïta i, llevat de casos molt excepcionals, part estàndard del calendari fiscal de qualsevol LLC unipersonal estrangera. Això és el que fa, com es demana i per què la fem servir sistemàticament.

Què cobreix i què no. Form 7004 prorroga el termini de presentació sis mesos (del 15 d'abril al 15 d'octubre típicament) però NO prorroga el termini de pagament de cap impost degut. Per a LLC unipersonal estrangera amb 5472 + 1120 pro-forma sense activitat gravada als EUA, no hi ha impost a pagar - l'extensió cobreix el 100% de l'obligació.
Quan presentar-la. Abans de la data original (15 d'abril per a LLC amb exercici fiscal natural). Es presenta electrònicament a través de modernized e-File o per correu certificat a l'adreça IRS corresponent a l'estat. Sense acknowledgment de l'e-file o segell postal anterior al 15 d'abril, la pròrroga no s'aplica i entres a la penalty zone.
Penalitats sense pròrroga. Form 5472 no presentat o tard sense extensió: 25.000 USD per formulari per any. Si te n'adones el 16 d'abril sense haver presentat 7004, el mal ja està fet - no hi ha manera de "regularitzar cap enrere" sense disclosure voluntari. La 7004 és la xarxa de seguretat sistemàtica.
Per què la fem servir sempre. Encara que tinguis tot llest al març, presentar la 7004 dona marge per a auditoria interna del 5472, ajust de xifres després de tancament comptable definitiu, i revisió de coherència amb la teva 720/IRS Spain Treaty Position si s'aplica. Zero cost, zero risc, màxim marge. A Exentax hem tancat sense sanció clients exactament en aquesta situació. Parlar aviat val or — i t'estalvia cinc xifres.

Què ens pregunten més

L'extensió desperta atenció de l'IRS? No. És absolutament rutinària - l'IRS rep milions cada any. El que sí dispara atenció és presentar 1120 amb dades manifestament inconsistents o no presentar 5472 en absolut.

I si també m'oblido del termini estès del 15 d'octubre? Penalitat 25.000 USD per 5472 per any, interessos sobre qualsevol impost degut (rarament aplicable a LLC pass-through sense ECI), i reobertura potencial. La regularització via Streamlined o disclosure voluntari és possible però costosa. Millor no arribar-hi.

A Exentax presentem la 7004 sistemàticament cada abril dins del retainer i assegurem la 5472 + 1120 pro-forma abans del 15 d'octubre amb temps per a revisió creuada amb la teva declaració en residència.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè responguis en hores, no en setmanes.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si vols veure tot el procés amb detall, repassa la nostra pàgina de serveis amb tot el que incloem.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Revisem BOI, EIN, agent registrat i obligacions federals perquè cap multa et pugui sorprendre. Demanar revisió de compliance.