CRS pour résidents en Espagne et LATAM : implications réelles concrètes

120 pays depuis 2017. Si vous résidez en Espagne ou en Amérique latine et détenez des comptes à l'étranger, le Common Reporting Standard de l'OCDE détermine ce que votre administration fiscale apprend. Voici ce qui est déclaré, quand et pourquoi cela compte pour votre LLC.

Le CRS fait circuler les soldes bancaires entre plus de 120 pays depuis 2017, et un résident fiscal espagnol avec un compte en Andorre, en Suisse ou au Mexique verra ces données arriver à l'administration chaque septembre.

La Common Reporting Standard (CRS) est la pièce la plus importante de la fiscalité internationale de la dernière décennie, et très peu de gens comprennent ce qu'elle signifie pour quelqu'un qui possède une LLC américaine ou des comptes hors de son pays de résidence. Démontons le sujet avec précision technique et sans alarmisme.

Cet article a été pensé pour un public hispanophone couvrant l'Espagne et l'Amérique latine, mais il touche un nerf qui vaut pour tout résident fiscal français, belge ou suisse : dès que vous détenez une LLC avec compte bancaire en USD ou un compte ouvert hors de votre pays de résidence, votre déclaration locale doit intégrer des obligations d'information que beaucoup ignorent jusqu'au premier contrôle. Côté France, c'est le Formulaire 3916 / 3916-bis (déclaration des comptes bancaires, comptes d'actifs numériques et contrats de capitalisation détenus à l'étranger), à joindre chaque année à la déclaration de revenus, plus la déclaration des revenus eux-mêmes (intérêts, dividendes, plus-values) sur les annexes 2042 correspondantes ; côté Belgique, c'est la déclaration au Point de contact central de la BNB et la rubrique « comptes à l'étranger » de l'IPP ; côté Suisse, c'est la déclaration cantonale au titre de l'impôt sur la fortune. La logique CRS décrite ici est la même : ce qui change, c'est le formulaire local que vous devrez remplir pour être en règle.

Mise à jour CRS 2.0, CARF et DAC8 (paquet OCDE)

Pour les résidents en Espagne et en Amérique latine, le premier impact concret arrive via DAC8 : la directive (UE) 2023/2226 transpose le CRS 2.0 et le CARF dans le droit européen, puis se déverse en cascade dans le Modelo 289 de l'AEAT et dans les régimes latino-américains équivalents qui souscrivent le MCAA mis à jour.

L'OCDE a adopté le paquet intégré formé par CRS 2.0 (la révision du Common Reporting Standard, qui fait entrer les EMI et les produits de monnaie électronique spécifiés dans le périmètre et renforce la due diligence sur les controlling persons) et CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, qui étend l'échange automatique aux exchanges, dépositaires et plateformes de dérivés crypto). L'Union européenne l'a transposé par la Directive (UE) 2023/2226 (DAC8), adoptée le 17 octobre 2023, qui modifie la directive 2011/16/UE pour intégrer les deux pièces. La date d'application matérielle est le 1er janvier 2026 et le premier échange effectif arrive en janvier 2027 sur les données de l'exercice 2026.

Sources officielles : OCDE — CRS, OCDE — CARF, EUR-Lex — Directive (UE) 2023/2226 (DAC8).

Le message à retenir reste inchangé : les États-Unis restent hors du périmètre CRS par architecture, pas par opacité. Washington dispose de son propre régime (FATCA), n'a pas signé le CRS 1.0 et ne signera pas non plus le CRS 2.0, et c'est précisément pour cela que votre LLC américaine demeure une structure parfaitement déclarable dans votre pays de résidence. Nous le détaillons dans CRS 2.0 et CARF : pourquoi les USA ne signeront jamais et ce que cela change pour votre LLC.

Qu'est-ce que la CRS et pourquoi elle existe

La Common Reporting Standard a été approuvée par le Conseil de l'OCDE en juillet 2014 en réponse au G20, après la crise financière et les scandales d'évasion fiscale (LuxLeaks, Panama Papers). L'objectif est clair : les administrations fiscales des pays adhérents échangent automatiquement les informations sur les comptes financiers de non-résidents.

Sur le plan technique, la CRS généralise à plus de cent juridictions le modèle antérieur (FATCA), mais sur une base multilatérale plutôt que bilatérale. L'Espagne l'a transposée par le Real Decreto 1021/2015 et l'Orden HAP/1695/2016, qui régulent le Modelo 289 (déclaration informative annuelle de comptes financiers de non-résidents que les entités financières espagnoles transmettent à l'AEAT, et que l'Espagne reçoit en sens inverse depuis les autres pays adhérents).

En Amérique latine, la CRS a été mise en œuvre, entre autres, par : Mexique (depuis 2017), Argentine, Colombie, Chili, Brésil, Uruguay, Panama, Pérou, Costa Rica, Équateur et République dominicaine. Les États-Unis, point essentiel : ne sont pas adhérents à la CRS. Ils disposent de leur propre système (FATCA), bilatéral et uniquement sortant, pas entrant. Nous approfondissons cela dans notre article sur si les comptes bancaires américains rapportent à votre fisc et, pour comprendre pourquoi ils ne signeront pas non plus la nouvelle version, dans CRS 2.0 et CARF : pourquoi les USA ne signeront jamais.

Cadre normatif

OCDE : Common Reporting Standard, juillet 2014. Texte consolidé et commentaires officiels.
UE : Directive 2011/16/UE sur la coopération administrative (DAC), modifiée par la DAC2 (Directive 2014/107/UE) qui incorpore la CRS dans le droit de l'Union.
Espagne : Real Decreto 1021/2015, Orden HAP/1695/2016, Orden HAC/3625/2003 (Modelo 720), Orden HFP/886/2023 (Modelo 721 sur les crypto-actifs détenus à l'étranger).
Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA) : l'instrument de l'OCDE par lequel chaque pays active l'échange bilatéral avec chacun des autres. L'Espagne a activé l'échange avec pratiquement toute l'UE et avec la plupart des juridictions adhérentes.

Quelle information est exactement déclarée

Chaque Reporting Financial Institution (banque, courtier, fintech avec licence bancaire, fonds d'investissement, compagnie d'assurance avec produits d'investissement) qui détecte un titulaire dont la résidence fiscale diffère du pays où le compte est tenu doit déclarer :

Ce flux est annuel, généralement entre mai et septembre de l'année suivant l'exercice déclaré, et il est croisé avec les déclarations du contribuable (en Espagne : IRPF, Modelo 720 et, après la dernière réforme, Modelo 721 pour les crypto-actifs).

Ce qui se passe avec votre LLC américaine : la nuance que presque personne n'explique

C'est là que naissent les malentendus. Fixons les concepts :

Les États-Unis n'envoient pas de données via la CRS. Ni Mercury, ni Relay, ni une banque régionale américaine ne transmettront directement de données à l'AEAT, au SAT, à la DIAN ou à l'AFIP via la CRS. Ce que font les États-Unis, c'est FATCA, qui est unilatéral et sortant : ils demandent des données aux institutions étrangères sur les comptes des US persons, mais n'envoient pas automatiquement de données équivalentes en sens inverse (ils le font dans certains cas via les IGAs Modèle 1, mais à un niveau bien inférieur à la CRS).
Vos comptes dans les fintechs européennes au nom de votre LLC SONT déclarés. Wise (Belgique), Revolut (Lituanie, et Royaume-Uni avec son régime propre post-Brexit), N26 (Allemagne) et Wallester (Estonie) sont des entités financières soumises à la CRS dans leurs juridictions. Si la titulaire est votre LLC et que vous êtes le bénéficiaire effectif résident fiscal en France, en Espagne ou en Amérique latine, ces données arrivent à votre administration fiscale. Nous le détaillons dans nos articles dédiés à Revolut et la CRS et à Wise et la CRS.
Votre LLC est probablement une NFE passive (Passive NFE), sauf si elle peut démontrer une activité opérationnelle réelle (plus de 50 % de ses revenus sont opérationnels et non des revenus passifs comme dividendes, intérêts, loyers ou redevances non rattachées à une exploitation). Dans le cas typique d'un auto-entrepreneur avec une Single-Member LLC qui facture des services, il y a débat doctrinal : une lecture littérale de la CRS la traiterait comme Active NFE (entreprise opérationnelle), mais la fintech européenne typique la classe comme Passive NFE par prudence, ce qui oblige à déclarer les controlling persons. Cette nuance échappe à presque tout le monde.

Comment la résidence fiscale est déterminée pour la CRS

L'institution financière applique une due diligence (RD 1021/2015 et annexe I de la CRS) basée sur l'auto-déclaration du titulaire ainsi que sur des indices objectifs : adresse postale, numéro de téléphone, IP récurrente, NIF déclaré, instructions de virement répétées vers des comptes dans un autre pays, procurations accordées à des résidents d'un autre pays.

Si votre auto-déclaration indique « résidence fiscale en Andorre » mais que votre IP, votre adresse de réception de carte et vos virements récurrents pointent vers Madrid, l'institution peut demander une documentation supplémentaire (certificat de résidence fiscale délivré par l'autorité compétente, contrat de bail, etc.) ou, en cas de doute, déclarer aux deux juridictions. Mentir dans l'auto-déclaration CRS constitue une infraction fiscale dans la plupart des juridictions et peut entraîner des conséquences pénales si elle s'accompagne de droits éludés significatifs.

Implications réelles en France (Formulaire 3916, déclaration 2042)

Si vous êtes résident fiscal en France au sens de l'article 4 B du CGI et que vous détenez ou utilisez :

Comptes bancaires à l'étranger ouverts, détenus, utilisés ou clos au cours de l'année (y compris les comptes IBAN européens d'une fintech comme Wise, Revolut, N26 ou Wallester ouverts à votre nom personnel, et tous les comptes USD ou EUR à votre nom ou pour lesquels vous disposez d'une procuration) : Formulaire 3916 à joindre chaque année à la déclaration 2042, sans seuil de minimis. Une omission est une infraction sanctionnée par 1 500 € par compte non déclaré (10 000 € si le compte est dans un État ou territoire non coopératif), portée à 80 % de la base éludée si l'administration découvre des avoirs occultes (art. 1729-0 A et 1736 IV du CGI).
Comptes d'actifs numériques (cryptos) ouverts auprès d'entreprises établies à l'étranger : Formulaire 3916-bis, mêmes obligations. Cela inclut Coinbase US, Kraken US, Binance.com, Bitstamp Luxembourg, Bitpanda Autriche, et toute LLC qui détient des cryptos sur exchange étranger.
Contrats de capitalisation et placements assimilés souscrits à l'étranger : Formulaire 3916-bis également, avec mention sur la 2042 IFU.
Revenus de votre LLC américaine : intérêts perçus sur les comptes Mercury, Relay ou Wise (déclarés dans la rubrique RICM), dividendes (catégorie 2042), plus-values de cession de parts (annexe 2074), revenus d'activité non commerciale si l'activité est qualifiée de BNC en France (annexe 2035), ou bénéfices industriels et commerciaux si la LLC fait de la revente (BIC 2031). En tant qu'auto-entrepreneur, gardez à l'esprit que votre LLC américaine est considérée par l'administration française comme une entité fiscalement transparente (équivalent société de personnes), ce qui impose la qualification correcte du revenu chez vous.

Le croisement CRS permet à la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) et au service Bercy infos de détecter les omissions presque en temps réel grâce aux flux reçus de Belgique (Wise Europe SA), du Luxembourg, d'Allemagne (N26) et de Lituanie (Revolut). Pour la régularisation volontaire avant tout contrôle, le dispositif Bercy propose des modalités de mise en conformité avec une réduction des pénalités selon l'origine des fonds et l'ancienneté de l'omission ; les conditions exactes sont à valider avec l'avis de votre conseil au cas par cas. Respirez : chez Exentax c'est de la routine, on vous remet à jour et le prochain contrôle se clôt en un tour, sans drame.

Implications en Belgique, au Luxembourg et en Suisse

Belgique : si vous êtes résident belge, l'IPP exige la mention des comptes à l'étranger dans la déclaration annuelle (rubrique XIII de la déclaration 1) et la déclaration au Point de contact central (PCC) de la Banque nationale de Belgique des comptes ouverts hors UE (et désormais aussi de certains intra-UE depuis l'arrêté royal de 2014). Les revenus de la LLC américaine relèvent du précompte mobilier de 30 % sur les intérêts et dividendes, sans QPFIE applicable aux entités transparentes.
Luxembourg : la déclaration 100 luxembourgeoise comporte une section spécifique pour les comptes à l'étranger ; l'ACD (Administration des contributions directes) reçoit le flux CRS depuis la Belgique et la France et croise avec la résidence luxembourgeoise. Les revenus de la LLC sont imposables comme revenus de capitaux mobiliers ou comme bénéfices commerciaux selon la qualification.
Suisse : la déclaration cantonale au titre de l'impôt sur la fortune exige la liste exhaustive des comptes bancaires hors Suisse au 31 décembre, avec valeur de marché. La directive 2014 de l'AFC sur l'EAR (échange automatique de renseignements) s'applique avec plus de 100 partenaires. Les revenus de la LLC sont à inscrire dans le Registre des titres (Wertschriftenverzeichnis) avec classification selon la source.

Comment planifier correctement

La conclusion technique est l'opposé de ce que disent beaucoup d'influenceurs : une LLC américaine bien structurée avec une banque exclusivement chez Mercury ou Relay (États-Unis) a une empreinte CRS minimale, parce que les États-Unis n'exportent pas de données via la CRS. Mais dès que vous ajoutez une couche européenne (Wise, Revolut, Wallester, N26), vous acceptez que cette information arrive à votre administration fiscale. Ce n'est ni bon ni mauvais : c'est ainsi, et planifier exige de le savoir.

L'approche professionnelle passe par :

Déclarer correctement. Le croisement existe déjà ; tenter de cacher est une perte de temps et vous expose à des sanctions.
Concevoir la structure pour que ce qui est déclaré soit fiscalement efficient. Cela implique de décider du pays de résidence, des instruments d'investissement, du calendrier des transferts, des déductions applicables et de la convention fiscale applicable. Voir notre cadre de conception d'une structure internationale.
Maintenir la documentation : contrats, factures, justificatifs de dépenses, livres comptables de la LLC, auto-déclarations CRS cohérentes. Sans documentation, une inspection inverse de fait la charge de la preuve sur le contribuable. Respirez : chez Exentax c'est de la routine, on vous remet à jour et le prochain contrôle se clôt en un tour, sans drame.
Connaître les risques de mal s'y prendre. Nous les couvrons dans risques fiscaux d'une mauvaise structuration internationale.
Comprendre votre activité économique. Une LLC de services n'est pas imposée comme une LLC d'e-commerce ou de royalties. Nous le développons dans imposition de la LLC selon l'activité économique.

Erreurs typiques que nous voyons chaque semaine en France

« Comme Mercury est aux États-Unis, personne n'est au courant. » Vrai pour Mercury face à la CRS — les États-Unis n'exportent pas de données via CRS — mais faux pour vos comptes Wise (Belgique), Revolut (Lituanie), Wallester (Estonie) ou N26 (Allemagne) au nom de la même LLC, qui remontent à la DGFiP via les flux européens.
« J'ai mis ma résidence fiscale en Andorre, à Dubaï ou au Portugal sous le RNH mais je continue à vivre en France. » La résidence fiscale ne se choisit pas ; elle se détermine par les faits objectifs de l'article 4 B du CGI (foyer ou lieu de séjour principal en France, exercice d'une activité professionnelle non accessoire en France, centre des intérêts économiques en France). Nous le développons dans notre article sur la résidence fiscale du nomade numérique.
« Si ma LLC facture, il ne m'arrive rien. » La DGFiP peut appliquer le dispositif anti-abus de l'article 209 B du CGI (CFC à la française) ou la qualification d'établissement stable de fait si la LLC est gérée depuis votre domicile français sans substance opérationnelle aux États-Unis. Bien que les États-Unis ne soient pas un État ou territoire non coopératif, une LLC pass-through peut activer la requalification via la mécanique de la Disregarded Entity. La planification doit éviter ce cas, pas l'ignorer.
« Je vais mettre le compte au nom d'un proche. » C'est le classique prête-nom déguisé, qui constitue en France un abus de droit sanctionnable au sens de l'article L 64 du LPF avec majoration de 80 %, en plus des sanctions pénales pour fraude fiscale (art. 1741 CGI). Nous en analysons les implications dans prête-noms et propriétaires fictifs dans les LLC. C'est exactement pour cela que chez Exentax on garde votre calendrier carré — vous ne pensez plus aux échéances, on les clôt avant qu'elles ne mordent.

En résumé

La CRS ne s'« évite » pas depuis une juridiction européenne. Elle se planifie en connaissance de cause. Une LLC américaine reste un outil extraordinairement utile, mais la conception de votre configuration bancaire et de votre résidence fiscale sont déterminantes pour que l'empreinte informative que vous générez soit cohérente avec ce que vous déclarez.

Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

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S'il reste des doutes sur les nuances de cette structure, pourquoi quitter le statut d'auto-entrepreneur en Espagne (et quelles alternatives vous avez) explique en détail un aspect connexe que nous laissons habituellement pour un autre article.

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Prochaines étapes

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Faits bancaires et fiscaux à préciser

L'information sur les fintechs et la CRS évolue ; voici l'état actuel, tel qu'il est aujourd'hui :

Notes par fournisseur

Mercury opère avec plusieurs banques partenaires à licence fédérale et couverture FDIC via sweep network : principalement Choice Financial Group et Evolve Bank & Trust, ainsi que Column N.A. dans certains comptes hérités. Mercury n'est pas une banque ; c'est une plateforme fintech adossée à ces partner banks. Si Mercury ferme un compte, le solde est généralement restitué par chèque papier envoyé à l'adresse enregistrée du titulaire, ce qui peut être un problème opérationnel sérieux pour les non-résidents ; conservez un compte secondaire actif (Relay, Wise Business, etc.) en contingence.
Wise distribue deux produits clairement différents : Wise Personal (compte personnel) et Wise Business (compte entreprise, y compris pour votre LLC). Pour une LLC, vous devez ouvrir Wise Business, pas le compte personnel. Nuance CRS importante : une Wise Business détenue par une LLC américaine reste hors CRS parce que la titulaire est une entité des États-Unis et que les États-Unis ne sont pas une juridiction CRS ; le côté USD opère via Wise US Inc. (périmètre FATCA, pas CRS). En revanche, une Wise Personal ouverte par une personne résidente fiscale en Espagne ou dans une autre juridiction CRS génère bien un reporting CRS via Wise Europe SA (Belgique) sur cette personne. Ouvrir Wise pour votre LLC ne vous inclut pas dans la CRS via la LLC ; si vous maintenez en plus une Wise Personal à votre nom en tant que résident CRS, ce second compte rapporte.
Wallester (Estonie) est une entité financière européenne avec une licence EMI/banque émettrice de cartes. Ses comptes IBAN européens sont à l'intérieur du Common Reporting Standard (CRS) et génèrent donc un reporting automatique vers l'administration fiscale du pays de résidence du titulaire.
Payoneer opère via des entités européennes (Payoneer Europe Ltd, Irlande) qui sont également dans le périmètre CRS pour les clients résidents dans des juridictions participantes.
Revolut Business : lorsqu'il est associé à une LLC américaine, il passe par Revolut Technologies Inc. avec Lead Bank comme partenaire bancaire US. Le compte fourni est un compte américain (routing + account number) ; aucun IBAN européen n'est émis à une LLC. Les IBAN européens (lituaniens, BE) appartiennent à Revolut Bank UAB et sont émis aux clients européens du groupe. Si on vous propose un IBAN européen rattaché à votre LLC, vérifiez à quelle entité juridique il est rattaché et sous quel régime elle déclare.
Imposition zéro : aucune structure LLC n'obtient « zéro impôt » si vous vivez dans un pays avec CFC, transparence fiscale ou attribution de revenus. Ce que vous obtenez est pas de double imposition et déclaration correcte au lieu de résidence, pas l'élimination.

Références : cadre légal et réglementation

L'argumentation de cet article repose sur la réglementation et la doctrine suivantes, actuellement en vigueur :

Espagne. Loi 35/2006 de l'IRPF (arts. 8, 9 et 91 sur la résidence fiscale et la transparence fiscale internationale), Loi 27/2014 de l'Impôt sur les Sociétés (art. 100 sur TFI), Loi 58/2003 Générale Tributaire, Loi 5/2022 qui a réformé le Modelo 720 après l'arrêt CJUE C-788/19 du 27/01/2022, RD 1065/2007 (Modelos 232 et 720) et Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 sur les crypto-actifs détenus à l'étranger).
Doctrine administrative. Résolutions du TEAC et consultations contraignantes de la DGT relatives aux LLC unipersonnelles (entre autres V0443-08, V1631-17, V1147-22), interprétées à la lumière de l'avis du BOE de février 2020 sur la classification des entités étrangères transparentes.
Conventions et règles internationales. Convention de double imposition entre l'Espagne et les États-Unis signée en 1990 avec le protocole de 2013 en vigueur depuis 2019, Directive 2011/16/UE modifiée par DAC6, DAC7 et DAC8, et Modèle de Convention OCDE avec ses Commentaires.
États-Unis. Treas. Reg. §301.7701-3 (classification check-the-box), IRC §6038A et Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472), IRC §7701(a)(31) et règles FBAR (31 CFR 1010.350).

Ce contenu est divulgatif et ne remplace pas un conseil personnalisé pour votre situation fiscale concrète.

Ce que la CRS signifie aujourd'hui pour les résidents en France, en Belgique, au Luxembourg et en Suisse

La CRS fonctionne en pilote automatique : plus de 110 juridictions échangent des données chaque septembre sur les soldes au 31 décembre de l'année précédente. Si vous êtes résident fiscal en France, en Belgique, au Luxembourg ou en Suisse, les banques où vous détenez des comptes à l'étranger rapportent déjà à la DGFiP, au SPF Finances, à l'ACD ou à l'AFC respectivement. Voilà ce qu'il faut comprendre, sans paranoïa.

Ce qui est déclaré. Soldes de compte au 31 décembre, revenus bruts annuels (intérêts, dividendes), nom du titulaire, résidence fiscale déclarée à la banque et, pour les entités transparentes, données du controlling person. L'information arrive au pays de résidence et est croisée avec la déclaration fiscale du contribuable.
Ce qui n'est pas déclaré. Mouvements détaillés du compte, contreparties spécifiques, information transactionnelle. La CRS, ce sont des soldes + revenus bruts + identification ; ce n'est pas la traçabilité de chaque opération. Cette perception du « ils savent tout » est exagérée à la lettre mais juste dans les conséquences : avec soldes et revenus bruts, on construit la présomption suffisante pour ouvrir une demande d'information.
Espagne, Modelo 720 et Modelo 721. Le résident fiscal espagnol a une obligation propre de déclarer les comptes à l'étranger (au-delà de 50 000 € combinés, Modelo 720) et les crypto-actifs à l'étranger (au-delà de 50 000 €, Modelo 721). Cela ne dépend pas de la CRS, cela dépend de votre obligation. La CRS aide seulement l'AEAT à croiser et à détecter les omissions.
Amérique latine — rythmes différents. Le Mexique (SAT) échange depuis 2018 avec une couverture étendue ; la Colombie (DIAN) depuis 2017 avec un nettoyage progressif ; le Chili (SII) depuis 2018 ; l'Argentine (AFIP) depuis 2018 mais avec un usage opérationnel encore en construction ; l'Uruguay actif mais avec un régime tax-haven qui nuance le flux dans les deux sens. L'intensité d'usage du donné varie mais la disponibilité est désormais généralisée.

Ce qu'on nous demande le plus

Si j'ai Mercury dans ma LLC, mon pays le sait-il via la CRS ? Pas directement : les États-Unis ne participent pas à la CRS. Ce qui entre dans le flux, ce sont les comptes Wise (via la Belgique) et, si la LLC opérait depuis une banque européenne ou asiatique, ceux-là aussi. Mercury reste hors du flux automatique, pas hors de toute obligation déclarative.

Comment régulariser si je n'ai pas déclaré pendant des années ? Avec une déclaration complémentaire 720 ou 721 avant qu'arrive un avis. L'arrêt CJUE C-788/19 a limité les amendes espagnoles ; on peut régulariser à un coût bien moindre qu'il y a 5 ans. Nous l'évaluons cas par cas.

Chez Exentax, nous cartographions quels de vos comptes entrent dans la CRS, quelles obligations déclaratives chacun déclenche et nous concevons l'entrée propre ou la régularisation ordonnée quand cela s'applique.

Parlons de votre structure

Chaque cas a ses nuances : votre pays de résidence, le type d'activité, où sont vos clients, si vous faites de l'investissement ou du trading, si vous vendez aux particuliers ou aux entreprises. Chez Exentax, nous examinons votre situation, nous concevons la structure LLC qui vous convient et nous vous accompagnons chaque année sur la maintenance. Réservez une consultation avec notre équipe et nous commençons par comprendre vos chiffres réels.

Lectures complémentaires

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Et si l'administration fiscale me pose des questions sur ma LLC?

C'est la question récurrente en première consultation, et la réponse courte est: votre LLC n'est pas opaque et, correctement déclarée, un contrôle se clôt avec des formulaires standard. La DGFiP, le SPF Finances belge ou l'administration cantonale suisse peuvent demander le Certificate of Formation de l'État (Wyoming, Delaware ou Nouveau-Mexique), l'EIN émis par l'IRS, l'Operating Agreement signé, les relevés Mercury ou Wise de l'exercice, le Form 5472 avec 1120 pro-forma déposé et la comptabilité qui réconcilie revenus, charges et flux. Si tout cela existe et est remis dans l'ordre, le contrôle ne s'envenime pas.

Ce que les administrations poursuivent légitimement, ce sont les prête-noms, la résidence fiscale de papier et la non-déclaration des comptes étrangers. Une LLC bien montée fait exactement l'inverse: vous apparaissez comme beneficial owner au BOI Report lorsque cela s'applique (vérifiable sur fincen.gov/boi), vous signez les comptes bancaires et vous déclarez le revenu là où vous vivez. La structure existe au Secretary of State de l'État, dans les archives de l'IRS et, dès qu'une banque européenne intervient, dans le périmètre CRS de l'OCDE.

L'erreur qui fait vraiment dérailler un contrôle, ce n'est pas d'avoir une LLC; c'est de ne pas avoir attribué le revenu correctement dans la déclaration personnelle (formulaire 2042, Cerfa 2047 pour les revenus étrangers), de ne pas avoir déposé le 3916 / 3916-bis pour les comptes à l'étranger ou de ne pas avoir documenté les opérations liées entre l'associé et la LLC. Ces trois fronts se ferment avant la demande, pas après.

## Ce qu'une LLC NE fait PAS

- Elle ne vous exonère pas de l'impôt en France, en Belgique ou en Suisse. Si vous y résidez fiscalement, vous y êtes imposé sur le revenu mondial. La LLC organise le côté américain (zéro impôt fédéral pour la SMLLC pass-through hors ECI), elle n'éteint pas l'imposition domestique. L'IR se calcule sur le bénéfice attribué, pas sur les distributions effectivement perçues.

- Ce n'est pas un montage offshore ni un schéma BEPS. C'est une entité américaine reconnue par l'IRS, enregistrée dans un État précis avec adresse physique, agent enregistré et obligations informatives annuelles. Les juridictions offshore classiques (BVI, Belize, Seychelles) ne laissent aucune trace publique; une LLC en laisse cinq.

- Elle ne vous protège pas en cas de confusion patrimoniale. Le pierce the corporate veil tombe dès qu'un juge voit la LLC et l'associé fonctionner comme un seul portefeuille: comptes mélangés, dépenses personnelles payées par la LLC, pas d'Operating Agreement signé, pas de comptabilité. Trois mouvements suffisent. Voir aussi jurisprudence comparée en Espagne sur l'abus de droit.

- Elle n'allège pas vos cotisations sociales à domicile. Si vous êtes en micro-entreprise française, en statut indépendant belge ou inscrit à l'AVS suisse, votre cotisation reste identique. La LLC opère votre activité face aux clients internationaux; votre cotisation personnelle est indépendante.

- Elle ne vous dispense pas de déclarer les comptes étrangers. France: 3916/3916-bis. Belgique: SPF Finances + Point de contact central de la BNB. Suisse: déclaration cantonale de fortune. Ces obligations appartiennent à l'individu, pas à la LLC.

Chez Exentax, nous fermons ces cinq fronts chaque année en parallèle du calendrier fédéral américain (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report étatique, BOI Report quand il s'applique). L'objectif: qu'aucun contrôle ne trouve de bout libre et que la structure tienne une révision rétroactive sur 5 à 7 ans.

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