Autónomo en España vs LLC en EE.UU.: comparativa fiscal completa

35 % y el 47 % de su renta entre IRPF y cuota RETA. ¿Cuánto pagas como autónomo en España y cuánto pagarías con una LLC en Estados Unidos? Desglosamos números reales, ventajas y desventajas de cada opción.

Si eres autónomo en España y facturas a clientes internacionales, o tu negocio es 100% digital, seguro que ya has pensado: "¿tiene sentido seguir pagando el 40% al fisco español?" La respuesta corta: probablemente no, si tu actividad es realmente internacional. Los números son contundentes. Y si ya estás convencido de que quieres dejarlo, te recomendamos también nuestra guía sobre por qué los freelancers españoles están dejando el régimen de autónomos.

Vamos a comparar con datos reales cuánto pagas como autónomo en España y cuánto pagarías operando a través de una LLC en Estados Unidos. Cifras orientativas; tu caso concreto se calcula en la calculadora de la web.

Carga fiscal como autónomo en España

Como autónomo en España, tu tributación se compone de:

IRPF (Impuesto sobre la Renta)

El IRPF es progresivo. Cuanto más ganas, más pagas:

Hasta 12.450€: 19%
12.450€ – 20.200€: 24%
20.200€ – 35.200€: 30%
35.200€ – 60.000€: 37%
60.000€ – 300.000€: 45%
Más de 300.000€: 47%

Si facturas 60.000€ al año como autónomo, tu tipo efectivo de IRPF puede rondar el 28-32% dependiendo de tus gastos deducibles. Y aquí está el problema: como autónomo en España, los gastos que puedes deducir son limitados y las autoridades fiscales los revisan con lupa.

Un punto relevante para entender cómo encaja una LLC en el sistema fiscal español: la Resolución V0290-20 de la DGT (Dirección General de Tributos) y resoluciones vinculantes posteriores analizan el tratamiento fiscal de entidades extranjeras con pass-through taxation. La clave está en cómo se califica la LLC en España: si se considera entidad transparente, los ingresos tributan directamente en el IRPF del titular. Esto no es un vacío legal, es un mecanismo reconocido que requiere entender bien ambas jurisdicciones.

Cuota de autónomos (RETA)

Desde la última reforma, España aplica un sistema de cotización por ingresos reales. Las cuotas varían entre 200 € y 1.600 €/mes (unos 2.500-19.000 €/año, según tramo y base elegida) según tu tramo de rendimiento neto. Esto lo pagas sí o sí, factures o no factures.

IVA

Si vendes servicios a empresas de la UE, aplicas inversión del sujeto pasivo (0% IVA). Si vendes a particulares o fuera de la UE, puede aplicar IVA o exención. Y encima tienes que gestionar modelos trimestrales (303, 349, 390...).

Resultado típico

Un autónomo en España que factura 60.000€ anuales con los gastos deducibles habituales suele acabar pagando entre 18.000€ y 24.000€ entre IRPF y cuota de autónomos. Eso supone una carga fiscal efectiva de aproximadamente 30-40% sobre la facturación. Es una factura significativa, y es la realidad de un régimen pensado para actividades locales con costes presenciales, no para servicios digitales internacionales.

Carga fiscal con una LLC en Estados Unidos

Con una Single-Member LLC como no residente, la cosa cambia radicalmente:

Impuesto federal en EE. UU.: $0 (sin ECI)

El IRS clasifica la Single-Member LLC de no residente como "Disregarded Entity". Esto es pass-through taxation: la LLC no paga impuesto federal sobre la renta en EE. UU. y los beneficios "pasan a través" al propietario.

Si la LLC no tiene ECI (Effectively Connected Income) ni constituye una US trade or business, es decir, no opera con presencia, empleados o clientes finales dentro de EE. UU. paga $0 de impuesto federal. Esto es lo que dice la propia normativa US (IRC §871/§882, IRS Pub. 519). No es un truco ni una zona gris: es el tratamiento por defecto para tu perfil. Lo que se debe en tu país de residencia es otra cosa.

Impuesto estatal

Depende del estado de constitución:

Nuevo México: 0% impuesto estatal para LLCs de no residentes. Sin Annual Report.
Wyoming: 0% impuesto estatal. Annual Report obligatorio.
Delaware: 0% impuesto estatal sobre ingresos fuera de Delaware. Franchise Tax estatal.

Obligaciones fiscales (compliance)

Form 5472 + Form 1120: declaración informativa anual ante el IRS. No implica pago de impuestos, es papeleo informativo que en Exentax gestionamos por ti.
BOI Report: reporte de titularidad real ante FinCEN.
Coste anual de mantenimiento: según el estado (incluye agente registrado, declaraciones y compliance completo).

Fiscalidad optimizada en tu país de residencia

Aquí está la clave que muchos no entienden: la LLC no te exime de declarar en tu país de residencia, pero sí optimiza radicalmente tu base imponible.

¿Cómo? Gracias al pass-through taxation, declaras los beneficios netos de la LLC: ingresos menos todos los gastos deducibles de la empresa. Y la lista de gastos deducibles en una LLC es mucho más amplia que como autónomo o trabajador independiente.

En Exentax diseñamos la estructura completa para que tu situación fiscal en tu país de residencia sea lo más eficiente posible desde el primer día. Analizamos tu caso concreto y te explicamos exactamente cómo funciona para tu perfil específico.

Gastos deducibles que reducen tu base imponible

Con una LLC puedes deducir todo gasto "ordinario y necesario" para tu negocio:

Software y herramientas: Notion, Slack, Figma, Adobe, hosting, dominios, servidores cloud
Hardware: ordenador, monitor, teclado, ratón, auriculares, cámara web
Marketing: Google Ads, Facebook Ads, diseño gráfico, SEO, email marketing
Coworking y oficina: membresías de coworking, alquiler de oficina, material de oficina
Home office: parte proporcional de alquiler, internet, electricidad, teléfono
Formación: cursos, libros profesionales, conferencias, eventos del sector
Viajes de negocio: billetes de avión, alojamiento, transporte local
Servicios profesionales: contabilidad, legal, asesoría, registered agent
Comisiones: Stripe, PayPal, comisiones bancarias
Seguros: seguro de responsabilidad civil, seguro médico profesional
Suscripciones profesionales: herramientas de productividad, plataformas de diseño, APIs
Operating Agreement y documentación: incluido en tu plan con Exentax

Cuantos más gastos legítimos documentes, menor es tu base imponible. Menos base = menos impuestos. Así de directo. Consulta nuestra guía completa de gastos deducibles en tu LLC para no dejarte nada.

Resultado típico

Con 60.000€ de facturación y los gastos legítimos bien documentados, la carga total (coste LLC + tributación en tu país de residencia) suele bajar de forma relevante respecto al régimen de autónomo equivalente. La LLC paga 0% de impuesto federal en EE. UU. sin ECI; lo que pagas tú depende de cómo declares en tu país.

La diferencia en números (ejemplo orientativo)

Tomando 60.000€ de facturación, residencia fiscal en España (sin Beckham, régimen general) y gastos deducibles típicos de un freelancer digital:

Como autónomo en España: entre 18.000€ y 24.000€ en IRPF + cuota de autónomos.
Con LLC bien estructurada: carga total estimada en torno a 8.000€-13.000€ (IRPF español sobre el beneficio neto atribuido + coste anual LLC), según gastos efectivos y tramo IRPF.
Diferencia orientativa: entre 6.000€ y 14.000€/año más en tu bolsillo.

Estas cifras son orientativas; cambian si vives en otro país, si te aplica un régimen especial (Beckham en España, micro-BNC en Francia, RNH en Portugal, autónomo de tarifa reducida) o si tu mix de clientes es distinto. La calculadora en la web reproduce el cálculo con tus datos reales.

Comparativa directa

¿Para quién tiene sentido la LLC?

La LLC tiene sentido si cumples al menos dos de estos criterios:

Facturas más de 30.000€/año a clientes internacionales.
Tu negocio es 100% digital: no requiere presencia física en España.
Cobras en dólares o necesitas acceso a plataformas financieras de EE.UU.
Quieres protección patrimonial separando bienes personales de los del negocio.
Planeas escalar y necesitas una estructura que soporte crecimiento.
Estás harto de pagar cuota de autónomos, gestionar IVA trimestral y ver cómo el sistema fiscal se lleva casi la mitad.

¿Para quién NO tiene sentido?

Autónomos con clientes principalmente nacionales españoles que requieren factura con IVA.
Negocios con menos de 20.000€/año de facturación (el ahorro no justifica los costes).
Profesiones reguladas que exigen colegiación local (abogados, médicos; arquitectos con proyectos nacionales).

La infraestructura financiera que tu autonomía española no te da

Más allá del ahorro fiscal, la LLC te abre el acceso a herramientas financieras que como autónomo en España simplemente no existen:

Banca sin comisiones: Mercury (Column NA, FDIC, $0 en wires nacionales e internacionales) o Relay (Thread Bank, 20 sub-cuentas gratuitas)
Tesorería corporativa: Slash genera rendimiento sobre tu capital ocioso, el dinero que reservas para impuestos o mantienes como fondo operativo trabaja para ti en lugar de depreciarse
Tarjetas corporativas: Wallester te permite emitir tarjetas virtuales y físicas con límites y control granular, algo que las tarjetas de autónomo en España ni se acercan a ofrecer
Multi-divisa real: Wise Business al tipo de cambio mid-market y Revolut Business con cuentas multi-divisa, sin los márgenes ocultos de los bancos españoles
Pasarelas de pago globales: Stripe, Adyen, DoDo Payments (Merchant of Record que gestiona IVA/GST automáticamente), sin las restricciones que tienen los autónomos españoles
Inversión corporativa: Interactive Brokers (150+ mercados), Tradovate (futuros CME/CBOT/NYMEX), Kraken (200+ criptoactivos con liquidez institucional)

Como autónomo en España, normalmente operas con la cuenta de tu banco habitual, un TPV de condiciones limitadas y un acceso restringido a fintech globales. Con una LLC bien estructurada accedes a infraestructura financiera diseñada para negocios internacionales: ese suele ser, en la práctica, uno de los beneficios más infravalorados.

Para seguir profundizando, Ventajas y desventajas de una LLC para no residentes: la verdad sin filtros y Por qué no abrir una empresa en Estonia: la verdad sobre la e-Residency complementan lo que hemos visto aquí con detalles que merecían su propio artículo.

En Exentax nos encargamos de todo

Si decides dar el paso, en Exentax no solo constituimos tu LLC y obtenemos tu EIN, diseñamos tu estructura completa: apertura de cuenta bancaria, configuración de tesorería con Slash, tarjetas corporativas Wallester, integración con Stripe o la pasarela que necesites, y todo el compliance anual (Form 5472, BOI Report, renovación de agente registrado). No somos vendedores de LLCs: somos diseñadores de estructuras.

¿Quieres saber exactamente cuánto ahorrarías con tu facturación? Usa nuestra calculadora fiscal gratuita o agenda una asesoría de 30 minutos. Te damos números reales, no promesas.

Compliance fiscal en tu país: CFC, TFI y atribución de rentas

Una LLC americana es una herramienta legal y reconocida internacionalmente. Pero el cumplimiento no termina al constituirla: como propietario residente fiscal en otro país, tu administración tributaria sigue teniendo derecho a gravar lo que la LLC genera. Lo importante es saber bajo qué régimen aplica esa tributación.

Por jurisdicción

España (LIRPF/LIS). Si la LLC es una Single-Member Disregarded Entity operativa (servicios reales, sin pasividad significativa), Hacienda suele tratarla por atribución de rentas (art. 87 LIRPF): los beneficios netos se imputan al socio en el ejercicio en que se generan, integrándose en la base general del IRPF. Si en cambio la LLC se opta a tributar como corporation (Form 8832) y queda controlada por residente español con rentas mayoritariamente pasivas, puede activarse el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF para personas físicas, art. 100 LIS para sociedades). La diferencia entre uno u otro régimen no es opcional: depende de la sustancia económica, no del nombre.
Modelos informativos. Cuentas bancarias en EE. UU. con saldo medio o final >50.000 € en el ejercicio: Modelo 720 (Ley 5/2022 tras STJUE C-788/19, 27/01/2022; sanciones ahora dentro del régimen general LGT). Operaciones vinculadas con la LLC y dividendos repatriados: Modelo 232. Criptoactivos custodiados en EE. UU.: Modelo 721.
CDI España–EE. UU. El convenio (BOE 22/12/1990, Protocolo en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposición sobre dividendos, intereses y royalties. Una LLC sin establecimiento permanente en España no constituye, por sí sola, EP del socio, pero la dirección efectiva sí puede crearlo si toda la gestión se hace desde territorio español.
México, Colombia, Argentina y otros LATAM. Cada jurisdicción tiene su propio régimen CFC (México: Refipres; Argentina: rentas pasivas del exterior; Chile: art. 41 G LIR). El principio común: lo que la LLC retiene como beneficio se considera percibido por el socio si la entidad se considera transparente o controlada.

Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.

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La regla práctica: una LLC operativa, con sustancia, declarada correctamente en residencia, es planificación fiscal legítima. Una LLC que se usa para ocultar ingresos, simular no residencia o desplazar rentas pasivas sin justificación económica entra en el terreno del art. 15 LGT (conflicto en aplicación de la norma) o, en el peor caso, del art. 16 LGT (simulación). La diferencia la marcan los hechos, no el papel.

En Exentax montamos la estructura para que encaje en el primer escenario y documentamos cada paso para que tu declaración local sea defendible ante una eventual revisión.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

Notas por proveedor

Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos, BE) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:

Puntos clave

BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.

Referencias: fuentes sobre estructuras y jurisdicciones

Las comparativas y datos cuantitativos de jurisdicciones citadas se basan en fuentes oficiales actualizadas actualmente:

Estados Unidos. Delaware General Corporation Law y Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), instrucciones IRS del Form 5472 e IRC §7701 (clasificación de entidades).
Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (IS al 10 %), Llei 5/2014 del IRPF y régimen de residencias activa/pasiva del Govern d'Andorra; informes anuales del Departament de Tributs i de Fronteres.
Estonia. Income Tax Act estonio (sistema de impuesto diferido sobre beneficios distribuidos al 20/22 %) y documentación oficial del programa e-Residency.
España. Ley 27/2014 del IS, Ley 35/2006 del IRPF (arts. 8-9 sobre residencia y art. 100 sobre TFI), y régimen especial de impatriados (art. 93 LIRPF, "Ley Beckham").
OCDE. Pilar Dos (GloBE) y Modelo de Convenio OCDE con Comentarios.

La elección de jurisdicción depende siempre de la residencia fiscal real del titular y del sustrato económico de la actividad; consulta tu caso específico antes de tomar decisiones estructurales.

Hablemos de tu estructura

Cada caso tiene matices: tu país de residencia, el tipo de actividad, dónde están tus clientes, si haces inversión o trading, si vendes a particulares o a empresas. En Exentax revisamos tu situación, diseñamos la estructura LLC que encaja contigo y te acompañamos cada año en el mantenimiento. Reserva una consulta con nuestro equipo y empezamos por entender tus números reales.

Más lecturas relacionadas

Actualización Exentax hoy: autónomo España vs LLC, números hoy

La comparativa real depende de tres palancas: cuotas, tipos efectivos y carga administrativa.

Cuotas hoy autónomos España. Sistema por tramos de rendimientos netos, cuota mínima ~205 €/mes y máxima ~1.607 €/mes (según tramo y base de cotización elegida) (RDL 13/2022). Tarifa plana 80 €/mes los primeros 12 meses prorrogable 12 más si rendimientos < SMI. IRPF marginal hasta 47-50 % según comunidad.
LLC SMLLC + residencia España. La LLC disregarded no paga corporate tax federal (salvo elección C-Corp). El no residente declara los beneficios atribuidos en su IRPF en España (régimen de atribución de rentas, art. 88 LIRPF). Coste anual estructura: ~225 USD WY / 450 USD DE / 125 USD NM.
Forma híbrida realista. Mantener autónomo en España para clientes españoles (factura con IVA y retención) + LLC para clientes internacionales en USD. La LLC no exime de cotizar a la Seguridad Social en España si la actividad principal es allí.

Preguntas frecuentes hoy

¿La LLC me ahorra cuotas de autónomos? No automáticamente. Si resides en España y trabajas habitualmente, la TGSS exige alta como autónomo. La LLC reduce IVA solo en facturas a clientes fuera de la UE.

¿Cuándo compensa de verdad la LLC? A partir de ~50-60 k EUR de facturación a clientes internacionales en USD/EUR. Por debajo, el coste y la complejidad rara vez compensan.

¿Y si me planteo dejar España? Cambia el cálculo por completo. Residencia en jurisdicción sin CFC y con territorialidad (Andorra, Cyprus non-dom, UAE) hace que la LLC opere en su régimen natural.

Cuándo conviene saltar de autónomo a LLC, según el método Exentax

La decisión nunca es "LLC siempre" ni "LLC nunca": depende del cliente medio, del coste de cumplimiento y de la sustancia que puedas defender. Lo que vemos cada mes es un perfil claro donde el ahorro neto compensa la complejidad y otro donde no.

Si facturas a clientes globales y sigues residiendo en España, la LLC bien declarada simplifica cobros y elimina IVA español sobre servicios fuera de la UE, pero no anula el IRPF: la renta se atribuye en residencia.
Si tu cliente principal es español o público, el ahorro suele ser nulo y la LLC añade costes; quédate en autónomo o crea una SL.
Si combinas ingresos digitales con criptomonedas o trading, conviene una estructura mixta auditada antes de tocar nada.

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_Para ampliar en la misma serie: constituir una SL en España: costes y ventajas, diferencias entre LLC, Corporation, S-Corp y C-Corp, la cuota de autónomo por tramos de ingresos, los gastos deducibles para autónomos, módulos frente a estimación directa._

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