Por qué dejar de ser autónomo en España (y qué alternativas tienes)

200 € a 590 € de cuota mínima vigente más un IRPF que llega al 47 %. Si eres autónomo en España y facturas a clientes internacionales, estás pagando de más. Hasta un 47% entre IRPF y cuotas. Hay alternativas legales que deberías conocer.

El autónomo español típico arrastra entre 200 € y 590 € de cuota mínima vigente más un IRPF que llega al 47 %, y eso se paga factures o no factures cada mes.

Vamos a ser directos: si eres autónomo en España y la mayoría de tus ingresos vienen de fuera, clientes en EE.UU. UK, Alemania o cualquier otro país, probablemente estás pagando mucho más de lo necesario. Y no poco.

El sistema de autónomos en España fue diseñado para un panadero de barrio, no para un diseñador UX que trabaja con startups de San Francisco. Y sin embargo, miles de freelancers digitales siguen pagándolo todo como si vendieran pan.

Las cuentas del autónomo en España

Hagamos números reales. Supongamos que facturas 5.000€ al mes (60.000€ al año):

Cuota de autónomos: ~300€/mes (~3.600€/año con la base mínima nueva)
IRPF: Entre el 24% y el 37% sobre tu beneficio neto
IVA: 21% que cobras y luego ingresas (pero te genera burocracia trimestral)

El resultado: de esos 60.000€, te pueden quedar entre 32.000€ y 38.000€ después de impuestos. Casi la mitad se va.

Y lo peor no es cuánto pagas, es que no tienes por qué pagar tanto.

¿Por qué el modelo de autónomo no funciona para freelancers digitales?

La cuota es fija: pagas aunque no factures. Y con el nuevo sistema de cotización por ingresos, la cuota sube cuando te va bien. Premiando la mediocridad
El IRPF es progresivo y despiadado: a partir de 35.000€ ya estás en el tramo del 37%. A partir de 60.000€, llegas al 45%
Pagos fraccionados: cada trimestre pagas un 20% de tu beneficio estimado. Adelantas dinero a las autoridades fiscales antes de saber si realmente lo has ganado
IVA en operaciones internacionales: un laberinto burocrático. ¿Inversión del sujeto pasivo? ¿Modelo 349? ¿OSS? La mayoría lo hace mal
Cero protección patrimonial: si tu negocio tiene un problema legal, responden tus bienes personales. Tu casa, tus ahorros, todo

¿Cuál es la alternativa?

Una LLC en Estados Unidos no es la única alternativa, pero para freelancers digitales con clientes internacionales es la más eficiente:

0% de impuesto federal en EE.UU. (como Disregarded Entity con propietario no residente)
Tributas en tu país de residencia solo por los beneficios netos que te transfieres (con la estructura correcta)
Acceso a banca y pasarelas de pago americanas (Mercury, Stripe, PayPal US)
Protección patrimonial completa: tus bienes personales están separados
Sin cuota fija mensual: no hay equivalente a la cuota de autónomos

"¿Pero eso es legal?"

Sí. Totalmente. Una LLC americana es una estructura empresarial reconocida internacionalmente. No es una offshore opaca en las Islas Caimán, es una empresa registrada en un estado de EE.UU. con EIN (número fiscal), Registered Agent, y declaraciones anuales al IRS.

Lo que importa es que la estructura esté bien montada y que cumplas con tus obligaciones fiscales en España. Ahí es donde entra la diferencia entre hacerlo bien y hacerlo mal.

¿Tengo que darme de baja como autónomo?

Depende de tu situación. Hay casos donde conviene mantener el alta de autónomos en España y operar la LLC en paralelo. En otros, puede tener sentido darse de baja. No hay una respuesta universal, depende de:

Tu volumen de facturación
El porcentaje de clientes internacionales vs nacionales
Tu situación personal (cotizaciones acumuladas, prestaciones, etc.)
Si planeas un cambio de residencia fiscal a medio plazo

El coste real de no hacer nada

Cada año que sigues como autónomo sin optimizar tu estructura, dejas sobre la mesa entre 8.000€ y 20.000€ que podrías estar ahorrando legalmente. En cinco años, eso son 40.000-100.000€.

¿Cómo funciona exactamente el ahorro con una LLC?

Vamos a ponerlo en cristiano con un ejemplo detallado:

Pass-through taxation: la clave de todo

Tu LLC como Disregarded Entity de no residente funciona con pass-through taxation. Esto significa:

La LLC cobra a tus clientes internacionales: en dólares, por Stripe, wire o ACH
La LLC paga sus gastos operativos: software, herramientas, servicios, suscripciones
La LLC paga $0 de impuesto federal en EE.UU.: cero, nada, zilch
Tú recibes los beneficios netos: mediante Owner's Draws a tu cuenta personal
Declaras en tu país de residencia solo los beneficios netos, sobre una base imponible significativamente reducida

Los gastos deducibles que como autónomo ni sueñas

Con una LLC, puedes deducir como gastos operativos todo lo que sea "ordinario y necesario" para tu negocio:

Todo tu stack tecnológico: hosting, dominios, APIs, SaaS, herramientas de IA
Hardware: ordenador, monitor, auriculares, micrófono, cámara
Formación: cursos, bootcamps, conferencias, libros técnicos
Viajes de negocio: vuelos, hoteles, dietas (para reuniones con clientes, eventos del sector)
Coworking o home office: porcentaje de tu alquiler si trabajas desde casa
Comunicaciones: internet, teléfono, VPN
Servicios profesionales: contabilidad, asesoría fiscal, seguros
Comisiones bancarias: aunque con Mercury son $0 en wires, así que poco que deducir ahí

Ejemplo con números reales

Ingresos brutos: 72.000€/año

Gastos deducibles LLC: 18.000€/año (software, hardware, formación, viajes, servicios)

Beneficio neto (pass-through): 54.000€/año

Carga fiscal en país de residencia sobre 54.000€: ~12.000€ (tipo efectivo ~22%)

Total pagado: 12.000€ + 1.500€ (mantenimiento LLC) = 13.500€ → 18,75% efectivo

Como autónomo: 72.000€ - gastos limitados = base ~62.000€

IRPF ~35%: ~21.700€ + cuota autónomos 3.600€ = 25.300€ → 35.1% efectivo

Diferencia: 11.800€/año más en tu bolsillo. Cada año. Y la diferencia crece cuanto más facturas.

Algunos matices quedaron cortos y conviene leerlos aparte: Impuestos si tienes clientes internacionales en España: lo que nadie te cuenta y Criptomonedas y trading con LLC: fiscalidad completa para traders, porque afinan exactamente los bordes de lo explicado en esta guía.

La cuota de autónomos: el impuesto más absurdo de España

Merece su propio rant: la cuota de autónomos es un impuesto fijo que pagas tanto si facturas como si no. Con el nuevo sistema de cotización por ingresos, la cuota sube cuando te va bien. Es el único sistema fiscal del mundo que te castiga por tener éxito.

Con una LLC, no existe equivalente. No hay cuota fija mensual. Tus costes son:

Mantenimiento anual de la LLC (todo incluido, presupuesto cerrado por escrito)
Los impuestos que correspondan en tu país de residencia (sobre beneficios netos, no sobre ingresos brutos)

No te decimos que ser autónomo esté mal. Te decimos que, si tu perfil es digital y tus clientes son internacionales, hay opciones mucho mejores. Y que cada mes que sigues pagando de más por inercia, es dinero que no recuperas.

En Exentax analizamos tu caso concreto en una asesoría gratuita de 30 minutos. Te ponemos los números delante: cuánto pagas hoy, cuánto pagarías con LLC, y cuánto te ahorras al año. Sin compromiso, sin presión, sin "resultados orientativos". Números reales con tu facturación real.

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Compliance fiscal en tu país: CFC, TFI y atribución de rentas

Una LLC americana es una herramienta legal y reconocida internacionalmente. Pero el cumplimiento no termina al constituirla: como propietario residente fiscal en otro país, tu administración tributaria sigue teniendo derecho a gravar lo que la LLC genera. Lo importante es saber bajo qué régimen aplica esa tributación.

Por jurisdicción

España (LIRPF/LIS). Si la LLC es una Single-Member Disregarded Entity operativa (servicios reales, sin pasividad significativa), Hacienda suele tratarla por atribución de rentas (art. 87 LIRPF): los beneficios netos se imputan al socio en el ejercicio en que se generan, integrándose en la base general del IRPF. Si en cambio la LLC se opta a tributar como corporation (Form 8832) y queda controlada por residente español con rentas mayoritariamente pasivas, puede activarse el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF para personas físicas, art. 100 LIS para sociedades). La diferencia entre uno u otro régimen no es opcional: depende de la sustancia económica, no del nombre.
Modelos informativos. Cuentas bancarias en EE. UU. con saldo medio o final >50.000 € en el ejercicio: Modelo 720 (Ley 5/2022 tras STJUE C-788/19, 27/01/2022; sanciones ahora dentro del régimen general LGT). Operaciones vinculadas con la LLC y dividendos repatriados: Modelo 232. Criptoactivos custodiados en EE. UU.: Modelo 721. En Exentax hemos cerrado a sanción cero clientes que llegaron justo así. Hablar pronto vale oro y te ahorra cinco cifras.
CDI España–EE. UU. El convenio (BOE 22/12/1990, Protocolo en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposición sobre dividendos, intereses y royalties. Una LLC sin establecimiento permanente en España no constituye, por sí sola, EP del socio, pero la dirección efectiva sí puede crearlo si toda la gestión se hace desde territorio español.
México, Colombia, Argentina y otros LATAM. Cada jurisdicción tiene su propio régimen CFC (México: Refipres; Argentina: rentas pasivas del exterior; Chile: art. 41 G LIR). El principio común: lo que la LLC retiene como beneficio se considera percibido por el socio si la entidad se considera transparente o controlada.

La regla práctica: una LLC operativa, con sustancia, declarada correctamente en residencia, es planificación fiscal legítima. Una LLC que se usa para ocultar ingresos, simular no residencia o desplazar rentas pasivas sin justificación económica entra en el terreno del art. 15 LGT (conflicto en aplicación de la norma) o, en el peor caso, del art. 16 LGT (simulación). La diferencia la marcan los hechos, no el papel.

En Exentax montamos la estructura para que encaje en el primer escenario y documentamos cada paso para que tu declaración local sea defendible ante una eventual revisión.

Referencias legales y normativas

Este artículo se apoya en normativa vigentes actualmente. Citamos las fuentes principales para que puedas verificarlo:

EE. UU. Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de entidades / check-the-box); IRC §882 (impuesto sobre rentas de extranjeros conectadas con US trade or business); IRC §871 (FDAP y retenciones a no residentes); IRC §6038A y Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 para 25% foreign-owned y foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residencia fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report ante FinCEN).
España. Ley 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residencia), 87 (atribución de rentas), 91 (transparencia fiscal internacional para personas físicas); Ley 27/2014 (LIS), art. 100 (transparencia fiscal internacional para sociedades); Ley 58/2003 (LGT), arts. 15 (conflicto en aplicación de la norma) y 16 (simulación); Ley 5/2022 (régimen sancionador del Modelo 720 tras STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 y 720); Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 cripto).
Convenio España–EE. UU. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocolo en vigor desde 27/11/2019 (renta pasiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada por DAC6 (mecanismos transfronterizos), DAC7 (Directive (EU) 2021/514, plataformas digitales) y DAC8 (criptoactivos); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetrías híbridas); Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE.
Marco internacional. Modelo de Convenio OCDE, art. 5 (establecimiento permanente) y comentarios; Acción 5 BEPS (sustancia económica); FATF Recommendation 24 (titularidad real).

La aplicación concreta de cualquiera de estas normas a tu caso depende de tu residencia fiscal, la actividad de la LLC y la documentación que mantengas. Este contenido es informativo y no sustituye al asesoramiento profesional personalizado.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

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Notas por proveedor

Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos, BE) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:

Puntos clave

BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de la entrada en vigor de esa regla provisional y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. Lo cerramos contigo desde Exentax: una llamada, presentación y archivo, y el riesgo se queda en el papel.

El cálculo honesto de cuándo el régimen de autónomos deja de tener sentido

Dejar de ser autónomo no es una decisión ideológica, es una decisión de números. Y los números cambian de forma significativa a partir de cierto umbral de facturación, de cierta proporción de clientes extranjeros y de cierta intención de continuidad. Estos son los criterios con los que en Exentax revisamos cada caso antes de proponer cualquier movimiento.

Umbral de facturación. Por debajo de 30.000-40.000 € netos al año, el RETA con la cuota reducida del primer tramo y los gastos deducibles habituales suele seguir siendo razonable. A partir de 60.000-80.000 € netos con clientes en el exterior, una LLC americana correctamente declarada en residencia empieza a marcar diferencia neta tras coste de mantenimiento.
Composición de clientes. Si el 70 % o más de tus clientes están fuera de España y operan en USD/EUR/GBP, una estructura LLC elimina retenciones, simplifica facturación internacional y abre cuentas multidivisa. Si el 70 % de tus clientes son españoles, la LLC añade complejidad sin ventaja real.
Horizonte temporal. Una estructura LLC tiene sentido cuando piensas mantener actividad internacional al menos 3-5 años. Si estás probando el mercado seis meses, conviene quedarte en autónomos.
Patrimonio en riesgo. El RETA no separa patrimonio personal del profesional; una LLC sí, lo que tiene valor en perfiles con exposición a litigios, devoluciones masivas o responsabilidad civil cruzada.

Lo que más nos preguntan

¿Puedo ser autónomo y a la vez tener una LLC? Sí, son figuras compatibles si la LLC no compite con la actividad declarada como autónomo y si la imputación de rentas se hace correctamente en tu IRPF. Lo recomendamos en transiciones progresivas, no como estado permanente.

¿Y si me doy de baja del RETA y luego necesito volver? Volver es trivial administrativamente; lo que conviene cuidar es el hueco de cobertura por contingencias comunes y el cálculo de carencia para jubilación. Lo modelamos antes de la baja en cada caso.

En Exentax no proponemos baja del RETA por defecto: hacemos la cuenta con tus números reales, te decimos si compensa y, si la respuesta es sí, te acompañamos también en el calendario para que no haya lagunas.

Te lo montamos sin que pierdas un fin de semana

Miles de freelancers y emprendedores ya operan con su LLC americana de forma 100% legal y documentada. En Exentax nos encargamos de todo el proceso: constitución, banca, pasarelas de pago, contabilidad, declaraciones IRS y compliance en tu país de residencia. Agenda una asesoría gratuita y te diremos con sinceridad si la LLC tiene sentido para tu caso, sin promesas absolutas.

_Para ampliar en la misma serie: la cuota de autónomo por tramos de ingresos, los gastos deducibles para autónomos, módulos frente a estimación directa, las retenciones de IRPF en factura, constituir una SL en España: costes y ventajas, alternativas legales para facturar sin ser autónomo, los tramos del IRPF actualizados._

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