Wise, IBAN i LLC: què es reporta realment

Wise US Inc, Wise Europe SA, IBAN, Wise Personal i LLC no tenen el mateix tractament. Evita errors de CRS, KYC i ús comercial.

Un IBAN de Wise no resol tot sol la qüestió fiscal. Per a una LLC, l'anàlisi seriosa comença per l'entitat contractual, el titular legal del compte, l'autocertificació i l'ús real. Wise Personal d'un resident fiscal europeu és una cosa. Wise Business d'una LLC nord-americana ben documentada n'és una altra.

Quan es parla de Wise, IBAN estrangers i LLC als EUA, circulen dos extrems igualment equivocats: d'una banda, el discurs de "Wise no reporta res i Hisenda no se n'assabenta", i de l'altra, la por que cada moviment estigui essent enviat en directe a l'Agència Tributària. La realitat està força més matisada i val la pena entendre-la abans de muntar la seva estructura, sobretot si combines una <a href="/ca/blog/llc-als-eua-per-a-no-residents-amb-estructura">LLC americana</a> amb un compte Wise i les targetes associades.

Aquest article se centra en la distinció que importa: quan un producte Wise pot quedar dins del perímetre CRS, quan Wise Business d'una LLC US no s'ha de tractar com el compte personal europeu del soci, i per què usar un compte personal per activitat empresarial crea just el rastre de compliance que convé evitar. La capa tècnica la desenvolupem a <a href="/ca/blog/wise-business-i-crs-estructura-llc-eua-solida">Wise Business i CRS: el que es reporta a la seva hisenda</a>.

Actualització CRS 2.0 aplicada a Wise, IBAN i LLC

El CRS 2.0 reforça la due diligence d'institucions financeres i determinats productes de diner electrònic, però no converteix tota relació Wise en el mateix objecte fiscal. La línia professional és concreta: emissor, titular legal, classificació de la LLC, persones que controlen i autocertificació. Wise Personal d'un resident CRS pot reportar; Wise Business d'una LLC dels EUA exigeix una altra lectura.

En un IBAN de Wise europeu, el punt important no és memoritzar totes les sigles de reporting, sinó entendre la peça concreta: una entitat de diner electrònic dins de la UE pot quedar dins del perímetre reforçat de CRS 2.0 i DAC8 quan identifica titulars, saldos, productes especificats i controlling persons. La Directiva (UE) 2023/2226 ja fixa el calendari d'aplicació i de primer intercanvi de les dades afectades; el punt operatiu és saber si aquest compte hi entra. Per a una LLC, això obliga a separar molt bé quin compte és europeu, quin compte és nord-americà i quin paper juga cadascun en l'operativa.

Fonts oficials: <a href="https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CRS</a>, <a href="https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/crypto-asset-reporting-framework-and-amendments-to-the-common-reporting-standard.htm" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CARF</a>, <a href="https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32023L2226" target="_blank" rel="noopener nofollow">EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8)</a>.

La comparació correcta és més fina: un IBAN europeu de Wise no és el mateix que un compte operatiu als EUA a nom de la LLC. El primer pot entrar en canals europeus d'intercanvi d'informació; el segon es mou dins del marc US/FATCA, KYC, AML i requeriments legals. Aquesta diferència no elimina obligacions fiscals del propietari, però sí canvia la traçabilitat automàtica i la documentació que convé conservar. Ho desenvolupem a fons a <a href="/ca/blog/crs-carf-i-banca-us-privacitat-real">CRS, CARF i privacitat bancària US per a la seva LLC</a>.

Com funciona Wise per dins

Wise no és un banc tradicional, ni una passarel·la opaca, ni un compte offshore. És un grup d'entitats regulades que opera en jurisdiccions diferents:

• Wise Europe SA, amb seu a Bèlgica, autoritzada com a Electronic Money Institution pel National Bank of Belgium. És l'entitat que dona servei a la majoria de clients europeus i a moltes LLC amb representació europea.
• Wise Payments Limited, al Regne Unit, regulada per la FCA. Continua operant per a clients UK i alguns comptes històrics.
• Wise US Inc., regulada als EUA com a Money Services Business. És l'entitat per a clients amb residència i entitat americana.
• Filials a Singapur, Austràlia, l'Índia i altres jurisdiccions amb els seus propis reguladors locals.

Quan obre Wise Business, pot rebre dades locals en diverses divises: EUR, GBP, USD i altres rails segons elegibilitat. Aquestes dades són rails operatius, no una resposta fiscal automàtica. Un producte Wise vinculat a una entitat europea o compte personal no té la mateixa lectura que una relació Wise oberta correctament per una LLC dels EUA amb EIN, beneficiari efectiu i activitat coherent.

El que importa fiscalment és la combinació entitat, titular, producte i ús. Wise Personal d'un resident europeu pertany a la conversa CRS. Wise Business d'una LLC nord-americana s'ha de llegir per entitat contractual, titularitat, perímetre KYC/FATCA i documentació. La marca “Wise” no és suficient.

Què és el CRS i quan s'aplica

El Common Reporting Standard (CRS) és l'estàndard de l'<a href="https://www.oecd.org" target="_blank" rel="noopener">OCDE</a> que obliga les entitats financeres de més de 100 jurisdiccions a identificar els seus clients no residents i a reportar anualment els seus saldos i rendiments a les autoritats fiscals locals, que al seu torn els intercanvien amb la hisenda del país de residència del titular. A la UE es va transposar a través de la Directiva 2011/16/UE (DAC2) i, a Bèlgica, mitjançant la llei de 16 de desembre de 2015 sobre intercanvi automàtic d'informació financera.

Pel que fa a Wise:

• Wise Europe SA (Bèlgica) està plenament subjecta a CRS. Reporta al Service Public Fédéral Finances belga, que reenvia a la hisenda del país de residència del titular.
• Wise Payments Limited (UK) també està subjecta a CRS, amb el canal formal a través de HMRC.
• Wise US Inc. no està subjecta a CRS, perquè els EUA no s'han adherit a l'estàndard (utilitzen el seu propi marc asimètric, FATCA, que afecta sobretot els US persons).

És a dir: si el producte rellevant és personal o europeu, cal analitzar CRS. Si el producte rellevant és Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA, no el redueixi al compte personal del propietari. L'anàlisi passa a titularitat de l'entitat US, perímetre KYC/FATCA, comptabilitat i obligacions fiscals locals del soci.

Què reporta realment Wise

El bloc d'informació que viatja per CRS és molt concret i no inclou, contràriament al que es tem, "tots els seus moviments en directe":

El que no es reporta per CRS:

• El detall de cada moviment operatiu de l'any.
• El nom i les dades dels seus clients.
• Les seves factures, contractes o marges.
• Les compres concretes fetes amb la targeta Wise.

Això no significa que aquesta informació sigui invisible: si la seva hisenda inicia un procediment, te la pot demanar directament a vostè i, en investigacions avançades, sol·licitar informació puntual a Wise pels canals de cooperació fiscal. El que sí significa és que el flux automàtic anual no és un bolcat total: és saldo + rendiments + identitat.

Targetes Visa i Mastercard: la matisació important

Hi ha una idea molt estesa que diu que "com que les targetes són Visa o Mastercard, les xarxes ja envien tot a Hisenda". Convé matisar-ho:

• Visa i Mastercard són xarxes de processament de pagaments, no entitats financeres que mantenen el seu compte. La seva funció és liquidar transaccions entre el banc emissor i el banc adquirent del comerç.
• Visa i Mastercard no reporten els seus consums directament a l'Agència Tributària ni a cap altra hisenda nacional com a flux automàtic periòdic. No és el seu paper.
• Qui sí que té obligacions d'informació és l'emissor de la targeta (Wise Europe SA, en aquest cas) i el comerç adquirent dins de la seva pròpia comptabilitat.
• A Espanya, les entitats financeres espanyoles sí reporten a l'AEAT determinats consums i saldos de targetes vinculades a residents (declaracions informatives tipus 196, 171, etc.), però aquell marc no s'aplica amb la mateixa intensitat a un emissor estranger.

Si vol el mapa complet de qui reporta què del seu consum amb targeta país per país (Modelo 196, 171, DAS2, Modelo 38), ho desenvolupem a <a href="/ca/blog/targetes-eua-i-aeat-que-es-visible-de-veritat">Visa i Mastercard: què veuen realment les hisendes del seu consum amb targeta</a>.

La conclusió raonable: usar la targeta Wise per a despeses personals com a resident fiscal a Catalunya o a Espanya no genera un reporte automàtic en temps real de cada transacció a Hisenda. El que sí genera, juntament amb la resta del compte, és el reporte CRS anual del saldo i els rendiments. I, sobretot, deixa un rastre perfectament reconstruïble si en algun moment Hisenda demana explicacions sobre l'origen dels fons.

El cas típic: LLC no resident amb Wise Business

És aquí on circulen més mites. Un emprenedor amb residència fiscal a Catalunya (o en LATAM) constitueix una <a href="/ca/blog/llc-als-eua-per-a-no-residents-amb-estructura">LLC als Estats Units</a>, obre una capa operativa US i Wise Business com a compte secundari multidivisa. Quan completa l'autodeclaració CRS de Wise per a la LLC ha d'indicar:

• Residència fiscal de la LLC: EUA.
• Classificació CRS: la majoria de Single-Member LLC de serveis compleixen els requisits d'Active NFE (més del 50% dels ingressos són operatius), però Wise tendeix a aplicar criteris conservadors i, davant documentació feble, classifica com a Passive NFE.
• Controlling persons: les dades del beneficiari efectiu, incloent-hi la seva residència fiscal (la seva, a Catalunya, a Espanya o on sigui).

La conseqüència pràctica: ni “res reporta”, ni “tot reporta automàticament”. Wise Business d'una LLC nord-americana ben documentada no es tracta com Wise Personal europeu. Però el país de residència del soci pot tributar rendes, demanar documents, exigir informació d'actius estrangers quan pertoqui i qüestionar incoherències.

Això no converteix la LLC en una cosa "il·legal": una LLC ben estructurada i ben declarada és una eina perfectament legítima. El que invalida és la idea que posant Wise Business a nom de la LLC s'evita el flux d'informació cap al seu país de residència.

Què pot veure Hisenda (i què no)

Traslladat a la pràctica d'un resident fiscal a Catalunya amb LLC + Wise:

El que l'AEAT pot veure automàticament quan el compte rellevant és dins d'un perímetre CRS:

• Dades d'identificació del titular.
• Saldo de final d'any i certs rendiments reportables.
• Informació de controlling person en entitats passives quan aplica.
• Existència d'un compte en el canal de report corresponent.

El que l'AEAT no rep automàticament:

• Cadascun dels moviments de l'any.
• El detall dels seus clients i factures.
• Les transaccions concretes amb la targeta.
• El P&L intern de la LLC.

El que igualment ha d'encaixar amb el seu IRPF i declaracions informatives, fins i tot sense CRS automàtic en un compte de LLC US:

• Si el seu Model 720, Model 721 o declaració equivalent omet comptes o actius que s'havien d'informar, hi ha un desfasament evident.
• Si el seu IRPF no inclou els rendiments atribuïbles a la LLC (en l'escenari en què Espanya la tracta com a entitat transparent, segons la doctrina administrativa que analitzem a <a href="/ca/blog/crs-per-a-residents-a-espanya-i-latam-que-veu-hisenda">CRS per a residents a Espanya i LATAM</a>), salta una altra incoherència.
• Si els saldos no encaixen amb els ingressos declarats, Hisenda té una palanca natural per obrir comprovacions.

El problema no acostuma a ser el reporting en si, sinó la incoherència documental entre el que es declara a Espanya, el que mostra l'arquitectura bancària i el que prova l'operativa real.

Errors comuns que veiem cada setmana

1. "Wise no reporta res." Massa simple. Wise Personal o productes europeus poden estar en CRS. Wise Business de LLC US exigeix anàlisi d'entitat.
2. "Si el compte és de la LLC, ignoro la residència." Incorrecte. La residència del soci pot tributar renda atribuïda i demanar proves.
3. "Com que és una estructura US, ningú no veu res." Incorrecte. Hi ha KYC, historial bancari, processadors, comptabilitat, lògica FATCA/reporting US i possible cooperació legal.
4. "Puc barrejar Wise Personal i Wise Business." Mala idea. Trenca la separació entre persona i empresa.
5. "La targeta no deixa rastre." Deixa rastre a Wise, als comerços i al dossier de la LLC.
6. "La LLC em protegeix automàticament de qualsevol declaració d'actius estrangers." No. Les obligacions locals depenen de residència, control, llindars i relació bancària concreta.

Per què això importa per a la seva estructura

La conclusió raonable no és "Wise és dolent" ni "la LLC és perillosa". La conclusió és que la seva estructura només funciona si les peces són coherents entre elles: la seva residència fiscal, l'entitat que opera el seu compte, la classificació CRS de la seva LLC, les seves declaracions informatives, el seu IRPF i els seus contractes amb clients. Quan alguna d'aquestes peces no encaixa, els problemes no apareixen el dia que mou els diners, apareixen tres o quatre anys després en forma de requeriment.

Aquest és el punt on Exentax aporta criteri: no mirem Wise com una marca aïllada, sinó com una peça del dossier bancari. Revisem titularitat, IBAN, autocertificació, LLC, residència, contractes, factures i política de distribucions perquè la resposta sigui coherent abans que arribi una pregunta d'un banc, d'una plataforma o d'una administració.

Per què l'IBAN d'un compte associat a una LLC mereix una fitxa de referència dedicada

Un IBAN associat a una LLC mereix una fitxa de referència dedicada, diferent dels altres documents bancaris, perquè és l'element que més sovint apareix en les conciliacions i els controls transfronterers. La fitxa no cal que sigui complexa: indica el titular exacte del compte, la jurisdicció d'emissió de l'IBAN, el paper del compte dins l'arquitectura bancària i la data d'obertura. Aquestes quatre informacions basten per respondre ràpidament a la gran majoria de les preguntes que poden sorgir.

El benefici d'aquesta fitxa es manifesta sobretot quan una administració demana un aclariment: en lloc de reconstituir la informació a partir de diverses fonts, es transmet una fitxa ja coherent i autoportant, cosa que tanca ràpidament la conversa.

Criteri de decisió: Wise, IBAN i LLC

La qüestió del que reporta un IBAN Wise mantingut per una LLC a l'administració fiscal espanyola es llegeix de manera més serena com un mapatge estable entre el tipus de compte, el titular del compte i el país l'autoritat del qual alimenta el canal d'intercanvi, en lloc d'una incertesa recurrent. El que es reporta i a qui no canvia de mes en mes.

Una nota curta al dossier de la LLC que registri el tipus de compte obert a Wise, el titular legal, el país de l'IBAN i el canal d'intercanvi que li és aplicable fa aquest mapatge consultable en pocs minuts, en lloc d'haver-lo de reconstruir de memòria cada vegada que la qüestió torna a aparèixer en un control o en una reunió amb l'equip fiscal.

> <a href="/ca/agendar">Revisar la meva estructura</a>

A Exentax treballem exactament en aquesta frontera: estructurar la <a href="/ca/blog/llc-als-eua-per-a-no-residents-amb-estructura">LLC americana</a>, triar <a href="/ca/blog/bancs-vs-fintech-per-a-llc-compte-kyc-i-acces">quin compte bancari o fintech</a> té sentit com a principal i quin com a secundari, anticipar què es reporta via <a href="/ca/blog/crs-per-a-residents-a-espanya-i-latam-que-veu-hisenda">CRS</a> cap a la seva hisenda, i dissenyar el conjunt perquè la peça Wise (o <a href="/ca/blog/revolut-business-i-perimetre-bancari-us">Revolut Business</a>, o qualsevol altra) encaixi sense sorpreses. Ho desenvolupem en detall a <a href="/ca/blog/estructura-fiscal-internacional-solida-que-aguanta-anys">Disseny d'una estructura fiscal internacional sòlida</a>.

Si no té clar com encaixa Wise en la seva estructura o si està exposat a un creuament que no controles, ho revisem amb vostè i li diem què cal ajustar abans que sigui Hisenda qui marca el ritme.

Tancament pràctic sobre Wise, IBAN i LLC: què es reporta realment

Wise és una excel·lent fintech multidivisa, regulada i exigent amb KYC. No és una drecera per amagar diners, i tampoc s'ha de descriure com CRS automàtic per a qualsevol LLC dels EUA. La diferència entre un expedient fort i un de fràgil és com Wise encaixa amb la LLC, la residència, la comptabilitat i les declaracions.

La diferència entre tenir problemes o no tenir-ne no està a usar Wise, sinó en com encaixa Wise dins d'una estructura coherent amb la seva LLC, la seva residència i les seves declaracions. Aquesta és la conversa que val la pena tenir abans, no després.

A Wise, IBAN i LLC: què es reporta realment, no n'hi ha prou amb obrir una LLC: banca, pagaments, beneficiari efectiu, residència fiscal i proves d'activitat han d'estar alineats. Una entitat financera no valida una idea; valida un expedient llegible, documentat i defensable.

• Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.

Un IBAN Wise vinculat a una LLC pot tenir una lectura fiscal diferent segons entitat, país i ús del compte. Exentax examina titular, fluxos, reporting i facturació abans de concloure què pot arribar o no a l’administració.

Separar entitat Wise, tipus de compte i camí de reporte

Per a Wise, IBAN i LLC: què es reporta realment, Exentax parteix dels fets: residència, activitat, banca, documents, fluxos de pagament i risc de revisió. L’objectiu és una decisió útil, no una estructura atractiva només sobre el paper.